第一章 绪论
1.1 研究背景
改革开放以来，中国经济历经 30 多年的高速增长，目前已进入到一个中高速增长的时期。虽然增速同比略有下降，但从世界范围来看，中国仍是全球增长最快的经济体之一，中国长期处于战略机遇期的判断未发生根本改变，城镇化进程的加速仍是中国经济持续增长的最大动力。对于建筑行业来说，这无疑是最大的利好。中央提出的“稳增长、调结构、促改革”的基本方针不会变，强调宏观调控要使经济运行处于合理空间，即经济增长率、就业水平等不滑出“下限”，物价涨幅等不超出“上限”。在此合理区间内，着力调结构、促改革，推动经济转型升级。当前中国的经济和改革，市场机制的基础性作用仍然是调控经济结构的主要手段，但从长远来看，发展是主流。关系国计民生的建设领域仍然是支柱产业。但同时建筑业也面临着三大挑战：
一是面对经济下行压力加大的挑战。去年，中央经济工作会议对当前经济形势作出了重要判断，会议认为当前经济运行稳中有变，经济下行压力加大，中央提出了“六稳方针”：即稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期。
从业务板块来看，房建业务市场在“坚持房子是用来住的、不是用来炒的”的定位及金融紧缩的宏观环境下，全国各大房企负债率居高不下，合同质量高、付款比例好的优质项目成为稀缺。棚户区改造推进持续，新型城镇化、新型制造业前景广阔，为建筑市场注入强大动能。基建业务方面：国务院办公厅发布《关于保持基础设施领域补短板力度的指导意见》,总体上表态要在严格防范地方债务风险同时加快规划、审批并推动重大基建项目实施,实际欲加速基建补短板成效释放。可以说，在稳增长政策逐渐深化的背景下，基建有望再一次充当经济增长的稳定器。
二是面对建材价格波动与固定成本总价包干的挑战。受环保治理影响，目前钢材、地材价格仍处于高位。很多建筑项目都是固定单价包干，项目成本持续增长，项目利润流失风险加大，价格上涨已远超出项目中标的风险控制范围，信息价和市场价倒挂严重，材料市场已不在掌控之内。
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1.2 意义
以往建筑企业的更加注重企业经营规模的扩大和盈利能力的提升。在追求利润最大化的同时，容易忽略现金流管理的重要作用。近年来，随着我国宏观经济增长的持续放缓，经济逐渐下行，外部融资环境趋紧，企业流动性不足与持续发展的矛盾日益加剧。随着建筑企业管理模式日趋精细化，项目标准化管理的概念日益普及，而项目资金的管控作为项目标准化管理的重要环节，也应引起管理者的更多重视。本文以 A 建筑公司的资金管控为研究对象，通过理论分析和实际调研，对该企业的资金管控的流程设计、管理制度、控制环境等方面存在的问题进行了改进研究，并试图提出合理的解决方案，对进一步提高 A 建筑公司的资金管控水平有一定的指导意义，同时其他相关建筑施工类企业也可以参考本文，在分析自身企业特点的基础上，制定出适合本企业的资金管控体系。对解决和完善建筑施工类企业的资金管控有一定的参考价值，对建筑施工企业持续健康发展有一定的实际指导作用。
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第二章 资金管控体系的理论基础和构成要素
2.1 企业集团资金管控体系的理论基础
通过对国内外资金管控相关理论进行分析，可以得出企业集团资金采取集中管理是未来的发展趋势，下面对与相关的五大理论进行简要概述。
交易费用理论。西方传统经济学强调将价格对资源配置的作用，而新古典经济学的公司理论未能对价格已对市场资源进行充分配置，各个微观主体可以独立的进行经济行为的情况下还需要存在企业这种组织的原因进行解释。诺贝尔经济学奖获得者罗纳德?科斯揭示了背后的真相：企业的存在，可以有效的降低交易成本，获得最大利润。借通对该理论的研究，可以让我们认识到“协同”、“集中”的重要作用。产权理论。
产权理论主要研究的是产权对经济运行和资源配置的作用，产权的内容包括两层关系：第一层是它界定了产权主体与他人之间的相互关系，第二层是它界定了个体之间的关系。产权理论在产生和不断发展过程中，明确了产权的基本属性，即排他性、可分割性、可处置性、有限性和行为性。作为集团本质的存在基础之一就是以产权作为纽带，集团总部和成员企业都以此来界定自身对资源的排他权利和分割权利，即集团总部与成员企业必须要确保自身的资产在产权层面的收益合理性。产权理论的存在和发展，不仅作为集团公司资金管控的理论分析基础而推动了集团公司资金管控的产生和演变，同时也能够作为后续分析集团公司资金管控的框架。
委托代理和信息不对称理论。委托代理和信息不对称是一脉相承的。委托人和代理人行为的目标不一致，同时由于信息不对称，导致委托人必须花一定的成本对代理人进行监督。在当今企业现代化管理中，所有权和经营权分离，母子公司之间存在着信息不对称，往往形成多层次的委托代理关系，必然产生相应的监管成本。母公司对资金实施集中管理，可以有效的消除信息不对称的影响，优化资源配置，提高资金的使用效率。
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2.2 资金管控体系的构成要素
2.2.1 资金管控目标
资金管控目标是资金管控系统的首要内容。公司资金管控主要是平衡收益及风险之间的关系。一方面要合理分配资金，创新融资方式和渠道，力争达到成本最优、收益最大；另一方面要确保资金安全，做到风险可控。这是资金管控的底线和最低目标。通过合理的资金管控和风险控制，提高资金使用效率。
2.2.2 资金管控原则
一是合理配置资金原则。企业要想持续高效经营，就要降低各种资源浪费。减少资源浪费就要求对资金进行合理配置。企业的资金表现在各种各样的物质资源上，通过资金活动的协调，使各种物质资源达到最优配置，保障生产经营活动顺利进行，从而取得良好经济效益。
二是集中控制与分级管理相结合的原则。A 建筑公司下设近 100 个项目，对于这样规模的区域化化企业只有对资金进行集中控制才能够提高资金利用效率。资金集中管理要富有弹性，资金需要集中，但是不能完全掌握在总公司手上，一方面总公司管理成本会上升，另一方面分公司积极性也会降低，反而降低了运营效率。所以要在集中管理的基础上，适当授权，采用集中管理与分级管理相结合的方式，往往更有效率。
三是收益与风险均衡原则。风险管理的核心并不是消灭风险，而是在风险与收益中找到平衡点，通过风险管理，更好的实现成本最优、效益最大，提升资金使用效率。
四是资金占用最小化原则。资金管控要想实现成本最优，一是资本成本率，二是降低资金占用金额。所以，要需要实现资金占用最小化的目标，本质上就是尽可能用更小的投入获得既定的收益。
五是利益协调原则。企业是一个复杂的利益群体扥结合，其中牵涉国家、所有者、经营者、供应商、债权人、债务人及职员等多个利益主体。只有将各主体之间利益平衡好、协调好，才能为企业的可持续发展提供保证。利润分配不均，可能引发冲突，对企业的损失不可估量。
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第三章 A 建筑公司资金管控体系的现状.................................9
3.1 A 建筑公司的基本情况和资金管控的组织架构...............................9
3.2 A 建筑施工企业资金管控的目标及原则.................................9
3.3 A 建筑施工企业资金管控体系的现状...............................9
第四章 A 建筑公司资金管控体系存在的问题及原因分析.......................22
4.1 预算控制存在的问题....................................22
4.1.1 预算流程设计存在的问题..............................22
4.1.2 预算执行人员存在的问题.......................................22
第五章 A 建筑公司资金管控体系的改进........................................32
5.1A 建筑公司资金管控的目标和原则的构建...................................32
5.1.1 目的.....................................32
5.1.2 原则............................32
第五章 A 建筑公司资金管控体系的改进
5.1A 建筑公司资金管控的目标和原则的构建
5.1.1 目的
针对 A 建筑公司的目前的资金管控存在的问题及原因，A 建筑公司应该对加强资金管控建立以下目标：防范资金风险，保证资金安全，强化资金集中管理，
提高资金使用效率，降低资金成本。
5.1.2 原则
就 A 建筑公司国有企业的属性而言，针对其在国家经济建设中承担的积极责任以及在履行社会责任的使命，建立如下符合目前 A 建筑公司发展现状的资金管控原则：
1.安全合规
资金收支事项必须遵守国家方针政策、法律法规以及公司相关管理规定，确保资金安全、使用合规。大额资金支付和相关重大事项应履行“三重一大”决策程序。
2.预算控制
资金收支实行预算管理，以现金流量预算为基础，编制资金预算并严格执行，预算外支付事项应按规定履行决策程序。
3.集中统一
坚持资金集中管理，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。
4.科学高效
科学合理管控存量资金，加强资金的流动与周转，提高单位资金的获利能力。
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第六章 结论与展望
面对中国经济增速持续放缓、国内资产投资减少的常态化，建筑业的竞争必将更加激烈。传统的施工企业管理理念和经营模式已不能满足市场需求。为了在激烈的竞争环境中生存和发展，企业只有走精细化管理这条道路。资金管控体系在企业管理中的作用日益突出。越来越多的企业认识到优化资金管控体系的重要性。本文分析了 A 建筑公司资金管控与控制中存在的问题，并从问题改进等方面，
得出以
下研究结论：
第一，公司资金管控体系需要科学的制度和人员配备。体系为企业的管理行为提供了系统性保证。一是要提高思想认识，从观念上转变传统的管理方式；二是不断修正和完善制度体系建设，加大对规则意识，强调制度的执行；最后，要加大培训，优化人员结构，培养一批具有高素质复合型人才，为企业的管理提供制度优化决策和执行层面的人才。
第二，企业的资金管控体系，不仅只能局限于财务系统的资金管控，还要涉及到公司业务的方方面面。就建筑企业而言，需要涉及到市场营销，法务合同，商务计量、催收清欠等各个环节。明确各个环节的责任与权力，全责对等，定期奖罚，及时兑现，建立一套行之有效的资金管控体系。
第三，提高公司全员的预算意识，让预算管理深贯彻到公司的管理中去。重视资金预算管理，提高业务系统人员的预算管理意识。科学准确的资金管控预算，不仅能指导项目在建设过程的良好实施，更能够给管理者提供良好的决策数据支撑。在执行的过程中能够指导及时纠偏，保证公司资金整体平衡，从而实现资源的合理配置。企业的管理机构庞大，管理层级较多，需要充分调动每个层级的管理能动性，从预算、决策、到执行，都要发挥各级的管理主动性，发挥企业统一资金管控作用。
参考文献（略）