本文是一篇工程管理论文，本文运用模糊综合评价的方法，对羊平雕刻小镇新建路网EPC项目整体的财务风险进行评价，得出本项目的整体财务风险水平为“中等”。
1绪论
1.1研究背景和意义
1.1.1研究背景
近年来，涉及建筑业的重要政策迭出，可以看出建筑业改革已拉开大幕。建筑业是我国国民经济的支柱产业，关系着老百姓的福祉，根据外部环境发展的需要，国家也在进一步推进工程项目的EPC总承包模式。对于我国的工程总承包模式而言，近几年也发生了重大变化。工程总承包模式的发展，从一开始的起步阶段，到后来的摸索阶段，现在已进入加速推动阶段。
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从2016年开始，国家为大力推动工程建设项目EPC总承包模式，出台了一系列重要政策。出台的政策涉及到很多方面，也对EPC总承包模式的实施进行了进一步的规范。例如对于招标来说，项目在招标前，必须完成审批、核准或备案，在招标文件中，必须明确要求建设的规模和标准、投资的限额和工程质量和进度。对于投标来说，具有相应的资质总承包商才允许投标，或者由具有相应资质单位组成的联合体。2020年7月，住建部发布政策，要加快培育具有智能建造系统解决方案能力的工程总承包企业。2020年12月，住建部大力推行工程总承包，引导企业依法自主分包。与此同时，上海市、浙江省、黑龙江省、江苏省、吉林省、四川省、广东省和山东省等为贯彻中央精神，也发布了大量的地方性文件对EPC总承包模式进行鼓励推广，黑龙江省将推行工程总承包模式纳入2021年全省住建领域的重点目标任务中。浙江省目标到2025年，基本形成工程总承包市场。其他省市也相继发布工程总承包的相关政策，这使得越来越多的企业在工程建设项目中采用EPC模式，与此同时使得对EPC项目的财务风险研究显得更加重要和必要。
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1.2国内外研究综述
1.2.1国外研究现状
与国内相比，西方国家在财务风险管理方面研究的起步较早。从二十世纪三十年代开始，国外大量的学者就企业财务风险的管理做了初步研究，二十世纪七十年代中期以来，国外的很多企业由于不能全面认识到可能出现的财务风险因素，不能及时准确的采取应对措施，使得企业财务风险偏高，致使企业经济效益不高，经营状况较差，给企业的发展带来了很多不良的影响。因此，财务风险管理成为企业内部管理的重点，大量的国外学者也开始把目光转向企业内部管理过程中的财务风险控制研究。
在财务风险管理方面，Chakraborty对宾夕法尼亚州政府的财务状况进行风险研究评价，基于预测分析和机器学习算法的自动“大数据”信用评分工具，可以准确地构建公众的信用价值和风险状况，金融机构必须防范网络、外包、金融排斥和宏观金融风险，这些风险可能会通过自动化表现出来。在这样的背景下，需要强大而灵活的监管和监督顾问来控制[1]。Cankaya认为在企业在管理的过程中，一定要特别重视财务风险。公司的资产规模、流动性比率、杠杆比率、金融负债与总负债比率、市场价值、海外销售额与总销售额的比率、纳税与净盈利能力的比率、公司治理指数与衍生产品的使用之间存在显著关系，但是，资产收益率、净利润率、股本收益率、净外币头寸比率与衍生产品的使用之间没有显著关系，企业要想发展，就必须构建财务管理的专用系统[2]。Condon指出，金融业面临着来自生态、社会和技术风险的多重挑战，这些非传统风险尚未得到充分识别和衡量。他对非传统金融风险进行了全面分析，为开发适当的风险管理技术提供了基础，提出采用多重模型预测财务风险结果比单一模型预测准确性高[3]。
在EPC项目财务风险管理方面，Tengfei wang等人通过中介模型的开发和验证，量化了项目参与者之间的关系。通过收集整理数据，研究了承包商企业的风险管理和组织能力的现状。他们认为提升承包商能力有效增强了企业的风险管理水平。这个结果将帮助EPC承包商适当整合企业内部的资源，以管理项目风险[4]。Maria Garbuzova-Schlifter等人基于层析分析法对俄罗斯能源绩效承包（EPC）项目研究，认为利润的风险因素主要来源于财务和监管方面，需要详细说明特定行业的EPC项目合同方案。在实践中，EPC项目缺乏可行的风险管理方法[5]。Farzad Firouzi Jahantigh等人通过研究一个涉及国家领域的炼油项目的案例，重点是分析炼油厂在国内生产总值中的产能，以及EPC项目在国家发展中的作用。通过对EPC项目专家的调查采访，根据模糊综合评价模型把分类后的风险因素进行排序，最后确定项目的进展情况[6]。
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2相关概念和理论基础
2.1 EPC模式管理理论
2.1.1 EPC总承包模式的概念
EPC（Engineering-Procurement-Construction）是设计-采购-施工的英文缩写，是一个固定短语，这个词最早来自于国外。EPC又名为“交钥匙工程”，在工程建设的方面采用的较多，是指业主将建设工程项目发包给总承包企业，按照合同约定，总承包公司承担整个建设工程项目的设计、采购、施工和试运行，并对承包工程的质量、造价、工期、安全等全面负责。EPC模式结构图如图2-1所示：
工程管理论文参考
2.1.2 EPC总承包模式的优势EPC模式是全面负责的承包模式，在项目实施过程中总承包商分担了较大的风险，因此，在大型工程建设项目中采用EPC模式受到大量业主的青睐。不论是在国内还是国际上，EPC工程项目总承包模式都是最常用的工程承包模式。
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2.2财务风险管理理论
2.2.1风险的定义
风险，本身是一个不确定的事件或者条件，这个事件一旦发生后，产生的作用力会作用在项目或工作上。风险发生后，就会产生积极或消极的影响。而企业的风险是指一个企业想要达到的生产目的和实际经营过程中形成的劳动成果之间的不确定性。风险的特点不但具有不确定性，还是客观存在的，具有普遍性，是可以测定的。在市场经济条件下，一个企业的经营往往受到许多外部不确定因素的影响，而这些不确定因素对企业来说就是一种风险。风险是客观存在的，它存在于公司的每一项业务中，而且任何时间都存在，是不受人为控制的。风险可能给企业的经营带来超出预期的收益，也可能带来超出预期的损失，但人们可以根据一定的手段预测出风险发生的概率和造成的损失率，将个体的不确定性转化为整体的确定性。
2.2.2风险管理的定义
风险管理是指风险管理单位如何在一个有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。其中包括了对风险进行识别、衡量和分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。良好的风险管理有助于提高企业治理的水平，使之更好的为企业战略服务。
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3羊平雕刻小镇新建路网EPC项目财务风险识别....................................14
3.1项目基本概况...............................14
3.1.1工程概况...................................14
3.1.2项目采用EPC模式的必要性分析...............................14
4羊平雕刻小镇新建路网EPC项目财务风险评价..............................23
4.1财务风险评价的方法...................................23
4.1.1熵权法................................................23
4.1.2模糊综合评价法..................................24
5羊平雕刻小镇新建路网EPC项目财务风险控制......................................34
5.1财务风险控制的原则........................................34
5.2财务风险控制的措施.......................................35
5羊平雕刻小镇新建路网EPC项目财务风险控制
5.1财务风险控制的原则
财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分。而财务风险控制作为财务风险管理的最后一步，在提高企业经营效益，扩大企业规模等方面具有十分重要的意义。所以，科学、规范的制定财务风险控制策略在企业管理当中显得尤为重要，必须坚持以下几项基本原则：
（1）符合总目标
企业所有的经营活动都是为了实现企业总目标。财务风险控制是财务风险管理的一部分，财务风险管理是企业经营管理活动的一部分，因此风险控制的最终目是为了实现企业经营总目标。因此，一般情况下，若企业的目标是稳定经营，那么制定控制措施时应适当谨慎，不应过于冒险。反之，若企业的目标是积极发展，那么制定控制措施时则应大胆突破，不应过于保守。
（2）收益与风险均衡企业在经营发展的过程中，不能总追求利益最大，而不考虑可能发生损失的情况。针对企业的每一项财务活动发生时，要全面系统的研究分析活动所带来的收益和安全情况，按照收益与风险适当均衡的情况下，制定合适的财务风险控制策略，争取较多的收益。
（3）局部与整体相结合
企业所获得的利益是由多部门或多部分共同组成的，所以在制定控制措施时要充分考虑到局部因素和整体因素，不能为谋求局部利益而破坏整体利益，企业在制定风险控制措施又要考虑局部目标，又要考虑企业整体风险控制目标。
（4）承担与规避相结合
财务风险的存在是客观存在的，及时准确地识别风险，控制风险，在保证企业安全运营的基础上，明确能承担风险最大的限度。风险出现是有预示性的，企业必须建立风险预警系统，有效规避风险。
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6研究结论与展望
6.1研究结论
近年来，随着我国基础设施工程建设的飞速发展，EPC模式的项目在我国得到了广泛的应用和大力的推广。羊平雕刻小镇新建路网工程就是以EPC总承包模式而进行的项目，虽然有EPC项目施工的优势，但由于各种原因，也存在发生财务风险的可能性。本文以项目总承包商视角，对EPC模式下项目的财务风险影响因素进行了研究，并取得了以下的主要结论：
（1）本文以羊平雕刻小镇新建路网工程EPC项目财务风险管理为研究对象，首先对项目的基本概况作了介绍，通过查阅文献和对相关专家的调查，识别出项目的财务风险因素，形成财务风险清单，财务风险清单共包括15类因素。
（2）将15类财务风险影响因素进行分析，建立羊平雕刻小镇新建路网EPC项目财务风险管理体系，运用熵权法计算出财务风险影响因素的权重，并根据权重值进行排名，找到主要财务风险因素，为采取财务风险控制措施提供依据。
（3）运用模糊综合评价的方法，对羊平雕刻小镇新建路网EPC项目整体的财务风险进行评价，得出本项目的整体财务风险水平为“中等”。
参考文献（略）