本文是一篇会计论文，本文仅仅选择2018年到2020年的财务数据，三年的数据量对于互联网金融浪潮的描述，尤其是对移动互联网金融的影响相对有限。受限于城商行上市数量在近两年才迎来井喷，如果将时间维度拉长，就不得不放弃商业银行主体样本数量，造成实证研究的样本不足。
第一章 引言
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1研究背景
城市商业银行前身是上世纪80年代成立的城市信用社，定位是为地方经济提供资金融通服务，在上世纪90年代改革为城市商业银行（后文简称为城商行）。自1995第一家城商行改制成立以来，城商行先后经历了股份制改革、上市改革、兼并重组等历程，基本实现了资产规模由小到大，业务经营水平逐步提高，风险管理水平向高质量发展等转变。目前，城商行在我国银行业态中占据重要位置，是仅次于国有商业银行和全国性股份制商业银行的第三梯队，在发展区域经济、中小企业发展方面起到了促进作用。
会计论文怎么写
横向对比我国的银行业，由于资本金及管理经营水平方面的限制，城商行整体抵御风险的能力要弱于国有商业银行及股份制银行；但是受益于地域因素，城商行财务指标和管理水平整体高于农村信用社等农商类银行。王秀丽（2014）发现，城商行在信贷传统业务的效率和规模的排序处于国有股份制银行和农村商业银行之间[1]。
虽然城商行在传统金融业态中占据举足轻重的地位，但在互联网金融的大潮中，城商行也在进行调整和改变。搜索引擎、大数据、云计算、社交网络等科学技术的影响渗透到社会的方方面面，互联网开始与金融结合，一方面互联网的新技术降低了金融行业的服务成本、加速了金融信息的传播速度，但另一方面，也对传统金融行业的服务模式形成巨大的挑战。谢平（2015）认为，互联网金融出现，影响了传统的银行、证券、保险、交易所等金融媒介到市场，乃至影响了从瓦尔拉斯一般均衡对应的无金融中介或市场情形之间的所有金融交易和组织形式[2]。
...........................
.2国内外研究现状
国外学界针对银行经营绩效评价的研究起步较早，研究的方面比较广泛，评价体系已经日臻成熟。国内对于互联网金融的研究肇始自2012年，至今也有十年的时间，各方面的研究有长足的进步。近年来，城商行在金融行业的影响越发重要，其社会价值也逐步凸显。国内在互联网金融的研究中，多集中于宽泛的商业银行与互联网金融的关系，针对城商行受到互联网影响的研究，文献相对较少。
除了互联网金融对城商行影响的研究比较少外，在绩效评价研究方面也存在空白，尤其是互联网金融环境下的城商行的绩效评价研究的资料和成果比较少。另外，在研究的具体项目中，采用的指标和体系还不够完善。目前对商业银行绩效评价研究的主要内容是集中在盈利能力、发展能力、安全性、流动性等方面，但是这些指标未必能体现监管部门对于绩效评价的规定，2021年初财政部颁布了最新版本的《商业银行绩效评价办法》，针对该文件中提出新的指标，目前仍然需要进行实证研究，尤其是关于城商行的研究。
因此，本文对互联网背景下城商行财务风险管理和绩效评价问题进行探讨，基于上市城商行的相关数据，建立全面的绩效评价体系，利用实证方法找背后的逻辑和原因，进而提出相关建议。
为了更好的归纳目前学术界对于互联网金融背景下城商行相关的绩效评价研究，本文的文献整理主要从两个方面入手，首先是进行了互联网金融方面的总结和归纳，重点是为了找出互联网金融的重大特征，帮助本文在寻找绩效评价研究指标中体现互联网金融的绩效指标；其次，本文整理商业银行绩效研究方面的文献，找出绩效评价研究方面的理论研究方法和实证研究方法。为本文的有实证研究方法提供理论支持。
................................
第二章 基本概念
2.1城商行绩效评价相关概念
2.1.1城商行概念界定
城商行是以城市信用社为基础，组建城市商业银行。城市商业银行是在中国特殊历史条件下形成的，是中央金融主管部门整肃城市信用社、化解地方金融风险的产物。相对于国有商业银行和股份制商业银行，城市商业银行主要面临以下风险： 第一，经营管理的能力和水平较低，且市场竞争能力不足；第二，资本充足率普遍偏低，募集股本困难；第三，资产质量较差，损失类资产的处置和消化日趋困难，贷款损失准备严重不足；第四，公司治理结构不完善，相关的制度和机制未发挥应有的作用；第五，城市商业银行间发展不平衡。
2.1.2绩效评价
2.1.2.1绩效评价 企业绩效评价是指运用一定的评价方法、量化指标及评价标准，对中央部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，及为实现这一目标所安排预算的执行结果所进行的综合性评价。绩效评价就是按照一定的方法和标准， 参考特定的指标体系，对企业一定经营期间的经营成果进行公正、准确的评价，以期有助于企业的发展。
2.1.2.2商业银行绩效评价
经营绩效指的是在某段时间内，企业日常经营所获得的效益。通过绩效水平，能看出一个企业盈利、偿债、资产经营、可持续发展等多方面的能力水平。
绩效评价是绩效管理的一部分，绩效管理是为了达到组织目标，管理者和员工共同参与的绩效目标制定、绩效考核评价、绩效结果应用、绩效结果报告的整个流程[50]。其中绩效评价指的是选取科学的量化指标，采用某种方法对这些指标进行定性和定量分析，从而对评价对象的工作效率进行全面评价[51]。
.............................
2.2互联网金融的相关概念
2.2.1 互联网金融的发展
互联网金融本质是传统金融被互联网技术赋能的新兴领域，近年发展越迅速。我国互联网金融的发展主要可以划分为三大时期。1990年代至2000年代是第一时期，被认为是互联网金融的源起时期。本时期互联网等计算机技术开始尝试与传统的金融产生关联，进行融合。本时期最大的技术动因是计算机落地到民用服务阶段，计算机不再是科研院所和专门机构所垄断的物品，计算机开始走入到千家万户，计算机小型化为万维网与民用服务和产品提供了基础，该技术也开始应用在金融服务中，互联网金融开始确立。该时期，互联网技术开始应用在日常的金融服务中，在一定程度上提升了金融机构的服务效率，方便了民众的金融服务体验[53]。
第二个时期是2000年至2012年。互联网金融得到初步的发展。本阶段主要是互联网技术取得进一步发展，以云技术、大数据和移动支付等技术手段普及为最主要的代表。本时期出现了互联网企业和第三方机构，标志性事件是中国人民银行在2011年发放了第三方支付牌照。金融服务与互联网技术的结合更加深入，互联网支付、网络借贷等新兴模式开始展开[54]。
第三个时期，是2012年至今，互联网金融开启多种模式的发展。开启发展的新阶段。互联网金融技术与金融产品和金融服务的结合更加紧密。网络贷款、第三方支付和众筹等新兴方式层出不穷[55]。
...........................
第三章 我国上市城商行绩效评价指标体系 ....................... 19
3.1传统绩效评价指标 .......................... 19
3.1.1经营效益类指标 ............................... 19
3.1.2风险防控类指标 ............................. 20
第四章 我国上市城商行绩效评价实证分析 ..................... 24
4.1 我国上市城商行财务指标概览 ......................... 24
4.1.1经营管理类指标分析 .......................... 25
4.1.2风险控制类指标分析 ....................... 25
第五章 提高我国上市城商行经营绩效的建议 ............................. 40
5. 1 关于规模因子方面的建议 .......................... 40
5. 1. 1 加快中间业务转型 ....................... 40
5.1.2 推出特色业务 ............................. 41
第五章 提高我国上市城商行经营绩效的建议
5. 1 关于规模因子方面的建议
通过上文的实证分析，我们发现城商行之间主要在规模因子、偿债因子、发展因子和盈利因子之间存在较大差异。处于落后位置的城商行如果要实现追赶和超越，首要是在经营方面做文章。本文认为，要想在经营方面实现大跨越，城商行应当主要从产品创新和产品模式方面下功夫。城商行应加快商业银行产品和服务的创新、更新，推陈出新，打造自己的特色业务，深挖银行的“护城河”。产品模式更新主要是加快从传统的信贷业务的跳脱出来，加强中间业务和投资收益对盈利的贡献力度。
会计论文参考
5. 1. 1 加快中间业务转型
为了实现城商行的跨越式发展，除了进行产品的革新，在实证分析中本文发现，提高中间业务收入占比可以有效增强发展因子和规模因子，推动城商行发展。本文认为，城商行应当重视中间业务，增加盈利点。营业收入不仅仅依赖传统的信贷业务，还应在金融市场（投资银行业务收入）、财富管理（理财管理费收入）和新零售等设计中间业务收入的赛道中力争上游。
中间业务收入的关键之一，在于加强在金融市场业务能力。目前商业银行在金融市场中的改进主要集中在以下几个方面，第一，提高投资银行收入比重，增加债券承揽、承做和承销收取的服务费用。城商行应努力开展投资银行业务，可以将优质的贷款客户逐步发展为投资银行业务的客户。第二，充分利用金融牌照，依靠金融衍生工具，向信用风险和利率市场的错误的定价要收益。城商行应该努力争取更多的金融牌照，例如中国人民银行一级交易商和利率衍生品牌照等业务，在信用风险和利率套利中博取超额收益，获得一定的中间业务收入。
........................
第六章 总结与展望
6. 1 总结
本文聚焦在互联网金融大潮兴起的背景下，研究上市城商行绩效评价，并针对实证研究，提出对应的建议。
首先，本文讨论了互联网金融的发展对城商行带来的冲击和影响。其后，本文介绍了商业银行的绩效评价的一般方法，结合2021年财政部颁布的《银行业绩效考核管理办法》所要求的指标原则，设定了12个财务指标作为绩效评价的指标。将每股净收益和总资产收益率作为经营管理类的指标，将不良贷款率、资本充足率、流动比率和存贷比作为风险控制类指标；将净利润增长率和总资产增长率作为发展质量类指标。为了研究在互联网背景下，商业银行的绩效表现，本文将中间业务收入和中间业务收入占比作为创新类指标；互联网产业中规模效应非常明显，本文将总资产和营业收入作为规模类指标。
在确定研究的财务指标后，本文确定了相应的研究样本，利用因子分析法进行实证研究。在数据方面，本文找出26家上市城商行2018年至2020年三年的财务数据作为实证研究对象，并列出26家城商行的相关指标进行因子分析。通过统计实证研究，本文发现全部12个财务指标可以归因为5个主要因素，分别是规模因子、安全因子、盈利因子、发展因子和偿债因子，通过每一家城商行在五个因子中的表现，本文发现：
经济发达地区的城商行在规模、盈利、发展和偿债等各个方面都强于经济欠发达地区的评分，说明在互联网金融的冲击下，经济发达城商行和非经济发达地区的城商行的领先越发显著。对于一些排名较后的城商行来说，在互联网金融背景下，想要提高银行经营绩效，必须调整自己的经营战略，创新产品，拓展市场。
参考文献（略）