第一章 绪论
1.1 研究背景
1.1.1 老旧小区微改造的背景
改革开放以来，我国城镇化发展迅速，城市是人民生活的经济，文化和政治中心，已经对社会的现代化发展水平起到了举足轻重的作用，影响着人民的生活，学习，工作等方方面面。时代不断发展，城市化速度加快，城市建设的规模也越来越大，但是新时代下对城市的建设和管理又有了新的更高的要求1。城市的居住区是人民生活休闲和娱乐的主要场所，承载了人民的许多幸福美好愿望，也成为了城市化建设中不可忽视的一部分。城市化建设需要关注居住区的改造，这密切关系着城市居民的切身利益，甚至会对城市化建设进程造成很大程度的影响。改革开放之初，农村劳动力和人口大规模流入城市，政府为了更好地解决大规模人口的居住问题，采取了很多措施，建造了很大规模的住房，在当时确实解了燃眉之急。但历经三十多年的时间，伴随着国民经济的大幅度进步和发展，人民物质生活需求得到了极大的满足，开始重视追求精神世界的满足，故而对居住环境也提出了更多的需求，这些老旧破损、功能空间匮乏、配套设施落后的老旧小区已不能满足现代生活的需求，甚至存在安全隐患，成为了“脏乱差、老破小”的代名词。经过相关研究调查统计，深入分析之后发现我国当前大约共有十六万个老旧的小区，覆盖居民高达四千多万户，辐射住房面积共约 40 亿平方米。
随着我国住房制度改革，近年来兴起的炒房团，同时政府也放宽了一些政策，导致房地产行业日益兴盛壮大，居住区改造带来的巨大利润让全国各地掀起了以大规模拆迁为主的推倒重建式老旧小区改造工作。然而，由于房地产市场相关政策和制度越来越健全，房地产市场的宏观调控措施的实施，推倒重建的改造方式涉及的问题慢慢浮出水面，比如拆迁问题、沟通问题、资源问题等，为了维护自身利益，居民与房地产商之间会产生很多矛盾，甚至的冲突，各种激烈打架事件时有发生。
表 3-2 重要程度定级量化表
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
随着国家深化改革以来，城镇化建设关系到国家现代化建设全局，但在城镇化建设中面临着老旧城区的居民区改造，在改造过程中出现了许多矛盾和冲突，严重掣肘我国的城镇化建设步伐。新形势下对于老旧小区改造已经升级为城市建设和城市管理的一大难题，不只是政府部门，学术界的相关研究人员也聚焦到这一城市管理难题中来。笔者对相关研究做了总结，发现其对于微改造的研究主要是聚焦与改造的现状，其存在的问题以及相关建设性意见，关于其绩效审计评价的相关研究还在探索期，处于非常薄弱的阶段。和别的国家相比，我国无论是在体制和环境方面都存在很大的差异，因此在借鉴别的国家已有研究的基础上，对老旧小区微改造项目进行绩效审计评价研究具有重大而长远的意义。本文结合广州市越秀区老旧小区微改造项目的特点，开展文献调研，并对搜集得到的相关信息进行汇总整理，在此基础上对审计过程中可能出现的问题进行分析，同时结合国内专家、学者对不同地区开展的老旧小区改造项目的绩效评价分析的基础上，对广州市越秀区老旧小区微改造项目进行绩效审计评价研究，这样有助于更真实地呈现项目的实际效果，也在很大程度上为老旧小区微改造项目绩效评价提供新的思路和方法。
1.2.2 现实意义
老旧小区微改造旨在改善老旧小区的房屋破旧、居住环境差、出行不便和物业管理落后等各方面的问题，其资金来源主要是政府财政资金，其主要受益对象是社会群众。公众关注度较高，社会各界参与监督的意识也较强，但目前国内各省市区进行的老旧小区微改造仍存在很多问题，有些改造项目非但没有提高所在地居民的生活质量，还造成财政损失浪费、工程质量隐患等问题，对和谐社会的建设带来负面影响。
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第二章 核心概念和理论基础
2.1 核心概念界定
2.1.1 老旧小区
在城市发展的过程中，任何时候新建设的小区都必将随着时代的变迁转变成为老旧小区，这样的的时效性和相对性必然造成城市老化，居住区老化。故本研究聚焦于上世纪末建成的小区，其承载居民多年生活记忆，具有一定数量的历史建筑，但由于建成年代较早，规划科学性不足以及跟不上城市发展速度等原因，这些老旧小区随着城市的建设与人口的膨胀，产生的问题层出不穷，普遍存在基础设施欠缺，生活周边环境绿化差，自建违规多，缺少物业管理等一系列落后特点。总而言之，早年间建设的城市居住区已经进入老龄化时期，要建设现代化城市，那么陈旧小区的改造迫在眉睫。
2.1.2 微改造
大规模推倒重建的改造模式虽然能够一劳永逸的、简单粗暴地解决老旧小区的历史遗留问题，但这种改造模式成本高昂且容易引起纠纷，不利于创建和谐社会，随着不停地探索与实践，新的改造模式应运而生，顾名思义，微改造就是微小的改造，相比于传统大拆大建式的改造方式，微改造尊重对原本建筑格局的保留，对于原本生活气息，精神财富予以最大的尊重，是一种缓和、渐进的改造方式。这种新模式的特点在于保留大部分小区原有的建设格局的基础上，对破损的建筑进行修缮、对绿化景观进行丰富、对基础设施进行完善、对小区文化进行保护等，一般应用于拆迁成本高昂、历史建筑较多、基本不影响城市的整体建设格局的地块。微改造内容主要包括违章建筑拆除、房屋修缮改造、环境整治提升、基础设施完善等。将改造的重点置于市政配套基础设施，譬如老区小区建筑内的水电气通信设施、完善雨污水分流设施、增加小区内的绿化面积、完善小区的安防、消防等设施、增设垃圾分类处理回收站点、增加公共服务设施以及公共空间的规划，增设防盗网，加装电梯，引入物业管理服务等提升改造内容。
2.1.3 绩效审计
绩效是指业绩和效益。曾有学者对此作出解释，普雷巧詹德认为绩效应该是一种综合性的评估。包括效率，产品与服务质量，当然还要包括环保节约。对于绩效的审计也就是对其经济效益、效率性、效果性进行的综合性评估。所谓经济效益，指的是在满足质量要求的条件下，投入的资源成本最少。而效率性最高则指在一定投入的前提下，追求最大化的产出；效果性是指是否较好实现既定目标。开展政府投资项目绩效审计就是从经济性、效益性和效果性三个方面对项目的建设成效进行评价，站在审计的角度对项目建设过程进行全程跟踪，包括资金、管理、经营等进行综合性评估。
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2.2 理论基础
2.2.1 “3E”理论
一般而言，学术界关于绩效审计都聚焦在经济性、效率性和效果性这三个方面之上，被称为“3E”理论。经济性是指一定的成本所获得最大收益，在保证其质量不变的基础上将其资源的消耗降到最少，成本的花费降到最低；效率性是指投入和产出的比例关系，两者之间达到最划算的平衡，保证产出的情况小投入少，投入相同的情况下，产出量最大；效果性则是表示对于期望目标的实现情况。“3E”理论的提出要要回溯到学术界著名学者切兰德教授的研究中，其开辟了一种新型的分析方法来应对社会、政治等多因素的交叉影响，他主要是在SSM的基础上用在认知研究当中的一种新型复杂问题处理的方法。传统的分析方法弊端多，特别是在利润建模时经常会失效。而新型的“3E”理论能够从错综复杂的因素中进行层次性分析，破除复杂环境因素，制定出切实可行的解决方案。上世纪80年代，英国某小组在进行财务管理时将“3E”理论标准化，对其做了经济、效率和效益上的阐述。随后国家政府部门也关注到这种新型绩效评估体系上，用于健康服务系统的管理1。随着时代发展，该理论的评价已经开始倾向于质量和客服满意度等指标，已经不再限制于经济和效率了，而且评价的主体覆盖范围也进一步扩大，辐射到政府部门，甚至是社会民众。
随着群众保护环境意识的增强，对政府服务效益等方面关注度的加大，政府的职能定位也在慢慢向服务型转变，对于政府工程项目的绩效审计评价也从最初的经济利益，到现在开始逐渐向社会利益和环境效益转变，因此本文基于“3E”理论并结合越秀区老旧小区的实际情况来构建绩效审计评价指标。
2.2.2 公共受托责任理论
关于公共受托责任包含两方面的解释。其一是政府应当发挥好人民群众的公共资产的管理作用，无论是政府部门还是管理者都应该以人民群众的利益为本，对公共资产的使用和管理担负起监督职责。其二是应当将监督的情况进行汇报，而且是定期汇报。政府需要能够好职责，管理人民，管理共有资产，并对其价值进行提升。政府审计以独立的第三方身份来履行监督职能，通过问责、处罚等措施来强化政府责任意识，公共受托责任是政府审计产生的根本原因，也是理论依据。随着审计主体诉求、审计环境的不断变化，政府在审计方面的目标和方式已经发生改变，要从真实性合法性审计，到坚持经济性、效率性和效果性的原则管理和使用受托资产，绩效审计应运而生。绩效审计是政府进行审计管理的一种普遍做法，无论是在党风廉政建设还是推动政府管理都起到了很大助力。我国审计人员在国内外审计环境的影响下，因地制宜，也自己摸索出了一套具有我国特色的审计模式。
图 3-1 层次结构模型
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第三章 广州市越秀区老旧小区微改造项目绩效审计评价体系构建................................... 18
3.1 绩效审计评价的目的.................................................18
3.2 绩效审计评价体系构建原则.....................................18
第四章 广州市越秀区老旧小区微改造项目绩效审计评价分析.......31
4.1 广州市越秀区老旧小区微改造项目概况..................................31
4.2 现有绩效评价存在问题...................................36
第五章 老旧小区改造经验借鉴与对策建议.............................. 47
5.1 其他地区老旧小区改造经验做法.........................................47
5.1.1 杭州市老旧小区改造经验.....................................47
5.1.2 南宁市老旧小区改造经验...................................47
第五章 老旧小区改造经验借鉴与对策建议
5.1 其他地区老旧小区改造经验做法
5.1.1 杭州市老旧小区改造经验杭州市依托数字化改革和数智攻坚技术，着力打造“数字赋能社区”，把改造小区内宽带网络，将电信、移动、联通等弱电管线整合，引入云平台、AI 技术、大数据等先进数字化技术，数字化、科技化创新推进老旧小区改造工作。截至目前，杭州市市已成功打造智慧安防小区 291 个。
1. 知足弄社区在改造中引入小区 AI 云管家技术，辅助人脸识别系统，对小区出入、车辆停放等实现智能管理，并对小区的情况进行实时监测，一旦出现电梯故障、火灾、拥堵、积水等情况，就会立刻发出警报，通知相关人员及时处理。
2. 德胜社区在老旧小区改造过程中创新打造示范居家养老服务中心和家庭养老照护床位，服务中心的员工根据老人需求派专人定期上门提供医疗问诊、助餐、康复等服务，还会到户安装人体运动感应器、睡眠监测带、一键紧急呼叫器等适老化系统改造，全方位动态掌握独居老人的生理健康指标及活动情况，并智能分析老人的身体状况和生活习惯，建立老人健康档案，以便能够及时处理异常情况。在基础设施提升方面，着力打造信息化无障碍生活圈，通过信息化智能系统开发，改造优化无障碍设施，着力实现残疾人士无障碍出行。
3. 和睦社区通过老旧小区改造为区内众多独居老人家庭安装了智能远传水表，通过持续监测持续低水量、长时间零水量、持续高水量等情况，判断老人是否存在异常情况，一旦存在异常及时发出预警等。
杭州市的老旧小区改造工作将从原先的大规模拆迁、局部修补、机械式整治转变为以品质提升和打造亮点为重点的服务型改造，运用高科技信息化技术，为老旧小区居民提供便捷、先进、舒适的智能化生活环境，助力打造“数智杭州·宜居天堂”。在对杭州市老旧小区改造工作成效进行评估过程中，将居民满意度纳入了评价指标，把改造后是否切实提升群众的获得感、幸福感作为评判“智能化改造”是否成功的重要标志之一，目前，该做法得到民众的大力支持并计划大范围推广。
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第六章 研究结论与展望
本文从审计的视角出发，以越秀区老旧小区微改造项目为研究对象，借鉴和总结国内专家、学者对不同省市区老旧小区改造项目综合绩效评价分析的基础上，深入剖析越秀区老旧小区微改造项目，构建越秀区老旧小区改造项目绩效审计评价体系，揭示当前越秀区老旧小区微改造项目开展过程中存在的主要问题，深入分析原因，提出优化越秀区老旧小区微改造项目的对策和建议，为今后老旧小区微改造工作及绩效审计评价提供一些新的思路和方法。本文的主要研究结论如下：
1.老旧小区微改造与社会发展存在较大的连带效应，它以人民的美好生活愿景为出发点，改善民生，改善城市风貌，保留精神文明和历史文化积淀。但老旧小区微改造不像一般的政府投资建设项目一样具备既定的、成熟的流程，且不同老旧小区存在自身特色，改造也要因地制宜采取不同的方法。虽然老旧小区微改造工作持续至今已改善了不少老旧小区环境，大大提升了城市风貌，但在肯定成果的同时也要关注其出现的漏洞，需要不断完善和改进，开展对老旧小区微改造项目的绩效审计评价，从而达到及时发现项目在建设和管理过程中存在的风险隐患和突出问题，提前化解风险、解决问题。
2.本文在对大量政府投资项目绩效评价的文献阅读分析的基础上，结合越秀区老旧小区微改造项目的具体特点，提出了一套符合越秀区老旧小区微改造项目实际情况的绩效审计评价体系，无论是对于越秀区今后的老旧小区微改造工作还是我国其他地区的改造工作都起到了借鉴和典范作用，极具参考价值。
3.目前已开展的政府投资项目绩效审计主要还是从合法性、合规性以及经济性方面入手，对社会、环境及其他方面的因素都不能体现出来，而通过对老旧小区微改造进行绩效审计评价，能够从不同的角度对项目进行评估，揭示内部管理的不足，真正发挥建设项目绩效审计评价的作用，强化政府部门工作成效。通过运用实际案例分析显示，建立绩效审计考核体系确实有助于对政府投资项目进行科学、全面、综合的评价，为同类型项目的开展和管理提供参考依据和问题风险警示。
参考文献（略）