第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
近年来，国有企业贪污腐败案件频发，严重影响了企业的发展，损害了国家和人民群众的利益。为进一步遏制腐败，2011 年，中央纪委印发了《关于加强廉政风险防控的指导意见》，从廉政风险防控建设方面提出了相关要求和主要措施，廉政风险防控工作开始受到重视和加强。国资委于 2012 年制定印发的《关于加强中央企业廉洁风险防控工作的指导意见》，更是为国有企业开展廉政风险防控工作提供了针对性的指引和遵循。
我国实施烟草专卖制度，烟草公司作为特殊的垄断企业，与烟草局是“一套人马，两套牌子”。我国是人口大国，也是烟草制品生产和消费大国，烟草行业对我国经济贡献巨大。在 2018 年，烟草行业的工商税利共计 11556 亿元，增幅 3.69%，上缴国家财政超万亿（总额达 10000.8 亿元），增幅 3.37%，工业增加值达 7877 亿元，增幅 4.88%[1]。
十八大以来，烟草行业始终坚持贯彻落实全面从严治党各项部署任务，不断加强党的领导，强化党的建设，压紧压实党风廉政建设主体责任和监督责任，深入推进反腐败斗争工作，强化不敢腐的震慑，扎牢不能腐的笼子，增强不想腐的自觉，不断加强对权力运行的制约和监督，勇于向烟草系统的腐败行为作斗争，党风政风有了新面貌。但由于烟草行业的特殊垄断性、政企合一的特殊发展模式，一定程度导致行业内部较为封闭、管理方式不够先进，强调业务经营多、抓规范和廉政建设力度不够，创新意愿和动力不足、信息化建设不够重视，外部竞争压力小、外部监督力量薄弱等系列问题，加上烟草行业职工队伍庞大、业务交易庞大、资金流量庞大、招标采购庞大等复杂情况，所以较之其它行业和单位来说，烟草企业在体制机制、管理模式、工作职能、业务属性等方面都具有鲜明的行业特点，具有自身特殊性。从廉政风险防控实践来看，反腐形势不容乐观，腐败案件仍不断发生，如行业近年来查处的郑建民、周昌贡、谈天江、王志富、余云东等案件，都给我们敲响了警钟，给了我们深刻惨痛的教训。这些案件的发生，表明了正风反腐永远在路上，任重而道远。烟草行业是我国经济的重要组成部分，烟草企业作为特殊的国有企业，在高压反腐的新常态下，如何更加有效地开展廉政风险防控工作，建立健全监督管理机制，创新廉政风险防控手段，合理优化机构职能，保障烟草行业健康发展，是目前需要认真研究的一项课题。
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1.2 文献综述
1.2.1 国外研究综述
（1）腐败治理研究
对廉政风险进行防控的目的是为了最大可能减少腐败产生的概率，廉政风险防控是预防腐败的重要举措和有效方法。国外关于腐败问题的思考和探索，包括腐败和腐败治理等方面的研究，对我们开展廉政风险防控研究提供了许多非常有益的指导。
一是古希腊时期，著名政治家、思想家苏格拉底（Socrates）、亚里士多德（Aristotle）等人对腐败以及腐败与权力的关系都有研究，他们认为政体的优良需要具有预防和纠正权力腐败的能力，而具有这项能力则需要反对特权，要充分发挥制度的作用。
二是文艺复兴时期以来，很多人从源头腐败、权力分配等角度开始研究如何有效预防腐败问题，如十七世纪英国著名哲学家、政治思想家约翰·洛克（John Locke）在《政府论》认为国家职能权力划分上应该分为立法权、行政权、外交权，通过权力的分立、权力和权力的相互限制有效限制权力滥用，这种分权制衡理论对美国的《独立宣言》和法国的《人权宣言》产生了重要影响。法国让-雅克·卢梭（Jean-Jacques Rousseau），人民主权说提出者，他认为，统治权以人民利益为核心，因人民利益的需要而存在，掌握统治权的人如果存在失职渎职，那么人民就有相应的权力对其撤换。孟德斯鸠（Montesquieu），法国著名思想家，法学家，著有《论法的精神》。孟德斯鸠主张立法权、行政权、司法权三权分立，为了保证自由和权力不被滥用，就要通过设计实现权力之间的相互限制。三权分立能够形成相互监督、相互约束，避免权力滥用。三权分立和制衡成为预防腐败重要理论依据。美国宪法起草者之一的汉密尔顿（Hamilton）受到英国洛克、法国孟德斯鸠等人影响，对国家职能和不同权力机构如何行使权力和实现相互影响和制约提出权力分立原则，为民主政权实践巩固了基础。
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第二章 相关概念与理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 烟草系统
中国烟草在管理体制上，实行的是统一领导、垂直管理、专卖专营的模式。中国烟草总公司始建于 1982 年，国家烟草专卖局成立于 1984 年，两者合署办公(即我们常说的“两块牌子，一套人马”)。国家烟草专卖局是国务院烟草专卖主管部门，根据法律法规授权，对烟草专卖法律法规执行情况进行监督检查，开展相关执法工作。中国烟草总公司，对下属企业生产、销售等实行统一集中管理，控股各级烟草商业和工业公司。国家烟草专卖局（中国烟草总公司）具有烟草专卖行政主管部门和企业法人资格的双重身份，履行相应职能，负责对烟草行业“人、财、物”等实行集中统一管理。
目前，烟草行业共有省级烟草专卖局（公司）33 家，相应的商业企业的总数达 1000余家。工业公司 16 家，相应的卷烟工业企业则达 50 余家。另外还有烟叶、烟机、进出口等全国性专业公司和其他一些企事业单位。各省级烟草专卖局（公司）一般下辖市、县两级单位。各级商业公司以批发、经营烟草专卖品为主要业务，各级工业公司则以生产烟草专卖品为主要业务。
全国烟草商业和工业系统各单位，以“国家利益至上、消费者利益至上”行业价值观为指引，着力发展生产，服务卷烟消费市场；着力卷烟打假打私，强化专卖市场监管；着力强化企业内部管理，实现国有资产保值增值，有力推进了国家利益和消费者利益有机结合。本文所称烟草系统，既包括各级烟草公司，也包括各级烟草专卖局。
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2.2 研究的理论基础
2.2.1 风险管理理论
风险管理思想萌芽于工业革命时期。20 世纪 30 年代，资本主义国家发生经济危机，经济出现大萧条，风险管理理论开始应用于保险行业，成为企业应对风险的重要手段。20 世纪 50 年代，1956 年美国加拉格尔（Gallagher）在《哈佛经济评论》发表《风险管理-成本控制的新时期》论文，提出“风险管理”概念，随后这一概念得到广播。在上世纪 60 年代，著名学者汉斯（Heins·Richard·M）在其著作《风险管理与保险》一书中，详细的介绍了风险和风险管理的相关理论。
在美国，许多大学都开设风险管理课程，目的是提高风险管理意识，从此之后风险管理慢慢得到发展，逐步成为一门独立的学科。20 世纪 70 年代，风险管理理论在英国、法国、德国等国家得到传播，在实践中理论得到深化应用，相关理论随之进一步发展。
在 1983 年，风险和保险管理协会召开年会，会上通过了“101 条风险管理准则”，这就标志着风险管理理论成型，这也是这次会议的最大成就。
风险管理理论认为，在目前的社会中，虽然表面上看似非常和平，但实际上依然存在着许多风险，而且他们往往具有不稳定的特性。但是，这并不代表我们不能应对和解决这些风险，如果掌握有足够的数据和资料，就可以对风险进行有效地防范和控制。通过风险管理，减低风险的发生率以及发生后带来的危害，其主要过程是通过有效地分析，使投入尽可能小，目的是转移和化解风险。
风险管理包括七个阶段，一般包含风险识别、风险衡量、风险评价和风险决策等。在风险管理的过程中，主要包括以下内容：
一是风险识别，这一步是风险管理的基础，风险识别主要是要在风险发生之前识别并确定风险，只有知道我们正在面对或者即将面对的风险，才能确定风险的属性以及发生后可能会带来的危害。
二是风险评估，这一步主要是分析风险带来的危害所造成的损失，然后判断系统是否能够承受住这些损失。如果不能够承受相应的损失，就需要进行适当的干预，以此来减轻危害。
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第三章 烟草系统廉政风险防控现状——以 A 省烟草系统为例......................................15
3.1 A 省烟草系统概况..................................15
3.2 A 省烟草系统廉政风险防控现状.......................... 16
第四章 A 省烟草系统廉政风险防控存在的问题及原因分析.......................24
4.1 A 省烟草系统廉政风险防控存在的问题......................................24
4.1.1 思想认识不到位....................................24
4.1.2 制度有缺失.........................................25
第五章 完善烟草系统廉政风险防控的对策与建议.....................................35
5.1 加强廉政教育机制建设.......................................35
5.1.1 加强宣传引导.............................35
5.1.2 创新廉政教育方式方法............................35
第五章 完善烟草系统廉政风险防控的对策与建议
5.1 加强廉政教育机制建设
开展廉政风险防控工作，有很多方式和方法。加强廉政教育，筑牢企业干部职工廉政风险防控的思想基础是一项非常基础，但又非常关键的工作。只有建立牢固的思想基础，树立正确的思想认识，才能确保廉政风险防控工作有序推进。
5.1.1 加强宣传引导
一是要充分认识廉政风险防控工作对于企业发展的重要性，要通过宣传引导，让广大干部职工认识到，烟草企业发展不能只片面关注税利等经济指标，党风廉政建设工作与业务工作同等重要。企业内部廉政风险防控工作是否到位，直接对企业竞争力高低、经济效益好坏、管理是否顺畅等有着重要影响。要通过正确舆论导向，真正让干部职工的思想统一起来。二是在具体宣传内容上，要有广度和深度，可以从体制机制层面、从烟草行业共同价值观内涵扩展层面、从行业自身生存与发展层面，让干部职工对廉政风险防控有更深刻认识。要讲清楚廉政风险防控的目标和意义、风险防控的覆盖范围、风险防控的内容和举措，让干部职工对廉政风险防控工作有全面、立体、多维度的认识，逐一打消思想认识的误区、盲区，化解抵触和消极情绪，让所有人认识到风险是客观存在的，每个人都有防控廉政风险的责任，时时提醒、事事警醒，加强自我约束和监督。三是在宣传方式上，要把廉政风险防控工作与日常业务工作融合起来，与推进“三项工作”及企业质量管理体系建设结合起来，做到“润物细无声”，潜移默化影响。同时也要通过召开党组会、领导干部理论学习会、发放学习宣传手册、开展知识竞赛等会议或活动形式，抓住关键群体，大张旗鼓宣传，营造浓厚氛围。在专卖管理所、市场部、送货部等基层部门，则可以将廉政风险防控有关内容作为部门例会、周例会、月度例会的必学内容，逢会必强调，必讲解。创新宣传形式、丰富宣传载体，切实增加干部职工对廉政风险防控工作的认同感、参与感。
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结论
十八大以来，从中央到地方始终保持着反腐高压态势，一系列新政策、新举措不断出台，反腐倡廉工作逐步推向深入。十八大报告首次把“防控廉政风险”作为专门要求提出，这也凸显了廉政风险防控工作在惩治和预防腐败工作中的重要作用。烟草企业作为国有企业，掌握着经营管理、物资采购、工程建设等权力和资源，干部职工队伍庞大，推进廉政风险防控、提高拒腐防变能力是一项紧迫而重要的工作。
本文以烟草系统中的 A 省烟草系统为例，介绍其廉政风险防控工作开展的主要做法、工作成效，从多角度深入分析了存在的问题和原因。笔者在查阅学习大量资料，并结合自身多年纪检监察工作经验，对完善烟草系统廉政风险防控提出了五方面对策和建议：一是要加强廉政教育机制建设，做好宣传引导、创新廉政教育方式方法、加强廉政文化建设；二是要完善廉政风险防控制度建设，完善实体性制度、优化程序性制度、加强制度执行和执行情况监督检查；三是强化责任落实，明确责任内容、严格考核评估、严肃责任追究；四是完善监督机制，整合内部监督资源、拓宽外部监督渠道、突出重点监督内容；五是加强科技防控，建立数据监管中心、采购管理信息系统、电子监察平台等。
需要说明的是，烟草系统廉政风险防控工作是一项系统性、长期性、复杂性的战略工程和任务，意义重大。很多问题还有待于在理论和实践中不断深入研究，持续探索和完善。
参考文献（略）