本文是一篇管理论文，本文以渠道管理理论为基础，将所关联的渠道作为一个有机的整体，通过各部门的协作配合，提升企业部门间衔接度，减少因信息传递滞后带来的决策错误，提高营运资金管理水平。
第一章 绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
2020年伊始，受新冠疫情的影响，国内大部地区在此期间实施了严格的出行限制。中国经济下行，给汽车消费带来了极大冲击，同时汽车零配件业务受上下游产业链的影响，企业面临着生产运营压力。后续，由于国内新冠疫情的缓解、经济复苏及政府对经济的宏观调控，汽车零配件行业销量水平整体好于预期，带动企业业务的增长。
随着国内国际经济全球化、供应链重构形势发展的新变化，新一轮产业革命正在进行。中国制造业正面临着西方发达国家“再工业化”、新兴市场个性多样化的局面，它将承接产业转型的双重挑战，给企业发展提出了更高的要求。为了增强国际竞争力，保持国内企业长续、有效健康发展，国家先后提出供给侧结构性改革、“一带一路”的方针指导，制定从制造大国向制造强国的转变路线，党中央国务院2020年5月首次提出“构建国内国际双循环相互促进的新发展格局”的重要战略部署。“十四五”是汽车产业转型发展的关键战略窗口期，是汽车产业结构优化迭代升级的重要阶段。 汽车零配件制造业作为汽车制造业链条中的重要组成部分，将顺从国策，在国家战略部署下对产品进一步研发升级，保持国内汽车零配件企业新鲜与活力。自2009年中国汽车销售量第一次超越美国位居世界首位，汽车产销规模列为全球榜首，为汽车零配件行业提供了巨大的发展空间。
当前，汽车零配件行业中，独资、合资汽车零配件供应厂商凭借技术优势、客户认同度以及资金实力，占据着汽车零配件市场大部分份额，而国内汽车零配件制造厂商大多是中小型企业，在激烈的市场竞争中，面对话语权极强的整车厂客户，货款回收期被拉伸至较长周期。受汽车行业的特点，为了满足客户定制化产品的要求，测试期内研发费用、特殊零配件备货，都需要投入大量资金支持。在这种高压环境下，为了确保企业正常经营，只有将资金处于良性循环运转，才能保证企业供应链条稳定有续的进行，而企业资金运转不利，将会阻碍企业未来战略发展。
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1.2国内外研究综述
1.2.1国外研究综述
（1）关于营运资金管理理论方面的研究 国外对营运资金研究起步较早始于20世纪30年代。通过对国外文献的梳理，大致可分为三个阶段。第一阶段是20世纪70年代之前，主要集中对单一要素的研究，研究方向对各流动资产要素优化。第二阶段是70年代到80年代期间，逐步研究营运资金各项要素之间的关系。第三阶段是80年代末至今，国外学者不再集中对要素的研究，而将营运资金研究的视角拓展到上下游企业之间。
第一阶段，提出营运资金的重要性，主要是对货币资金、应收账款及存货单一要素流动资产研究。HarryG. Guthmann（1934）第一次对美国大萧条时期企业营运资金情况进行研究，提出营运资金管理对企业生产经营的影响[1]。随后，William Beranek（1966）提出流动资产管理在企业营运资金管理的地位[2]。
第二阶段，国外学者们开始研究各要素之间联系，不再局限在某个单一要素而是从整体出发，对各要素之间相互作用进行研究。W.D. Knight（1972）提出在对流动资产决策时，不应当只追求资产最优化而是对货币资金、存货及应收账款进行综合评价。尤其是在存货方面，提出最佳订货量模型，为之后存货研究奠定了基础[3]。Gitman（1974）首次将货币资金营运周转期考虑在营运资金管理中[4]。Keith V. Smith（1973）提出将营运资金作为整体管理和统筹管理[5]。Hager和Hampton.C（1976）基于现金营运周期理论，将存货、应收账款及应付账款周转率指标结合起来，构建现金周转期综合管理体系。提出通过对现金的管理，来减少现金周转期，从而加快现金流转[6]。
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第二章 营运资金管理概述及相关理论基础
2.1营运资金管理概述
2.1.1营运资金的界定及特点
（1）营运资金的界定
营运资金是指维持企业正常生产运作必需的资金。William Collins首次提出营运资金的理论，将流动资产在减去流动负债后超出的价值部分[53]。Park 和 Gladson 将营运资金定义为在资产负债表中流动性相对较高那一部分的运营资本[54]。
不少专家与学者都对营运资金管理的概念做出了定义，而当下学界关于营运资金概念的定义大致有三种：一种较为广义的营运资金定义，是对公司在整体运营流程中所包含的流动性资产，包含货币资金、应收账款、存货、以及其他应收款等，但这个定义中只考察了流动资金，未把流动负债也考察进来，显然具有相当的片面性。第二种则是由狭义的营运资金所界定的净营运资金范畴，净营运资金=流动资产−流动负债，即流动资产减去流动负债后差额进行研究管理。净营运资金主要反映了企业现金流转速度及偿债能力。第三种称为总营业资金的管理,是从财务管理视角对企业流动资产与流动负债的管理。实际上，人们在考察这些营运资金时，应该着重分析其相互关联，而并非对他们金额的简单相加。本论文所探讨的公司营运资金采用第三种方式，将企业的生产活动和非生产活动环节所关联的流动资产与流动负债加以分析。
（2）营运资金的特点
营运资金管理是公司财务管理的重要环节，管理能否有效不仅影响资金的流动性，还会影响企业的经营成本费用、经济价值增值以及收益的实现。营运资金管理效率是企业赖以生存和发展的基础。其本质是企业通过“实物”再造从而创造价值增值的一种表现，实质是将资源最优化配置的管理过程。营运资金的循环过程如图2-1所示。
管理论文参考
基于目前学者对营运资金的研究，营运资金大致可归纳为以下特点：①获取渠道的灵活多样。来源主要从短期借款、票据贴现、应付工资、其他应付款、预收货款等渠道获取。②数量易波动。其数量随内外部环境的影响而波动。当流动资产发生变化时,流动负债就会随之出现相应的波动。③周转期较短。企业在使用流动资金时,通常会在1年以内收回。④实物形态易变现。在资产负债表中,通常按资产可变现速度高低依次排列。
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2.2相关理论基础
2.2.1供应链管理理论
（1）供应链管理理论定义
最近40年以来，国内外学者对供应链管理理论进行了多角度、深层次的广泛研究，取得了显著的成果。2001年物流术语标准中，把供应链定义为一种网状体，在企业产品的生产及交易过程中，将产品、服务输送给上下游终端用户，把关联企业、部门连为网状结构 [56]。换句话说，就是将原材料采购环节、在产品生产环节、产成品的销售环节联系在一起，形成供产销的链条闭环。这种网络上的每个节点类似于独立个体，通过物流、资金流和信息流连接每个节点实现着链条上的增值。链条上的各节点相互影响，相互制约，相互依存。
（2）供应链管理理论内涵
供应链管理是基于消费者视角，将供应链条上资源的整合、业务流程的优化，谋求资源利用率最大化。从供应链的全局角度分析，在供应链节点上每个企业是否最优化以及各企业从中获益程度，取决于企业之间合作紧密度和信息资源共享度。在当今日益激烈市场竞争环境中，以销售来驱动生产背景下，企业想要生存和发展，就必须赢得客户、满足市场需求。但是，受全球化、精细化、智能化生产的影响下，单靠企业自身力量很难实现这一战略目标。企业要想获得竞争优势，就需要联合其上游供应商和下游客户，建立一条以最终市场为导向，企业间业务紧密相连、资源优势互补、信息相互共享、协作配合的价值链条，进而在市场中获得最大竞争优势。
本文的研究对象是汽车零配件生产厂商浙江世宝，由于汽车零配件生产工艺复杂、原材料种类繁杂，该行业所面临着庞大的供应链体系，企业应该充分利用供应链环节相互作用，提高整个供应链的价值。
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第三章 浙江世宝营运资金管理的现状及特点 ................................ 18
3.1 浙江世宝概况 ...................................... 18
3.1.1 浙江世宝简介及行业地位 ............................. 18
3.1.2 浙江世宝经营特点及目标 .................................. 20
第四章 浙江世宝营运资金管理存在的问题及原因分析 ................................. 33
4.1 浙江世宝营运资金管理存在的问题 .................................... 33
4.1.1 采购渠道营运资金管理存在的问题 ................................. 33
4.1.2 生产渠道营运资金管理存在的问题 ............................... 34
第五章 浙江世宝营运资金管理的优化建议 ............................... 42
5.1 营运资金管理的优化原则 ................................ 42
5.1.1 安全性原则 .......................................... 42
5.1.2 成本效益原则 ................................... 42
第五章 浙江世宝营运资金管理的优化建议
5.1 营运资金管理的优化原则
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通过第四章分析浙江世宝目前营运资金管理存在的问题，本章首先提出营运资金管理的优化原则。由于企业的营运资金周转期短、形态易变的特点，因此企业在进行营运资金管理和控制时，应当遵循以下原则，保证企业最终战略目标的实现。
5.1.1 安全性原则
营运资金的安全是企业生产运营最基本的前提条件。一旦企业资金链断裂，不仅影响企业正常生产运营，更有可能会给企业带来资金断裂的严重后果。因此，提供企业日常经营所需要的资金，及时偿还借款，维持资金的安全性，将成为企业营运资金管理的第一要务。但是，并非流动资金越多越好，若企业账面留存过多冗余的货币资金，不仅不能给企业创造价值，还会阻碍企业未来的发展。相反，留存过少的货币资金，企业也将会面临无法正常运转的经营风险。企业需要根据自身特点，利用现代手段，测算现金的最佳持有量，在保证企业营运资金安全的前提下，最大限额提升资金的使用率。
5.1.2 成本效益原则
企业经营管理的目标就是在保证企业正常生产运营的基础上，不断为企业创造更大的价值。这就要求企业在考虑安全性的前提下，成本效益将是企业考虑的一项重要原则。企业不断发展壮大其根源就是在于优化成本效益。企业考虑成本与预期收益，对企业经营管理进行有效的控制，利用科学的方法和有效的手段来降低企业经营管理过程中的成本，使得企业获得利润上的最大收益。从另一个角度看，就是通过降低企业营运资金占用期，加速营运资金的周转速度，充分利用资金，从而为企业带来收益的增加。
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第六章 浙江世宝营运资金管理的保障措施
6.1营运资金管理的制度保障
（1） 建立营运资金渠道管理体系
浙江世宝目前采用单要素的方法管理企业的营运资金，重点关注存货、应收账款以及应付账款这三项指标。虽然这个方法相对简单易操作，但缺乏对营运资金横向、纵向整体分析。由于市场的全球化，客户需求的多样化，公司若想在激烈的市场竞争中长久持续发展，要注重分渠道管理营运资金，建立新模式的营运资金管理体系。既能通过上下游企业经营协同形成资源互补，提高经济效益，又能有效减少企业内部采购、生产、销售各环节商品流转时间，通过对降低营运资金成本，提升企业资金使用率，从而改善企业营运资金的整体优化。营运资金管理体系应当由集权式转向集权分权相结合的模式，便于企业在复杂多变的市场环境中，安全的使用营运资金，降低营运资金所带来的经营风险。
（2） 建立营运资金风险预警机制
营运资金是从资金流出（采购）到产成品加工再到资金回流（应收）增值的一个整体闭环过程。在资金流转过程中，各环节环环相扣相互关联，无论哪个环节出现问题都将影响资金整体周转率，威胁着企业生产经营。因此，考虑自身经营管理特点及发展需要，建立适合企业经营管理的营运资金风险预警机制是十分必要的。
（3） 完善企业预算管理制度
由于汽车市场推新迭代，汽车制造业正逐步向智能化转变，企业间竞争愈发激烈，企业在制定预算管理制度时，应当充分考虑自身经营管理状况以及所处行业地位特点，构建适合企业自身发展的全面预算管理体系。通过全员参与，建立部门协同、部门联动的管理机制，包括协同销售部门销量预测、生产工艺部门生产率预测、生产部门原材料能耗预测以及研发部门项目投资预测等。将营运资金的管理效率与财务预算指标紧密关联，重点加强完善预算管理制度和管理体系，以最大化的提升企业营运资金的使用效率。
参考文献（略）