第一章绪论
1.1 研究背景
1.1.1 我国 PPP 项目发展情况
我国自 1993 年开始，我国 PPP 项目的数量一直呈现增长的态势，直到 1998年金融危机的爆发对我国 PPP 项目的发展受到了一定程度的影响。从 2014 年 9月开始，政府提出“让民营资本进入公共领域”，出台了一系列的政策措施用于支持 PPP 模式的发展，促使我国 PPP 项目重新迎来了新的春天。
近些年，随着国内工程经济快速发展，城镇化速度加快，企业市场化水平提高，基础性公共设施更新需求增加，我国出现很多工程项目复杂且工期耗时长的项目。与此同时，我国政府财政压力过大，经济增速减缓，而民营私企随着改革的发展，综合实力逐渐上升，因此我国大力推行 PPP（public privatepartnership）项目，鼓励社会资本加入到公共基础设施和公共服务建设中，既可以缓解财政压力，而且还可以实现人民的基本社会生活需求，保证服务质量。
经过近几年政府和社会资本方的不懈努力，PPP 模式在我国的应用取得了可观的成效，为今后的发展提供了宝贵的经验借鉴。目前 PPP 项目涉及的领域也十分广泛，逐渐从能源、水务和污水处理、交通运输、通信、教育、医疗向各个领域发展，真正实现了众多民生项目的落地开花，促进了基础性设施建设的经济发展。自 2014 年 12 月起，财政部陆陆续续发布了四批 PPP 示范性项目，总计达到1093 个，总投资约为 2.6 万亿元[1]，如图 1.1 所示。
图 1.1 2014-2018 年全国 PPP 示范性项目以及污水处理项目占比
1.2 问题提出
1.2.1 研究对象的选择
（1）污水处理项目的选择
我国公共基础设施建设按照项目可以区分为经营性的项目、准经营性的项目和公益性的项目，其中有资金收入的项目是 PPP 模式的主要类型。对于准经营性项目而言，项目运行期长并且回报率不高，PPP 模式是项目的最好选择。由上文所述的研究背景可了解，政府付费金额可以通过绩效目标控制结果来进行确认。同时，由于 PPP 模式主要适合边界清晰，产出可以量化的项目，如果项目不能够描述明确的产出要求，政府监督机关很难进行监管，从而也就无法保证社会资本方提供的公共服务和公共产品是否能够达到政府和社会公众的需求。在实际中，污水处理项目具有明确的产出标准，完全可以进行量化，因此我国在污水处理领域大力推行 PPP 模式。
本文集中研究污水处理厂经营期的绩效目标控制问题，通过 PPP 污水处理项目社会资本方与水务局签订的第三方协议中的相关绩效付费规定以及运营期相关数据作为支撑，运用相关绩效目标控制理论开展研究，设计出具有实际可量化并且科学合理的运营期间社会资本方绩效目标控制方法。在我国政府极力推行PPP 污水处理项目的阶段，为了保证污水处理厂能够自主经营期间可持续性发展，设计一套完善的、可行的、高效的绩效目标控制体系具有十分重要的意义。基于社会资本方运营期间绩效目标的控制，能够极大地提高整体的污水处理运行管理控制水平，完善社会资本方自身监督管理机制，利于 PPP 污水处理项目的健康发展，有效激励社会资本方创新工艺技术，增加社会公众对生态环境的满意度。
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第二章文献综述
2.1 国内外 PPP 项目综述
2.1.1 国内外 PPP 模式的概述
目前我国对于PPP（Public Private Partnership）的定义十分宽泛“，Public”指的是政府相关职能部门，“Private”指的是社会出资企业或者联合组织等，因此一般在国内所说的 PPP 模式就是社会资本方与政府之间的合作方式，但是不同的政府部门对 PPP 模式也具有不同的界定范围[3]。中国财政部对于 PPP 模式定义是社会资本投资方针对项目设计、建设和运营维护等进行一系列的管理工作，由政府相关部门、产品服务公众使用者定时付费而获得收入来源作为项目经营运作的成本，通过政府相关部门或者第三方监督机构针对社会资本方进行日常监管，进而实现社会与政府双方长久的合作关系。国家发改委认为，PPP 模式是政府以提高公众产品服务能力、增强管理能力，采用特许经营、股权合作、购买服务产品等方式，构建社会资本方与政府之间利益共享和风险共担的长期合作模式。然而从亚洲开发银行的角度来说，政府与社会资本方为了建设城市基础设施或者提供其他公共产品服务而形成的一系列合作关系。
虽然不同部门对于 PPP 模式的解释不完全统一，但是从各部门对于 PPP 模式的定义来看，PPP 模式具有一些相同点：第一个相同点是 PPP 模式都是社会资本投资方与政府相关部门之间存在的一种长期合作关系；第二个相同点是二者进行长期合作主要目的是利用建设公共设施项目而为公众提供公共产品服务；第三个相同点是通过利益共享和风险共担的方式来实现社会资本方与政府层面之间共赢的目标。
表 2.1 各国 PPP 项目关联表
2.2 国内 PPP 污水处理项目运营模式综述
2.2.1 国内污水处理模式研究
国务院发改委、财政部、法制办于 2017 年 7 月起草的《基础设施和公共服务领域政府和社会资本合作条例》为促进 PPP 模式在国内的发展提供了制度保障。PPP 模式是公共部门与社会资本方进行合作，既可以发挥政府推动作用，又能够为社会资本方带来一定收益。
国内基础设施建设项目根据项目资产收益特征和收费机制不同分为三大类，即经营性项目、公益性项目、准经营性项目。PPP 模式主要适用于项目回报率不高或者需要较长时间获取回报的准经营项目，另外也对于产品需求明确目标的项目适用性强。因为如果对于 PPP 项目产出要求没有明确的目标标准，运营单位和政府就无法进行控制和监督，从而无法保障提供的公共产品和服务是否达到政府和企业对公众的承诺标准。实际上，污水处理项目是具有明确产出目标的，而且是完全可以制定量化标准的，所以污水处理是典型的 PPP 项目。
我国污水处理项目主要就是运用污水处理先进技术，去除污水中的污染有害物质，将其利用生物化学原理转化为无害物，净化污水的项目。目前我国污水处理行业 PPP 模式运作流程大致为：前期准备准备分析阶段、确定 SPV 阶段、建设阶段、运营阶段、转移终止。在项目论证过程中，有意向参与的社会资本方与公共部门进行可行性研究，最终确定方案；由公共部门进行招投标，确定最终中标社会资本方，签订协议后共同注册 SPV，引入社会资本；成立 SPV 后着手进行建设，由 SPV 验收合格后组织运营；社会资本方在协议到期后，有偿或无偿地把项目移交至公共部门。
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第三章社会资本方 PPP 污水处理项目运营期绩效收益的控制...............35
3.1 社会资本方在污水处理项目中的收益综述 .......................35
3.1.1 社会资本方获取收益的方式 ...............................35
3.1.2 基础污水处理费影响因素 .................................36
第四章社会资本方 PPP 污水处理项目运营期绩效成本的控制...............46
4.1 污水处理项目中的成本要素及其与经营效益的关系 ...............46
4.1.1 污水处理中生产成本对经营效益的影响 .....................46
4.1.2 污水处理中运行成本对经营效益的影响 .....................47
第五章社会资本方 PPP 污水处理项目运营期绩效谈判的控制...............55
5.1 关于污水处理项目重新谈判的特征分析 .........................55
5.1.1 污水处理项目重新谈判的主体分析 .........................55
5.1.2 影响污水处理项目重新谈判的因素 .........................55
第六章某市污水处理厂运营期绩效目标控制案例研究
6.1 某市污水处理厂概述
6.1.1 某市污水处理厂的基本情况
某市污水厂隶属于某环保公司，某环保公司于 2001 年在沪、港两地成功上市，在环保领域辛苦耕耘，并在此核心业务基础上不断探索，为节能减排做出了积极贡献。某市污水厂主要处理的是某市生活污水，于 2015 年正式投产运营，某市环保公司共处理地方污水 5.13 亿立方米，处理污泥 31 万吨，去除 COD25.8万吨。由于政府不断进行城镇化建设，某市污水处理厂为了满足生活污水处理量日益增长的速度，达到越来越高的生态环境的要求，因此近年来某市污水厂不断进行提标改造以及扩建工程（简称提标扩建工程）建设。拟建项目某市污水厂提标扩建工程，工程内容包括两大部分，即：新建10万m3/d和提标现有55万m3/d，项目建成后总处理能力达 65 万 m3/d。全厂出水全部达到《城镇污水处理厂污染物排放标准 DB12/599-2015》中的 A 排放标准的要求[52]，如表 6.1 所示。
表 6.1 天津市新排放标准与原出水标准对比表（单位：mg/L）（注明的除外）
第七章总结与展望
7.1 应用总结
PPP 项目是我国近几年发展迅速，特别是城镇污水处理项目越来越多采用PPP 合作的形式，这也体现了污水处理项目主要的发展趋势，在整体严峻的经济环境形势下，应用范围也在逐渐扩大。污水处理企业绩效目标水量控制与成本控制作为一种综合评价控制管理手段，构造科学合理的生产成本目标、运行成本目标以及管理成本目标，以实现运营时期社会资本方各项功能的需求为出发点，有效控制成本费用，寻找出最佳处理方案，应用措施方案以达到提高项目综合价值的目的。针对不同的成本控制采用不同的解决方式，运用 AHP 进行深入剖析，用以分析选取最佳解决方案，有助于提高整体生产效率，降低运营投资成本，提升污水处理厂整体社会效益和经济价值。
本文通过污水处理生产运营期间对绩效目标评价体系建立的相关文献的探究，结合层次分析法、边际效益相关理论以及统计运筹学知识，设计出了适合某市污水处理厂实际运营情况、组织架构的绩效成本目标控制体系和完善的控制流程。某市污水处理厂在提标改造项目生产运营过程中，为了实现企业的收益最大化，从生产经营的收入、成本支出两个方面分别进行综合性分析研究，找出最合理的控制方案，使其能够用最低的成本费用实现最佳功能的绩效目标，提高整体污水处理厂的经济效益和社会效益。
参考文献（略）