第 1 章 绪论
1.1 研究背景与意义
随着市场经济竞争的越来越激烈，中小企业成为当今社会经济的中流砥柱，同时中小企业面对的风险也越来越多样化和复杂化。相关部委也颁布了相关法律法规，要求所有企业建立和完善内部控制制度，目前只有上市公司和国有企业表现良好。目前，中小企业面临的政治、法律、行业、市场、技术、资源及环境压力下常常会遇到这样那样的问题，如当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费时，总听到销售人员在抱怨：审得也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了管理部，选中的供应商就迟迟不批呢？公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。作为一家中小企业，仁华农资有限公司中就会遇到上述问题，针对这些问题进而解决企业要进行内部控制，适合仁华的发展的内部控制体系。
仁华农资公司采纳施行家族企业的管理模式。在公司前期发展实现了很好的控制力，使公司的经营形成了目前的发展规模,公司目前没有形成活力高效的经营团队，事无大小巨细，均需领导打理，在公司发展到一定规模后，现在凸显力不从心。公司后续发展能力不足，公司整体情绪不高，负面情绪持续上升。然而，近年来随着大量的新资本思想进入农业市场，先进的商业模式及理念加入农业市场，使公司的生活环境发生了很大的变化。不进则退，适者生存仍然是唯一的自然生存法则。
.............................
1.2 研究内容与方法
1.2.1 研究内容
论文第一章为绪论，阐述了论文的研究背景，研究意义和研究内容与方法；内外文献综述与理论以及中小企业基本规范以及中国中小企业基本框架，第二章仁华农资的基本情况和公司内部控制现状分析，第三章分析仁华农业资源存在的问题及内部控制。第四章仁华农资公司内部控制问题实施的措施和完善建议得以实施的保障。
1.2.2 研究方法
文献研究法和案例研究法是本文主要使用的研究方法。
文献研究法：本文收集和整理了中小企业内部控制方面的著作、文章，本文运用会计学硕士学位所学知识，参考相关文献，分析仁华公司内部控制存在的问题及改进措施。
案例研究方法:为了避免经验的限制，使研究更具普遍性和科学性，我们在研究过程中对仁华公司有了详细的了解，同时，我们整合了公司内部发生的事件的信息。
...............................
第 2 章 仁华农资公司内部控制的现状
2.1 仁华农资公司简介
仁华农资公司位于中国农业大省的政治、经济、文化中心哈尔滨市，是一家集仓储、物流、科研、生产、销售和农业服务于一体的现代化小型农业企业。该公司的仓库占地 3 万平方米，拥有 8000 米的大型仓库，有两条 20000 米的专用铁路站台，储存和运输能力超过 2 万吨。它有两条钾肥生产线，产能 3 万多吨。2012 年，一座 8000 米的厂房和两条混合肥料生产线建成，生产能力超过30 万吨。仁华农业一开始已经形成一定程度的管理机制，通过学术研究提高产品质量，以物流运输降低成本，以销售和服务作为纽带。已经实现“农民收获，客户利润，企业发展”的良性可持续发展进程。
公司拥有一批充满活力、高效务实、真诚团结、专业卓越、信誉至上的员工。在各产品行业内，以 “职责”和 “忠恳”为底线，面对激烈的竞争环境，迅速构建整个以黑龙江省，辐射吉林、辽宁的营销网络，并以哈尔滨为中心。仁华农资一直秉承关注国际肥料新技术、研发生产国内肥料新产品、合作共赢的理念。仁华农资和拥有强大实力的中航化肥公司合作，成立中航化肥黑龙江仁华肥料研发中心，强势打造金开麟至尊 6+1 品牌。随着合作的不断深入，仁华农业推出稻杰寒地水稻专用肥。2017 年再次重拳出击，与北京航天恒丰合作，联手中航化肥，推出金开麟臻尊 3D 菌肥。2018 年，金秋在即，仁华人又一次迎来了来自黑土地、东四省使用农户们丰收的喜讯。仁华的模式：服务、研发、销售、服务。服务，既是仁华发展的起点，又是一个发展循环的终点。我们有了服务，更快更好的了解农民需要，根据农民需要调整产品结构，研发新产品。在销售产品的过程中以更好的服务为目标，同时带动公司的数据采集，开始另一轮的研发及销售。仁华农业，一支精英的团队，用激情点燃大地的希望，用使命托起农民致富的梦想！
随着市场浪潮的不断发展，内部控制在中小企业管理中发挥的作用越来越得到重视。但是，仁华农资公司内部控制仍然有一些不完善的地方，阻碍了企业的可持续发展。黑龙江仁华农业资源保持着家族企业管理的模式。在公司前期发展实现了很好的控制力使公司的经营形成了目前的发展规模。公司目前设有形成活力高效的经营团队，事无大小巨细，均需领导打理，在公司发展到一定规模后，现在凸显力不从心。公司后续发展能力不足，公司整体情绪不高，负面情绪上升。然而，近年来，随着大量新思想进入农资市场，先进的商业模式和理念加入农业市场的竞争，公司生存发展环境发生了很大变化，那些不前进或不后退的人的生存仍然是唯一的自然生产法则。
................................
2.2 仁华农资公司内部控制现状分析
仁华农资公司自 2009 年成立至今已经走过了近 9 个年头，经过这些年的不懈努力，公司的销售额每年都稳步增长，在农资行业中的我地位一直名列前茅，成绩有目共睹。然而，随着企业的不断扩张，公司内部控制体系的孱弱已然成为公司发展的绊脚石，降低了公司的管理能力，严重影响了仁华公司的可持续发展。虽然公司在成立之初就建立了相应的管理体系，但随着公司的发展壮大，相应的管理制度却没有完善和补充，导致很多制度不适用，处于形式状态。
所以，企业的发展、发挥不能被内部控制的失败作用所影响。公司的企业文化仍处于公司成立之初，家族模式将企业文化保持在兄弟姐妹的状态，没有适合公司自身发展和有利于公司进步的特定文化。公司的资源条件还依赖于上游企业，原料供应依赖于其他企业没有专属自己的原料供应链，原料的价格取决于市场的份额，自己没有自主权，只能依赖于上游企业；公司的核心分析能力较低，公司整体的文化水平较低，缺乏创新团队，公司的核心决策还是企业负责人自行决定，不利于企业的可持续发展；公司的售后服务团队人员数量少，对于化肥后期到达农户家的后续问题不能及时解决只能依靠后期销售经理下市场到农户家中才能得到反馈，不利于企业及时发现解决问题，阻碍企业及时更新产品适应市场要求；企业的销售部销售模式较单一，目前还处于销售经理下农村亲自推销，与当地经销商商谈，现在是多元的社会，网络信息发达，应当加大对企业的宣传力度，利用网络等多媒体销售，使销售模式多元化，加强企业的知名度的同时也能打开市场；企业的生产部处于郊区，工厂内部员工年龄偏大对现有较先进的设备掌握度较差，生产车间管理还偏于家族模式，没有具体的管理规章制度，一般都是由厂长和企业负责人自行决定，一般都是后知后觉，都在事情发生了以后才意识到，然后才制定相应的规章制度，企业缺乏未雨绸缪的意识。随着企业的壮大，公司内部控制制度的孱弱已经导致公司的可持续发展被阻碍。于此同时中小企业内的一部分员工对内部会计控制的适用范围依旧持有一定的意见，总是觉得内部会计控制是国有企业、事业单位和政府机关才应该采用的制度。
.................................
第 3 章 仁华农资公司内部控制存在问题及原因分析 ..................... 13
3.1 仁华农资公司内部控制存在的主要问题 .................................. 133.2 仁华农资公司内部控制问题的成因分析 .................................. 17
第 4 章 仁华农资公司内部控制的完善建议 ..................................... 21
4.1 仁华公司内部控制完善措施 ...................................................... 21
4.2 内部控制完善措施得以实施的保障 .......................................... 24
第 5 章 结论 ............................... 30
第 4 章 仁华农资公司内部控制的完善建议
4.1 仁华公司内部控制完善措施
4.1.1 完善内部控制环境
（1）仁华农资公司完善公司治理需要发现给公司治理带来不利的制度，然后根据现在的公司治理的需求改进企业的管理制度，从而解决公司的不良现象入手解决问题。例如，在过去仁华农资的发展中曾经派出监事会和财务总监，一种方式是实行民主的财务管理和对职工的敦促，但是最终没有持久坚持。
（2）仁华公司需要健全人力资源的机制，企业应该加强人性化的管理模式，在公司管理上要不断创新，加强对公司员工的培养，不定期的举办技术培训讲座和知识讲座，同时举办一些团队活动促使员工的集体荣誉感和责任感。这样运用人力资源管理的手段，吸引和发展人才，为内部控制的良好发展环境奠定基础。
(3）权利和义务应该在执能部门中严格划分。在企业管理过程中，做的好做的对就应该奖励，做的不好做错了就应该惩罚。这样执行有利于调动员工工作的积极性。仁华公司应建立标准化的岗位限制机制，并根据公司的实际发展情况设置相互限制的岗位。完善内控部门岗位责任制，真正落实对个人的责任和义务，做到每个员工的责任明确，奖惩落实。通过落实各环节负责人，做好各部门的风险调查、调查和管理，形成了各部门自律的趋势。加强对新员工的岗前培训和公司文化培训，内部控制需被公司员工能够更好地全面了解。企业要设计科学的工作制度，防止任人唯亲。设立的职位必须由能够履行职责的人员填补。
................................
第 5 章 结论
参考文献（略）