第 1 章 绪论
1.1研究背景与意义
近年来，我国宏观经济出现下滑的态势，利率市场化的速度进一步加快，并且互联网金融也汹汹来袭，这对银行的盈利能力造成了冲击。随着余额宝、人人贷等金融模式的出现，人们对银行的业务需求也逐渐减少。随着国家《金融业发展和改革“十二五”规划》的实施，金融脱媒、技术脱媒等新兴业务发展，地方政府和大型客户通过多种渠道发债，降低对银行间接融资的依赖；受银行卡刷卡手续费收费标准下调，取消异地存取款手续费及第三方支付快速发展影响，银行作为社会支付平台的地位将被无形削弱，中间业务收入面临严峻挑战，致使银行利润增长压力巨大。党的十八届三中全会提出了加快推进利率市场化，也就是说包括存款也都将实施市场化是大势所趋。利率市场化后，利率由资金市场供求关系决定，变化频繁且可预见性差，将直接影响利息收入的变化，进而影响利差，影响经营效益。利率市场化改革逐渐侵蚀银行的利润率，并导致中国各领域的借贷成本上升。2013年前三季度的银行业利差已经呈现下降趋势，从第一季度的 2.7%下降到第三季度的 2.5%。而这将使银行业利润率大幅下降。目前利率还没有完全开放，一旦存款利率市场化，银行业将面临更大的挑战，这将对银行业的盈利能力造成威胁。据统计，我国 16 家上市银行 2013 年一季度净利润的增长率要低于上一年同期约八个百分点。虽然净利润额度仍在增长，但速度放缓十分明显。在中国银行、农业银行、建设银行和交通银行的净利润增速比较中，中国银行和农业银行净利润增速相对较低，银行的盈利能力增长潜力在五大行中处于弱势。而部分股份制银行的净利润增速要高于四大行，其中兴业银行净利润同比增长 32.44%，在股份制银行中表现出最强的盈利性。
……….
1.2文献综述
国外对商业银行盈利能力的现状及影响因素的研究起步较早，并且进行了大量细致且深入的研究。国外对银行盈利能力的分析首先是从某一具体因素与盈利能力相关关系的研究开始，Sinkey（1992）[1]研究了银行规模与银行盈利能力间的相关关系，结果表明对于那些规模大的银行来说，银行盈利与银行规模存在正相关关系，而对于小银行来说两者之间存在负相关关系。Berger（1995）[2]对美国银行 80 年代时其银行资本与收益之间的关系进行了剖析，并且引入经营成本、银行资产结构等其他变量，分析银行资本和其他变量对美国银行盈利能力的影响，结果表明银行资本与盈利之间存在显著的正相关关系，即银行资本的增加会增加银行的收益，银行资本的减少会减少银行收益。Angbazo（1997）[3]对美国银行 1989 年到 1993 年的银行财务数据进行分析，最后得出杠杆率、非生息资产的机会成本与银行净利息收益率显著正相关，而流动性风险则与其负相关。以上对银行盈利能力影响因素的研究角度单一，找出的影响因素比较片面。Guru（2002）[4]则以马来西亚 17 家银行为研究对象，选取了 1986—1995 年的数据，从银行的内部流程和外部两个角度来分析银行盈利能力的决定因素，把内部流程概括为影响盈利能力的内部因素，包括管理费用、资本充足率和流动性。最后得出管理费用对银行盈利能力有显著的负向影响。从内部流程和外部两个角度较全面地分析了影响银行盈利能力的因素。Bashir A（2000）[5]也从内外部出发对银行盈利能力进行研究，选取了 8 个伊斯兰国家的银行。结果表明，宏观经济环境和资本市场的发展程度对银行盈利能力有正向影响；税收则对盈利能力有负向影响；银行的资产负债比和贷款资产比也正向影响银行的盈利能力。Pasiouras F,Kosmidou K（2007）[6]从内外部因素着手，具体研究了宏观经济环境与银行内部因素对盈利能力的影响。通过实证分析得出，银行规模、资产占比、成本收入比和盈利能力负相关；经济增长率、股票市场市值占比等和盈利能力正相关。
……….
第 2 章 商业银行盈利能力的相关理论
2.1 商业银行盈利能力的内涵界定
盈利能力也称企业的资金增值能力，衡量企业获取利润能力的大小，一般表现为在一定时间内企业能获取收益的数额及其水平的高低。利润是债权人获取本息、投资者获取投资收益的资金来源，是经营者经营业绩好坏的具体体现，也是企业内部职工集体福利不断升级的重要保障。利润率的大小与银行盈利能力呈正向关系。通过分析盈利能力情况，可以使经营者发现在银行经营管理环节过程中存在的问题。然后根据出现的具体问题，有针对性地找到解决方案和对策建议。盈利能力指标主要包括净利润、净利润增长率、营业利润、资产收益率、非利息收入比、净利息收益率、成本收入比等等。商业银行的盈利性可以定义为:商业银行按照边际收益等于边际成本的规则，在流动性和安全性资金合理需求下，合理配置资金，短期以银行净利润最大化，长期以银行股权的市场价值最大化为目标，实现真正收益的能力[33]。商业银行是特殊的金融组织，它的经营原则是同时兼顾盈利性、安全性和流动性原则，安全性是指银行控制风险，保证资金的安全。流动性是指银行能随时满足客户提取现金的要求。商业银行经营的首要目的是盈利，实现利润最大化，盈利性处于经营原则中的核心地位。但是，盈利性的前提是保证资产的安全性和流动性，而盈利性又是流动性的物质基础，安全性与流动性也密切相关。这三性之间既有矛盾性又有统一性，安全性与盈利性之间是矛盾的，一般安全性越好的产品盈利性越差，反之，盈利性越强则相对不安全；盈利性和流动性之间也是矛盾的，收益越大的产品流动性较低，像现金资产流动性较大，但对银行来说，能为银行带来的利润就会较少。然而，这三性之间又是协调统一的，商业银行盈利与否并不仅仅表现在获得了多少利润，还要综合考虑银行面临的各种风险，在同时兼顾安全性和流动性的同时来衡量商业银行的盈利能力。因此，商业银行在经营资金的过程中，必须有效地寻求三者的平衡，最终实现效益最大化。
……….
2.2 商业银行的内部管理
良好的管理水平体现在管理者在计划、领导、组织和控制等职能上超强的能力。商业银行作为金融企业，如果想要达到既定的目标，需要有完善的内部管理。商业银行能否处理好一系列内部管理活动，关系到银行在运营过程中成本的降低与质量的提高，关系到银行的稳定与持续发展。当然，内部管理活动只是影响银行获取收益的内部因素，而影响银行盈利能力还包括许多外部因素，如宏观经济状况、政治环境、产业政策和金融政策等等。但内部管理在商业银行盈利能力提升过程中起着核心作用。因此商业银行可以加强财务管理、客户管理、人力资源管理、技术管理和风险管理，来进一步提高商业银行的盈利能力。
……….
第 3 章 H 银行盈利能力分析 .....16
3.1 H 银行概况 .......16
3.2 H 银行盈利能力评价指标体系构建 ..........16
3.2.1 H 银行盈利能力评价指标体系构建原则 ......16
3.2.2 H 银行盈利能力评价指标体系的内容..........17
3.3 H 银行盈利能力现状分析 .....18
3.3.1 H 银行盈利能力情况.........18
3.3.2 H 银行盈利能力总体评价 ........26
第 4 章 H 银行盈利能力影响因素分析 .........28
4.1 银行自身的影响因素.....28
4.1.1 经营效率情况 .....28
4.1.2 资产质量的高低 ........29
4.1.3 创新能力的大小 ........29
4.1.4 风险控制能力 .....31
4.2 外部环境的影响因素.....33
第 5 章 提高 H 银行盈利能力的对策建议 ....39
5.1 微观层面 ..........39
5.2 中观层面 ..........43
5.3 宏观层面 ..........44
第 5 章 提高 H 银行盈利能力的对策建议
5.1 微观层面
进一步提高银行经营效率，应加强成本管理。H 银行应尽量降低成本，转变作风、勤俭节约，进一步加强成本管控，全面落实勤俭办银行要求。认真贯彻中央“八项规定”、总行“十条规定”，合理管控费用支出总量，优化费用结构，提升经营效率，适应全年经营形势要求。成本管理要控制总量、调整结构，招待费、会议费、差旅费、宣传费是压缩费用的重点，在资源使用效率上要进一步挖潜。首先，加强成本管理的基础工作。各种记录数据、凭证和统计资料必须完整并且能够全面、准确地反映银行运营过程中产生的各种费用的情况等，要具有一定的客观性。指定专门负责人员定期对成本费用进行检查和考核。其次，要建立完善的成本预算机制，在银行运营过程中不管是在人力资源、基础设施还是企业发展方面投入的大量资金，还是日常生活中小额开支，都要有一定的成本预算，所有的费用必须控制在成本预算的合理范围之内。最后，建立严格的费用审批机制，坚持在各项费用使用之前进行相关审批程序。审批过程要有专门负责人监督，审批人要对审批结果负责。最重要的是提高员工的工作效率，加强对员工在成本节约方面的潜移默化的影响，使节约成本的理念能够注入每一个员工的思想和行动中。
………..
结 论
本文首先阐述了研究盈利能力的相关理论，包括对盈利能力内涵的界定、商业银行经营的原则，通过商业银行内部管理理论和企业竞争力理论对本文理论进行创新，由内部管理理论可知商业银行提高盈利能力要加强对银行财务、客户、人力资源、技术和风险进行管理。本文对理论进行了创新，为后文的盈利能力现状分析以及盈利能力的影响因素分析打下了理论基础，在竞争优势理论和企业能力理论的基础上，找出影响盈利能力的内部和外部影响因素。盈利能力现状分析主要是从财务管理出发，影响因素分析则涵盖了财务、客户、人力资源和技术等方面的内容。在对 H 银行盈利能力现状分析时，选取了净利润、利润增长率、营业利润、资产收益率、净利息收益率、利息收入比和成本收入比七个财务指标，基于文献分析法、规范分析和案例分析、定量分析和定性分析相结合的方法对盈利能力进行了较全面的分析。本文搜集了 H 银行 2009—2012 年四年间的财务数据，从分析结果可以看出，H 银行的整体盈利能力不错，净利润、资产收益率、净利息收益率、非利息收入比大体上呈逐年增加的趋势。营业利润率在 2009—2011 年一直上升，但在 2012年突然有所下降；对资产收益率的分解分析可得知 H 银行的净利息收入、中间业务收入、其他非利息收入对资产收益率的贡献程度。H 银行的净利润增长率逐年递减、成本收入比也在不断增加，主营业务收入、特别是净利息收入和中间业务收入的增长率逐年下降，说明了受经济下行、外部监管、金融脱媒和利率市场化以及同业竞争等多种因素的影响，H 银行的盈利能力受到了一定冲击。
…………
参考文献（略）