第一章 绪论
1.1 研究背景
改革开放以来，世界经济环境瞬息万变，中国品牌的全球价值以及知名度在不断攀升。华为、格力等本国企业通过借鉴国内外先进的管理理念，结合自身实际情况将其应用于公司管理中，使其逐步迈出国门，走向世界，矗立于世界强企之林。但相较于发达一流的公司集团，我国制造业企业普遍存在管理思想老旧、管理制度滞后、信息化程度不高等情形。因此，如何能提高国内公司整体经营管理手段、提升管理层职能素质以提高其在国际市场的影响力，成为众多学者探究的热点。研究发现在公司管理中，最重要、最能解决管理失效和成本控制的一大环节为预算管理控制。行事有准备才是决定能否成功的关键，公司管理也如此。全面预算管理可通过整合公司资金、人才、信息等资源以实现公司价值，反映公司实际需要。再者国家财政部于 2001 年、2002 年先后颁布的企业落实预算管理办法与意见中，要求公司应当实行财务预算管理制度，这足以看出我国对全面预算管理这一科学、有效的管理理念的充分认可和支持。但越来愈多的国内企业在实施全面预算管理的情况不容乐观，因此如何对全面预算管理进行优化成为许多公司逐步意识并力求解决方案的重点之一。
全面预算管理作为一种现代化经营管理的重要模式之一，管理层需要深入探究如何能够科学的构建以及有效的利用全面预算管理模式。21 世纪是信息化的年代，公司可通过将信息技术整合公司业务数据来实现信息资源共享的目的，这种发展趋势必会冲击传统的预算管理模式，使得网络传递和数据处理的方式替代了传统的人工表格交流模式。而经过变革后的公司现代化信息管理手段，对全面预算管理的应用也一并提出了更严格的要求。现代信息化预算管理模式要求公司拥有属于自己的费控平台，这就促进一项重要的网络技术成果——业务流程管理系统（Business Process Management，简称 BPM）产生，这对现代信息化的经济发展产生了重大意义。BPM 系统作为现代化管理的重要信息工具之一，在与全面预算结合后，可以快速、准确的整合公司内外部信息及数据，达到公司精细化费用管控的要求，并完成严控事前申请、简化事中执行、跟踪事后处理的全过程监控、高效率办公的任务，同时也可关联共享业务信息，为管理层优化预算管理、透明化审批、为其科学预算做决策帮助。
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1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
本文通过对全面预算管理、BPM 以及预算管理系统框架和优势的理论基础研究，结合预算现状了解 HL 公司的传统预算管理情况，从而深入分析其传统预算管理中突出的问题，使得该公司能够了解、重视传统预算管理中存在的不足。并针对 HL 公司传统预算管理的概况和问题设计并构建出适用该公司 BPM 下全面预算管理的相关业务流程和管控模式并将其实施应用。在此经验基础上总结得出公司在 BPM 下为有效优化全面预算管理的保障措施，以供其他公司和学者了解或参考。
1.2.2 研究意义
全面预算管理作为公司优化经营管理的模式之一，虽受到国家及公司的大力推行，但是国内公司传统全面预算管理下的无法发挥预算管理最优成效，因此公司需要找寻能够适应现代预算管理的方式或工具。BPM 作为对公司其管理、处理、共享数据的集成系统，研究 BPM 与全面预算管理的结合情况及效果，对促进公司优化全面预算管理有着如下重要的理论意义和现实意义：
（1）理论意义：虽然全面预算理念已被大多数公司所认同，相关内容也在普及，但大多公司观念还停留在预算管理知识的表层，实际运行的体系仍有缺陷。公司运用全面预算管理模式是为了将所有经营业务事项进行事前打算、事中管制与事后监督分析。了解 BPM 环境下的全面预算管理不仅是为了达到预算管控的目的，也是对跟随市场环境进步而变迁的先进管理模式的进一步认识。本文将剖析 HL 汽车公司在落实全面预算管理系统前后呈现的问题和进步，并参考国内外相关管理理论，望可以更深入地研究、补充这些理论在我国公司中的应用研究。
（2）现实意义：随着中国在国际上的经济影响力日益扩大，国内公司在融入世界大家庭时，公司乃至预算相关人员须重视全面预算管理，不应与传统预算管理中的习惯和行为相伴，需对公司的管理制度及规范等方方面面做出积极突破和变革，着眼于长期，充分运用信息化工具来实现有效、适用的全面预算管理。本文是针对 HL 公司全面预算管理的案例研究，分析其传统模式下全面预算管理呈现的问题以提高公司管理层的重视，为解决这些问题从业务流出发，设计出符合该公司实际需求的 BPM 下全面预算管理系统，以切实提高公司整体办公效率和透明度，完成降本增效的目标促进公司长久发展，实现公司价值最大化，真正做到公司全面预算管理与信息化管理、办公的紧密联系。
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第二章 全面预算管理及 BPM 的概念及理论基础
2.1 全面预算概念及理论基础
2.1.1 全面预算概念
全面预算管理是通过对企业内外部环境分析，在预测决策的基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务等作出一系列具体计划。全面预算管理的核心是其自身未来一段时期经营发展的战略方针，以加大市场竞争力为己任，通过多方面预估和策划计划内未来可实现的运营情况和财务结果，把公司目前的各项资本通过合理且科学的方式方法进行配置，全程实施实时监控、分析预算管理的工作，最终及时评估、准确反馈管理结果。
全面预算逐步改善和调整公司的经营活动，统筹化的管理控制公司经营以及相关财务活动以实现公司发展战略的目标任务。其体现了对其全员、全过程、全部门进行监管控制的特点。全面预算通常包括经营预算、资本支出预算和财务预算三个部分。财务预算的各项指标依赖于经营预算和资本支出预算，也是预算的核心、最强综合性的部分。
2.1.2 全面预算特征
全面预算管理是基于公司战略为目标的公司经营计划，是对公司产销全过程进行综合预算管控的方式，其以全员、全过程和全方位的系统管理控制为特征，这体现出全面预算管理是考虑整体性和体系性的公司经营活动模式[25]。全员，要求公司的员工，上至董事高层，下至预算相关职员皆需有意识的，积极的参与到预算管理中来，结合公司未来的战略规划根据管理层下达的总体目标，分部门讨论并各自分解为各个层级现下需完成的任务，提高公司内部职员对预算效益的认识，体会预算对公司及各个员工自身的相关性和重要性，成为保障公司预算管理下一步进行的意识根底。全过程，是在公司一切运营层面的事前、事中和事后过程都须归于预算管理的控制中，以便管理层及相关人员及时掌握并协调生产经营活动。全方位，是公司的一切供应、生产、销售的经营体系须无一例外的受到预算管理的管控，也涵盖了人、财、物的必要部分，以达到及时优化财务和非财务资源、强化经济活动控制和加紧纵向与横向沟通交流的作用。
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2.2 BPM 概念及理论基础
2.2.1 BPM 概念
BPM（Business Process Management 业务流程管理），是以业务流程作为基本对象，通过电子化设计以直接在移动端进行操作和管理，以持续提高业务绩效为目的，实现流程自动化和系统化设计的系统化发展工具。通过引入 BPM，将公司业务的每个步骤及部门联系起来，有效利用现有资金、人力等资源，完成集中信息化的整合、传递与运作。
2.2.2 BPM 作用
BPM 是对公司经营的整体把握，无论是生产销售过程中公司内部间的信息传递，或是与供应商经销商内外间的商榷讨论，都揭示了信息流程的积极影响和有效性，由此公司才可掌控预算实况信息，促进预算效果的发挥。BPM 帮助规范业务流程标准化，以非物化的数据形式，使人与系统全方位实现信息流通与整合。从技术角度来看，BPM是系统设计及流程自动化发展的主要方向，它的作用主要表现在以下三方面[13]。（1）管理数据。将基础类数据导入系统后，BPM 会将实际业务发生时的真实数据用以记录，统一储存以方便后续管理和查找，管理层可登录账号根据相关权限快速获取数据信息，为准确决策作出保障贡献。
（2）管理工作流。BPM 通过业务流程的详细信息，运用设计、制订、分析等各种方法、技术和工具，对业务流程的实施效果和影响进行实时监控和分析，达到协调工作的目的，用以提高办公效率，增强业务流程敏捷性。
（3）集成其他应用。BPM 既可维持其本身管理系统的操作运行，还能快速与其他新系统集成整合，形成有效数据链，促进业务数据共享和信息交互，使各个非同一系统间完成配合。
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第三章 HL 公司全面预算管理现状分析...................................15
3.1 HL 公司简介.............................15
3.2 行业背景.................................15
第四章 BPM 下 HL 公司全面预算管理的设计及应用................... 24
4.1 系统设计的前提条件.....................................24
4.1.1 组织架构的搭建............................24
4.1.2 制度规范的制定..................................25
第五章 BPM 下 HL 公司全面预算管理优化的保障措施.................. 42
5.1 深入全员参与意识...................................42
5.1.1 获取管理层支持.............................42
5.1.2 培养员工积极性......................42
第五章 BPM 下 HL 公司全面预算管理优化的保障措施
5.1 深入全员参与意识
实施预算管理活动和实现信息化 BPM 预算管理系统对企业有着积极影响和深远意义，且员工对公司预算管理止于财务部以及高层管理者有关的错误认知，皆使得公司对注重员工的参与管理意识和不断学习的接受力不断加深，这就要加强全员尤其是预算相关人员强化预算管理认知，加大对预算管理的培训。本文将从三方面进行 BPM 下 HL公司全员参与的 BPM 预算管理优化应用进行总结。
5.1.1 获取管理层支持
公司管理者在预算管理优化中起到了带领的作用，做的以身作则。最先提升管理者本身对全面预算的关注度、重视度以及强力推行 BPM 预算管理的决心：一方面，管理层为组织开展公司预算活动而去协调、分配各组织之间的任务，汇集企业人力、物力与财力；且预算过程中管理层亲自参与、授权等操作的本质也显示了其重视度和责任感。另外 HL 公司采用的是集权式的管理方式，因此高级总监以上的行为会影响甚至决定预算管理优化的效果；另一方面，公司在推行 BPM 预算管理系统的初期运行阶段，会遇到不少困难和阻力，例如员工普遍安于现状而不乐于改变，坚持过去习惯纸质操作的方式。因此获取管理层的支持也可避免在开展 BPM 下全面预算管理优化工作时员工产生消极、惰性的情绪。
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第六章 研究结论与展望
6.1 研究结论
全面预算管理从提出到被大家所接受并推行，从其实施效果来看，其对公司的资源配置、人员管理、战略的实现都有着不小的作用和意义。在现代化信息发展的加速进程下，催生出了信息化流程管理的概念，其与预算管理相互碰撞，更是让公司的管理水平及办公效率有了不小的进步。本文在学习了解国内外相关文献的理论基础上，通过了解分析 HL 公司预算管理的现状和问题，为弥补该公司传统全面预算管理的不足，参与HL 公司全面预算管理优化变革，以研究 BPM 下预算管理系统从其前期准备，到过程设计，再到最后的效果分析，让我对 BPM 下全面预算管理有了深刻的学习和体会，得出如下的研究结论:
（1）应不断学习和成长。现代化企业不能着眼于传统、老旧的管理方式，所有公司、企业的成长都离不开进步与学习，应该跟随时代潮流，将科技成果应用到公司管理中、信息化管理引入预算管理中，可以使得公司管理更加分，公司要敢于创新和优化自我管理能力，才能在全面预算管理活动中展示出更多的公司业务优势和公司价值。
（2）BPM 可以弥补传统预算管理的不足。通过数据的研究，总结出 HL 公司实施预算管理系统前传统预算管理的问题，结合 BPM 的所具有的优势，分析出为弥补这些不足 BPM 所具备的功能和特点。并从实际出发，构建 HL 公司实施相对合理的 BPM 全面预算管理体系。在此基础上从人员、组织制度、战略、异构集成方面给出 HL 公司在BPM 下为优化全面预算管理的保障措施，望为其他全面预算管理未实现信息化及需要预算管理优化的公司提供参考。
（3）BPM 对全面预算管理优化有较好的管理成效。从 BPM 和预算管理的最终实施效果分析出，BPM 系统可以改变公司对预算管理力不从心的状态，两者的结合是会产生积极的管理影响。不管是组织架构、职能职责的梳理、业务流程规范的有序制定、或是整个预算管理过程的实施都可以对公司预算管理起到不小的助力和支持。将公司整体战略计划细化至预算管理系统中，快速帮助公司实现经营目标、加快公司业务效率的同时，也能增强公司各个组织人员对预算管理、战略计划的参与度和执行力，使得公司组织协调配合度有了更高层级的跨越。
参考文献（略）