会计学视角下创新氛围与企业创新分析--基于企业周边高校特征的视角

本文是一篇会计论文，本文研究证实了地理临近性对于高校知识溢出仍存在重要影响，进一步扩展了企业创新影响因素的研究视角，为改善我国区域性创新差异提供了参考，为提高企业创新能力提供了决策依据。

1绪论

1.1研究背景及问题提出
1.1.1现实背景
从1978年我国实施“科学是第一生产力”战略导向到20世纪90年代“科教兴国”战略的实施再到2006年我国颁布《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020）》，提出我国在2020年要进入世界创新型国家行列，创新一直都是我国经济发展的重中之中。2015年国务院出台了《关于强化企业技术创新主体地位全面提升企业创新》的意见，其中明确提出到2015年，要基本形成以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，培育发展一大批创新型企业。
区域创新能力的差异，一方面来自于创新主体企业的个体差异，另一方面在于企业所在地外部环境差异。当前，我国正在积极推动“大众创业、万众创新”，2016年李克强总理在十二届全国人大四次会议的政府工作报告中指出，促进创新要大力弘扬创新文化，厚植创新沃土，营造敢为人先、宽容失败的良好氛围，调动全社会创业创新积极性，构建大中小企业、高校、科研机构、创客多方协同的新型创业创新机制，明确指出高校作为产学研的主体，对促进区域创新提升和企业创新发展的重要作用。我国从1992年提出“产学研联合开发工程”，此后一系列国家政策的颁布旨在将大学科研机构的优势创新资源引入产业系统，提高企业自主创新。高校作为区域创新的主要知识源，代表了企业开展地理临近产学研合作的可能性，也塑造了区域内“鼓励创新”的氛围。不论是美国科技创新集聚的硅谷还是中国的中关村，其都毗邻著名高等学府，高校创新研究的外部性以知识溢出的方式惠及企业，构建外部创新活动开展的良好氛围。以以色列为例，在2.5万平方公里自然资源匮乏的土地上，其目前已成为硅谷之外第二大科技创新聚集地，吸引了来自谷歌、三星、微软等众多科技巨头，其高校集结、合作创新、政府支持等优良的创新氛围是其成功的重要因素之一。王珊珊等以我国创新型企业的典型代表一华为作为案例进行分析，发现华为公司专利合作涉及43所高校，与高校合作的专利占全部专利的73.95%，且合作高校存在地理临近性的特征。也就是说，外部高校云集带来的产学合作的外部氛围会影响企业创新。
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1.2研究意义
（1）从非正式制度角度研究了企业创新的影响因素，有利于从新的角度理解如何提升企业的创新。已有研究分别从内外部两个角度对企业创新的影响因素进行了分析，但关于外部影响因素的研究大多集中于正式制度（如税收政策、产业政策等），本文从非正式制度一外部的创新氛围入手，是对微观企业创新影响因素的有效补充，也为我国在当前正式制度不完善情况下利用其它渠道促进企业创新提供了依据。
（2）扩展了我国非正式制度的相关研究，丰富了正式制度与非正式制度间的交互关系的相关研究。在经济转型的国家，由于市场机制的不完善和法律保护的不健全，非正式制度是普遍存在的。与西方国家相比，我国的正式制度不完全健全，审视国家内部，各地区正式制度的发展又存在差异。本文研究了创新氛围这种无形的非制度性环境对企业创新的影响，是对我国转轨经济下非正式制度发挥重要作用的有力证明。基于我国背景对创新氛围与产权保护交互作用的研究有利于促使我们更为深入的思考正式机制与非正式机制的交互作用，有利于在我国转轨经济正式制度建设不完善时期，更好地利用非正式制度促进企业创新。
（3）为我国促进企业创新给出了政策建议。本文的研究有利于我国在外部正式制度不健全、区域发展不平衡的情况下，通过引导高校资源配置改善区域创新氛围，优化创新氛围对企业创新提升的作用路径，提高企业创新活动积极性和企业的创新效率，进一步推动落后地区高新产业发展，使创新成为落后地区的后发增长动力。
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2理论基础及文献综述

2.1理论基础
2.1.1开放式创新理论
传统意义上的创新是位于企业内部的活动，比如企业内部研发，其典型特征是封闭式和高度集权的。伴随着经济发展的进程，企业间的边界逐渐模糊，出现了一系列分工与合作。Chesbrough于2003年提出了开放式创新理论，开放式创新理论认为企业创新活动的开展并非“闭门造车”，而是需要跨边界吸收和接纳外部知识，实现内部知识和外部知识的融合。企业需要建立广泛的外部联系，实现技术与知识的双向共享以达到优势互补。根据知识的流动方向，开放式创新被划分为内向型开发创新、外向型开发创新以及耦合创新；按照合作对象的不同，开放式创新又可以划分为：产学研合作（企业与高校合作）、企业技术联盟（企业与企业合作）、技术并购、技术购买和技术外包、技术转让和内部技术成功外部开发模式等。其中本文主要涉及的是内向型开发创新，即外部知识源探索知识的活动，强调外部的知识向企业内部流动，其最典型的运行模式即是产学研合作和企业技术联盟。通过向高校、供应商、用户、顾问等寻求帮助从而将企业内部知识外部利用，其核心是强调企业跨越其组织边界进行外部知识的获取和利用，从而夯实了外部知识利用在企业创新中的重要性。
开放式创新理论是在创新网络、合作创新理论基础上发展而来，注重强调内部创新与外部创新的互补融合，将二者纳入统一研究框架，弥补了以往理论研究内外部创新都是非此即彼的问题。企业的开放式创新对象中，高校是最重要的组成部分，二者分别在实践和理论前沿的探索上各具优势。
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2.2文献综述
2.2.1企业创新的影响因素研究
已有关于企业创新的文献研究众多，主要基于财务角度或公司治理角度分别从内部和外部两个视角出发研究了企业创新投入或创新产出的影响因素。
（1）内部因素与企业创新
①公司特征因素
公司特征层面影响企业创新的因素主要在于企业的规模、产权性质、融资结构、行业等特征属性。
熊彼特认为，企业规模是影响创新的重要因素，大企业可以负担研发项目费用，对创新失败的容忍度更高。同时，创新成果的收获也需要企业具有一定的市场控制能力。基于国内的研究证据表明，规模对于研发具有促进作用，但该作用主要局限于非国有企业，这意味着单纯的规模化和集团化并不一定可以保障企业的创新。此外，所有制是影响企业创新的重要因素，国有产权不论在投入还是产出上都对研发具有正向的促进作用。
公司的现金流也会影响企业的创新。一般而言，与股权融资相比较，债务融资要求企业在未来能够提供稳定的现金流用于还本付息，从而增加了企业的财务风险，最终抑制企业的创新活动。但Ayyagari的研究认为银行债券对企业创新具有重要意义，王满四和徐朝辉的研究也证实了银行债券对企业创新的积极作用，但起主要作用的是缓解企业研发资金约束以及银行借款利息抵税效应带来的财务效应而非银行介入公司治理带来的治理效应。李常青等研究了控股股东股权质押这种融资方式对企业创新的影响，发现控股股东股权质押会对企业创新产生负面影响。此外，政府补助也是企业创新资金的重要来源，政府资源被认为有利于促进企业创新，并且可以增强企业股权融资对于创新的促进作用。但章元等的研究指出政府补助会对企业创新产生积极作用，但拿到政府补助的企业创新来源更多的是购买新技术而非自主创新，政府补助对企业的自主创新产生了“挤出效应”，且政府补助对于企业创新的提升只具备短期效应并不具备长期激励效果。
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3理论分析与假设提出...................28
3.1理论分析框架...................28
3.2假设提出...................28
4创新氛围与企业创新关系研究................34
4.1研究设计...............34
4.2实证结果及分析...............34
5产权保护对创新氛围与企业创新关系的影响研究....................63
5.1研究究设计..................63
5.2实证结果及分析..................63

5产权保护对创新氛围与企业创新关系的影响研究

5.1研究设计
5.1.1变量设计及数据来源

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6研究结论、建议及展望

6.1研究结论
党的十八大以来，创新一直是我国经济发展的关键词。习近平总书记提出“惟创新者进，惟创新者强，惟创新者胜”的重要论述，鼓励全社会营造“大众创业、万众创新”的良好氛围，加强企业创新主体地位，提升全社会创新水平。如何提升企业创新，已有学者从内外部机制展开了研究，内部机制从完善公司治理机制、减少管理层短视等角度展开，外部机制则主要侧重于外部融资、外部产权保护等正式机制，却忽略了高校集聚带来的知识溢出造成区域创新氛围的对企业创新的影响，因此本文采用企业周边高校特征衡量创新氛围，实证检验了创新氛围与企业创新的关系并分析了其作用路径，得出以下主要结论：
（1）创新氛围与企业创新显著正相关，企业周边高校越多，产生的隐性知识溢出和显性知识溢出能够有效提升周边企业创新产出和创新效率，表明高校对企业的知识溢出仍然存在区位影响，呈现本地化特征。且创新氛围对于企业创新的促进作用具有普适性，在不同产权性质下、不同大小规模间均存在显著的正向作用，但对于国有企业和大型企业的促进作用更显著。
（2）创新氛围主要通过提高企业创新意愿、缓解企业创新面临的资源约束提高企业创新。高校的知识溢出有助于营造创新氛围使企业提高对于创新成功概率的预计，进而更倾向于投入创新活动；此外高校与企业的人才流动给企业带来了创新的人力资本，产学研的合作有利于企业获取政府补助缓解企业创新所面临的融资约束。但不同类型的高校对于不同类型的创新产出存在着差异性的影响，创新型高校对于发明专利更具有促进作用，而非创新型高校对于实用新型专利和外观设计专利更具有促进作用，这一研究结论符合我国对于不同类型高校建设的重点安排。
参考文献（略）