第 1 章 绪 论
1.1 论文研究背景及目的意义
效能监察是指企业中的监察部门在行政负责人的领导下，依据国家的法律法规和企业内部的规章制度，对监察对象履行职责效能的情况所开展的监察活动。作为企业内部的一项监督工作，效能监察是对企业管理的再管理，监督的再监督，通过效能监察，规范企业生产经营管理行为，提高经济效益，作为企业管理活动不可分割的一部分，发挥着越来越重要的作用。WY 公司是大庆油田有限责任公司下属二级单位，作为油田后勤单位，主要为全油田 24.1 万用户、75 万人提供物业、供热、医疗卫生、公用交通、园林绿化、幼儿教育等项服务，是油田业务板块不可或缺的重要组成部分。WY 公司组织框架大、从业人员多、管理辖区广、涉及领域宽，生产经营活动较为活跃，尤其对于工程建设、物资采购、经营收费等涉及金额巨大或关系到人民群众切身利益、社会关注的热点难点问题，效能监察作为企业管理的一种有效手段，触及到企业生产经营管理的方方面面。近年来，油田企业腐败呈高发态势，国有资产保值增值面临挑战，企业形象受到严重损害，反腐形势日趋严峻，从中央、集团公司到油田公司，不断加大监督检查力度，这些都对效能监察工作提出了新的挑战。从近三年效能监察实施的实际情况来看，这种管理手段虽然在发现企业管理问题、堵塞管理漏洞方面起到一定作用，但在企业管理中依然还存在着制度规定不健全、执行操作不合规、监督管控不力等情况，很多管理领域问题易发多发，尤其是在一些薄弱环节上出现的问题屡查屡犯，屡禁不止，没有得到彻底的根除。违纪违规现象还时有发生，预防和惩治腐败作用不明显，存在管理风险。因此，对效能监察工作进行改进和优化刻不容缓。
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1.2 国内外研究现状
效能监察是我国经过长期的企业管理理论与实践探索而首先提出来的，是中国式概念。因此，在国外的企业管理中，并没有出现“效能监察”这样专业词语，他们通常用绩效、绩效管理来实现衡量企业运营效果高低、评价企业经营业绩好坏以及部门和人员履职效能优劣的目的，虽然与我国效能监察说法不同，但功能相似。管理是以实现组织的绩效改善为最终目标，虽然到 20 世纪 70 年代绩效管理的概念才被明确提出，但绩效改善和绩效管理的思想却是始终紧密围绕着管理学的发展而发展的。绩效管理的发展经历了一个较为漫长的过程。1900 年杜邦三兄弟提出了以财务比率金字塔为基础的杜邦分析法和投入产出分析法（ROI）概念，倡导通过考察企业的投入资源与既得利益之间的关系来评价企业绩效，明确了量化衡量绩效指标的思想。1920 年，Geoffrey Chandler、H.Thomas Johnson 建议用包括现金流量变化、资产负债率、利润率等更加多元化的财务指标来考察绩效。这种以财务数据衡量绩效的思路持续了半个世纪之久，直至 20 世纪 80 年代，R.Kaplan 和 T.Johnson 首次指出单纯的财务指标无法直接反映企业发展状况的弊端，并在著作《企业的迷惑：管理会计的兴衰》中提倡增加客户指标来衡量企业绩效。20 世纪 90 年代是绩效管理发展的黄金时期，对绩效衡量指标、绩效考核的具体方法、绩效评价与反馈的重视成为这个时期绩效管理研究的主流，其中较有代表性的成果有：从质量控制角度建立的一系列标准（ISO9000）和方法（全面质量管理 TQM）来度量企业绩效；Lynch R.和 Cross K.（1991）从企业分层次度量的角度提出了战略度量和报告技术——SMART 金字塔；Kaplan 和 Norton（1992）提出的平衡记分卡及随后得以改进的战略导向的平衡记分卡；德鲁克的目标管理思想及绩效管理中信息系统的引入；Neely.Adams 和 Kennerley（2001）提出的绩效棱镜概念等[1]。1993 年，Compbell 等人提出了一个绩效理论，他们认为，绩效不是活动的结果，而是活动本身，是人们实际做的并且可以观察到的行为：如果要界定的话，绩效只包括那些与企业目标有关的并且可以根据每个人的熟练性（也即贡献水平）进行测量的行动或行为[2]。Michael Porter 是哈佛大学的教授，他认为在激烈的企业竞争与多变的市场环境中，产品的成本、质量、创新以及提供新产品的速度处于什么样的水平决定着企业经营的成功与否。目前在世界范围内被广泛应用的绩效管理的方法体系主要有两种，一个是传统的关键业绩指标法（KPI），另一个是自 20 世纪 90 年代由哈佛大学商学院著名的教授，前文所提到的 Kaplan 创立，并迅速在美国以及整个发达国家企业和政府应用的平衡记分卡（BSC），目前绩效管理基本都是以 BSC 为主的体系。平衡计分卡（BSC）强调了绩效管理与企业战略之间的紧密联系，也提出了一套具有很强操作指导性的指标框架体系。通过这个指标体系的实施，解决阻碍企业发展的问题，提高企业内部战略管理的能力，从而为客户提供更大的价值，最终获得企业良好的财务效益[3]。
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第 2 章 企业效能监察的相关概念
2.1 企业效能监察的概念及特点
企业效能监察是一种我国国有企业所特有的管理和监督方式，是强化企业管理的重要手段，正确理解企业效能监察的概念，准确把握企业效能监察的特点，对于效能监察工作实践有着极其重要的影响。我国最早是通过行政效能监察提出效能监察这个概念的，行政监察制度在我国起源甚早，从秦朝建立御史制度到现在，已经有两千多年的历史。效能监察概念的形成经历了较为复杂的过程，上世纪八十年代末，我国恢复确立行政监察体制之后，监察部领导研究、借鉴当时苏联和东欧社会主义国家监察工作经验，同时结合我国行政监察的实际情况提出效能监察。在 1989 年 12 月召开的第二次全国检察工作会议上，尉健行同志说：“围绕治理整顿、深化改革加强执法监察。执法监察是行政监察机关的基本职能和主要手段，既包括效能监察也包括廉政监察”。这是我国首次正式提出了“效能监察”的概念。此后，针对效能监察的标准、重点内容等方面内容尉健行同志还有过多次讲话。另外，围绕效能监察的内涵、方法、标准、作用等，中纪委和监察部领导也曾多次作了明确论述。专家学者们又陆续对效能监察的相关内容开展了很多研究，并将研究成果发表在一些书刊、资料上以及体现在报告讲课中，积极探索和总结效能监察的基本理论和实践经验，推动了效能监察的发展。对效能监察的定义，有几种代表性的表述。目前，很多专家比较认同的表述为：“效能监察属于勤政监督的范畴，是监察部门依法对监察对象管理效能的监察，即对监察对象履行职责、依法行政（企业是依法管理）的效率、效益、效果的监察”[9]。
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2.2 企业效能监察与其他相关概念的区别
2.2.1 企业效能监察与行政效能监察的区别
（1）主体不同。行政效能监察的主体是国家各级行政监察机关及其授权的组织。企业效能监察的主体是企业各级监察部门或履行监察职能的部门，通常情况下指企业的纪检监察机构及其授权的效能监察领导小组和效能监察办公室。（2）对象不同。行政效能监察的监察对象是国家行政机关及其授权的具有行政职能的组织、公务员和国家行政机关所任命的其他人员。企业效能监察的监察对象是企业各职能部门、所属企业及其各级管理人员。（3）目的不同。行政效能监察的目的是通过对国家行政机关以及工作人员行政行为进行有效监督，保证政令畅通，促进依法行政，提高行政效能，确保行政人员廉洁从业。企业效能监察的目的是通过监督控制企业管理行为，提高管理人员履职能力，预防腐败、防范风险。
2.2.2 企业效能监察与内部审计的区别
（1）侧重点不同。内部审计侧重对财务信息真实性进行监督，审计的重点是审查和评价企业经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性。企业效能监察侧重对管理人员履行职责情况进行监督，监察范围不但涉及财务领域，也包括非财务领域。因此，企业效能监察比内部审计更具有强制性、广泛性和全面性。（2）依据不同。企业内部审计依据的是国家和企业财经法规和财务制度。企业效能监察的依据是国家的法律法规、国资委等部门出台的各种工作规范以及企业的规章制度等。（3）检查力度不同。内部审计只有检查权，却没有对相关责任人问责的权力，更无权对责任人做出处罚决定。企业效能监察除了检查权之外，还有权对相关责任人进行追究问责，并作出处罚决定，相比之下，效能监察比内部审计的检查力度要大[11]。
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第 3 章 大庆油田 WY 公司效能监察管理过程现状分析.........14
3.1 WY 公司基本状况 .......... 14
3.2 效能监察管理过程现状概述............. 15
3.3 效能监察管理过程存在的问题及原因分析......... 17
3.4 本章小结..... 20
第 4 章 大庆油田 WY 公司效能监察管理过程优化.......21
4.1 效能监察的选题立项及监察对象的定位............. 21
4.2 效能监察的组织实施..... 28
4.3 效能监察的工作量和成果统计......... 32
4.4 效能监察的考核评价..... 34
4.5 本章小结..... 36
第 5 章 大庆油田 WY 公司效能监察实施保障措施.......37
5.1 效能监察的组织保障措施....... 37
5.2 效能监察的管理保障措施....... 38
5.3 效能监察的技术保障措施....... 39
5.3.1 重建工作模式...... 39
5.3.2 使用现代科学技术........ 39
5.4 本章小结..... 40
第 5 章 大庆油田 WY 公司效能监察实施保障措施
5.1 效能监察的组织保障措施
加强组织领导是开展好效能监察工作的前提和保证，效能监察作为企业管理的重要组成部分，具体工作涉及企业经营管理诸多方面，只有健全领导责任体制，制度执行落实到位，监察队伍业务过硬，才能保证效能监察工作切实取得实效。
5.1.1 建立健全领导体制和运行机制
企业效能监察如果没有企业负责人的支持，工作就没有力度。没有健全的领导体制和运行机制，创新发展效能监察就是一句空话。因此，WY 公司要明确落实党委主体责任、纪委监督责任和主管部门监管责任，在企业的管理层建立一个以企业负责人为组长的效能监察领导小组和效能监察联席会议制度，主要负责领导尤其是企业一把手要重视和支持效能监察工作，主持召开效能监察专项会议，研究部署效能监察任务，定期听取效能监察工作情况汇报，把握政策方向，提出指导意见，协调解决在效能监察工作中的困难和问题。各职能部门负责对业务主管领域牵头组织实施，监察部门负责统一协调并实施“检查的再检查，监督的再监督”，从而形成党政主要领导亲自抓，分管领导各负其责，相关部门相互配合，聚焦重点领域、关键环节和易发多发问题，强化组织协调，一级抓一级，层层抓落实的工作责任体系，构建齐抓共管的大监督格局[38]。效能监察工作往往涉及企业重大项目的安排、大额度资金的运作以及重要人事的任免，很多问题还关系到公司改革、发展、稳定和干部职工的切实利益，对于这些重要事项的决策应严格遵循“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，由公司领导班子集体作出决定，尤其在效能监察选题立项、考核评价等重要问题上，不能以个别征求意见、向主管领导单独汇报等形式代替会议决策议事，参与会议的主管领导和各部门的负责人要在会前做好效能监察专项议题的调查研究、科学论证和意见征集，并在会上充分讨论研究，为领导最终决策提供可靠依据[39]。
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结 论
效能监察是当前 WY 公司企业内部控制体系的关键要素，是堵塞企业管理漏洞、防范企业经营风险的重要措施，也是企业经营战略发展的内在需要，更是企业提升经营管理水平，增强市场竞争力的有效手段。论文结合 WY 公司的工作实际，改进和优化效能监察管理过程，并提出保障措施。论文得出以下结论：
（1）WY 公司效能监察的管理过程存在的主要问题是选题立项缺乏依据和标准，程序不规范；组织机构不健全，人员配备不合理；监察方法不灵活，工作效率偏低；监管手段不严格，内部管理失控；工作量和成果统计不科学；考核评价工作缺失。究其原因，是因为效能监察工作相对于 WY 公司而言起步较晚，缺少可参考和借鉴的经验，属于“摸着石头过河”，不足之处在所难免。
（2）效能监察的选题立项要充分考虑企业生产经营现状，把关注点放在企业管理的重点、难点和职工关注的热点问题，利用一定的技巧和方法，确保选题立项的针对性和可行性。同时严格立项程序，健全完善机制。
（3）效能监察的关键就是组织实施，建立健全组织机构，合理配置人员是基础。通过监察方法的科学组合及综合运用来提高效能监察的工作效能。完善效能监察的内控机制，保证监督工作的质量和效果。
（4）效能监察的工作量和成果统计要采用科学的计算评估方法，全面、准确地反映出效能监察的工作成效，切实为领导决策、整改提高和日后参考提供有价值的信息。
（5）效能监察也要充分重视考核评价工作，探索科学有效的方法，以弥补WY 公司效能监察在考核评价工作中的盲点，利用考核评价的结果为工作深入推进服务。
（6）在做好效能监察管理过程优化的基础上，完善效能监察在组织、管理、技术等方面的保障措施，是对取得和巩固效能监察管理效果的有力补充和必要保障。
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参考文献（略）