第一章 绪论
1.1 选题背景与意义
1.1.1 选题背景
近年来，我国经济发展进入“新常态”后，如图 1-1、图 1-2 所示，我国 GDP 总量和商业银行贷款余额逐年保持增长，但增速均逐年放缓，不良贷款加速反弹，经济结构在不断调整优化的过程中，部分行业因为产能过剩及国际价格走低等原因的影响，先后暴露出风险点。使银行业面临更多的困难和挑战，同时给银行信贷风险管控带来巨大压力。
在这样的宏观经济背景下，许多企业利润下降，资金链紧张，商业银行需要更加注重对不良贷款的把控力度，同时“擦亮双眼”，更加认真细致做好贷前调查工作，时刻要求信贷人员提高职业操守，公正、客观的进行调查工作。并且商业银行需要进行信贷管理创新，积极推行信贷精细化管理，不断对信贷业务流程中的重要环节进行优化和完善，保障信贷业务健康可持续发展。
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1.2 研究内容与方法
1.2.1 研究内容
文章由六部分组成。在第一部介绍 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前风险控制的大环境和背景、然后介绍本研究对公司类客户贷前风险控制的应用价值，最后介绍本文研究的思路、研究方法。在第二部分介绍相关研究理论概述，针对风险控制、信息不对称、COSO 的内部控制等相关理论进行论述。在第三部分对 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前风险控制现状及存在的问题进行了分析，针对公司类客户贷前调查流程和风险控制的存在的问题进行分析，指出了 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前调查风险控制在风控流程、架构以及考核机制等方面存在的不足之处。第四部分针对 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前调查风险控制中存在的问题，提出改进方案。通过完善风险控制组织与行业研究、调查评价体系等措施，巩固公司类客户贷前调查风险控制体系。第五部分论述 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前调查风险控制体系实施的配套措施。第六部分为结论。在概括总结本文的基础上对未来研究方向进行了讨论。
1.2.2 研究方法
本文研究中所采用的主要研究方法有：文献研究法、调查研究法、案例研究法等方法：
a.文献研究法。通过结合国内外文献中关于贷前风险控制的相关内容，为 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前调查风险控制研究提供了理论基础；
b.调查研究法。本文使用了多种调查方式，对公司类客户信贷业务贷前调查方面进行深入系统的了解，对调查收集到的数据再进行比较，为贷前调查提供真实的资料。使用对比的方法，反思现行贷款管理办法。在反思现行贷款管理办法的同时从两个方面入手，一是因为贷前调查制度原因造成的贷款风险情况，为其提出改进贷前调查制度的办法；第二步是如何加强信贷人员培训，进一步防止由人为因素引起的风险；
c.案例分析法。本文以 JS 银行陕西省分行为例，客观的分析了该公司的风险管理实际运行情况。而公司类客户的贷前调查体系，将贷前调查理论与客户经理上面进行尽职调查的实践相结合。去探讨改善 JS 银行陕西省分行贷前风险控制的几个方面的措施，希望对 JS 银行的贷前调查方案优化有所帮助。
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第二章 文献综述与理论基础
2.1 文献综述
有效地控制信用风险是国内外的商业银行、学者都十分重视的研究方向，信用风险量化分析与评价在理论上的成果显著。
2.1.1 国外文献综述
Haynes （Risk as Economic Factor 1895）是第一个提出风险概念的研究人员，他指出，风险具有较大不确定性，其包括未知危险与潜在损失。Kotler (2009)指出，风险包含不确定性因素，高风险背后是高收益，风险越大收益越大，相反也是如此。Frank H. K night 在论文《风险、不确定性及利润》(1921)中指出，具有不确定性的事件都属于风险，风险与不确定性是不同的概念，不确定性能够为人们带来收益机会。乔埃塔科尔基特(2014)在其著作《Credit Risk Management》中指出，商业银行主要风险来自于借贷人、债务人未按照合同约定偿还本息导致经济损失。信用风险管理是指针对信贷业务发生过程中风险与不确定性关系而取得收益的过程。信用风险主要包括以下几类：财务风险、市场风险、业务风险以及管理风险等。信用风险的分类与管理也是从上述分类基础上进行的。信用风险中的财务风险主要与企业财务结构不合理、融资渠道不完善有关，这使得企业偿债能力大幅削弱，导致投资者预期收益可能会下降。一般来说，可以用比率分析法、财务报表法以及信号清单来识别财务风险。 Hakan (2016)指出，信贷是商业银行主要业务活动。商业银行通过开展贷前调查，制定一些业务标准，给予借款人一定的信贷额度，这可以为商业银行带来收益或者风险威胁。评价信贷业务信用风险主要是判断借款人是否符合借款要求，信用风险伴随着整个信贷业务全过程。因此，对商业银行来说信用风险是最大的经营风险。信用研究鼻祖 Hale (1987)认为，信用决策不能单纯依靠规则或者技术，每一笔信贷业务都需要进行独立的分析和判断。信用分析是一种方法和技能，可以通过对历史业务记录和过程分析来积累和总结经验。上世纪 90 年代，国外学者开始研究信用风险管理模式，1997 年，麦肯锡公司建立了 CPV 模型(Credit Portfolio View 模型)，其主要用来分析商业银行信贷风险，其将宏观经济作为变量，将利率、失业率、汇率、GDP、外汇储备等作为分析对象，根据上述数据分析结果来预测信用风险大小和发生几率。CSFB 也在 1997 年构建了一个名叫 Credit Risk+的模型，该模型将损失概率、违约几率、风险影响等纳入到变量分析范围，以此测算风险损失。
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2.2 理论基础
2.2.1 商业银行公司类客户信用风险的概念
信用风险，也称为违约风险，是指借款人、证券发行人或交易对手因各种原因不愿意或无法履行合同条件从而构成违约。可能给银行，投资者或交易对手造成损失。银行的主要风险是信用风险，即交易对手无法完全履行合同的风险。这种风险不仅发生在贷款中，还发生在担保，接受和证券投资等表内和表外业务中。如果银行无法及时识别丢失的资产，增加核销坏账准备金，并在适当的条件下停止确认利息收入，银行将面临严重的风险问题。
随着风险管理技术在近三十年内的不断发展，信用风险模型已经在全球金融界广泛使用。信用风险模型对客户进行定量定性分析，最终做出评价结论，银行根据评价结论判断信贷业务的可实施性。
2.2.2 风险控制理论
风险管理的基本目标是以最小成本获得取大安全保障。风险管理具体目标可以分为损失前目标和损失后目标。
全面风险管理是一个过程，其贯穿于企业战略目标实现全过程，覆盖了商业银行整体经营活动，用来分析和识别对未来经营活动可能造成负面影响的时间，同时提前做好预防措施，将风险控制在商业银行可以承受的范围内，为实现长期可持续发展目标奠定坚实基础。
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第三章 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前调查风险控制存在问题及原因分析 ...................14
3.1.1 JS 银行的概况 ........................... 14
3.1.2 JS 银行公司类客户信贷业务基本状况 ........................... 14
第四章 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前调查风险控制对策 ............................... 36
4.1 贷前调查风险控制应对思路 ......................................... 36
4.1.1 贷前调查风险控制政策指引体系 ................................. 36
4.1.2 贷前调查风险控制架构 ................................. 37
第五章 实施 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前风险控制的保障措施 .................. 48
5.1 制度保障 ............................... 48
5.1.1 加强贷前调查控制，确保调查尽职 ...................................... 48
5.1.2 加强虚假报表识别能力 .......................... 48
第五章 实施 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前风险控制的保障措施
5.1 制度保障
5.1.1 加强贷前调查控制，确保调查尽职
贷前调查的准确与否对未来贷款的质量有着决定性的作用。为了进一步防范信贷风险、确保信贷资产质量，JS 银行陕西省分行应制订一系列制度加强贷前调查的风险控制：
a.对客户经理、风险经理实行上岗认证管理制度。明确客户经理、风险经理上岗资质和条件。对客户经理不仅要求较高的学历、专业和从业经验，还要保证其具备较高的信贷风险管理水平，在客户管理部门、风险管理部门有任职经历，上岗接受不少于半年的信贷风险管理培训（含跟岗学习）。对新入职的风险经理，要求必须要在客户信贷管理岗位上工作两年以上。
b.建立和实行差异化培训机制。各基层机构建立客户经理、风险经理岗位培训机制，制定科学的风险管理方案，客户经理必须按照各项制度开展工作。为客户经理提供培训，帮助他们掌握风险识别、客户沟通等能力，提高风险识别能力。工作能力培训要强调市场营销、客户分类、政策研究、风险分析和应对能力培训，切实提高其专业素质。信贷管理人员在轮岗、晋升之前，要接受专业系统的业务培训。
c.探索对信贷管理人员的定期测试机制。应通过测试督促客户经理、风险经理、评估人员加强学习，掌握新知识、新理念，测试结果与考核、激励挂钩。
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第六章 结论
6.1 研究结论
首先，信贷风险是商业银行在日常经营中主要面临的风险，商业银行在办理包括公司类贷款业务时均会存在一定风险。作为商业银行必须采取有效措施管理和应对该类风险，将风险控制在合理范围内，避免自身遭受巨大的损失。商业银行可通过开展调查工作了解客户信息，对其做出科学的评价，可以较好的控制信用风险。全球经济一体化的发展和中国经济结构的调整和转型同时在进行，中国银行业的信用风险越来越严重，同时影响信用风险的因素正在增加。所有商业银行的贷款风险控制工作，都将面对挑战，需要积极寻求对策。
其次，在我国各商业银行因为经营规模、经营目标和经营范围的原因，其信贷操作架构及流程存在较大的差异。JS 银行陕西省分行，在公司类信贷业务整体系统、规模、操作方式等方面具备了传统大型国有银行和许多中小商业银行的共同特点，同时发展和形成了自己独特的优势。因此，在我国商业银行界中具有一定的代表性。本文发现 JS银行陕西分行公司类客户贷前风险控制环节的问题，讨论了解决这些问题的对策，对预防和控制 JS 银行陕西省分行和其他商业银行公司类信贷风险具有非常重要的意义。
然后，本文在分析 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前风险控制各个环节后，发现了 JS 银行陕西省分行公司类客户贷前信贷调查、审查及贷前风险控制中存在风险控制流程缺乏规范性、风控治理架构不完善、财务风险分析能力较弱以及信用文化缺失、调查独立性较差等问题。通过调查与分析，了解到导致问题的原因在于贷前调查风险控制信贷文化缺失、风控流程不完善和制度体制不健全等。进而根据问题提出把握专业性、客观性和实效性的风险控制原则；完善贷前调查行业研究、贷前调查评价体系、贷前调查风险工具；加强贷前调查风险控制，确保尽职调查；优化审查模式，提高对判断能力；完善组织结构，并加强信贷和风险文化建设。
最后，本文专门构造了定性与定量结合分析法和层次分析法的标准贷前审查模型。模型的建立可以使 JS 银行陕西分行贷款审查环节，充分利用该模型分析和人工相结合的贷前风险分析方法。类似的模型尚未在中国应用于各商业银行。
参考文献（略）