第一章 引言
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
在我国，棉花既是几千万棉农家庭的主要生计来源，也是纺织服装业不可缺少的重要生产原料。作为世界最大的棉花消费国和第二大棉花生产国，2001年我国加入世界贸易组织时承诺对棉花进口采用关税配额政策，旨在通过差别关税的形式(配额内实行低关税，配额外实行较高普通关税)，限制国外低价棉花过量进口，进而保护国内棉花产业。入世后纺织服装业的快速发展带动棉花消费量迅速增加，棉花贸易呈现出口不断下滑、进口急剧增加的态势。为了平衡棉花生产者和消费者的利益，自2005年5月起，我国对配额外一定数量的进口棉花征收滑准税。配额加滑准税的双层关税体制实施十几年来，国内棉花及相关产业已发生诸多变化。
首先，从棉花产业自身来看，我国耕地资源短缺决定了作为土地密集型产品的棉花种植面积不可能大量扩张，长期产不足需成为棉花市场的常态。棉花生产过程中“重产量而轻质量”导致国产棉花质量参差不齐，“高等级棉”短缺与“低等级棉”过剩的问题愈加凸显。为解决农产品结构性短缺的问题，2018年中央一号文件提出实施质量兴农战略，推动农业生产由增产导向转向提质导向。2019年中央一号文件明确指出 “落实高质量发展要求，适应国内外复杂形势变化；在提质增效基础上巩固棉花生产能力。”近年来，高质量发展已成为我国棉花产业发展的总目标。
其次，从棉花产品的需求端来看，我国纺织品、服装业的国际竞争力持续下降。除了国际竞争加剧、出口环境恶化等客观因素外，根本原因在于作为主要生产原料的棉花价格远高于其他国家。为了降低生产成本，纺织企业或是调整原料结构，用化学纤维替代棉花进行纺织品生产。2017年我国混纺纱产量占棉纱总产量的一半以上，纺纱用棉纤维比例从2005年的64%下降至2017年的36%；或是放弃纺纱环节直接进口棉纱，2005年我国棉纱进口量为79.38万吨，到2018年增加至207万吨，棉纱进口的增加必然以国内部分棉纺的产能损失为代价。也有大量纺织产能向东南亚、非洲等原料价格优势明显的地区转移，甚至转往棉花质优、价廉且供应充足的美国。这种由棉花引起的纺织产能外移不仅使纺织行业自身遭受损失，还带来一定的就业压力和民生危机。近年来，我国棉花国际竞争力的下降导致其出口量微乎其微，国产棉花几乎全部用于本国纺织生产，纺织业用棉量短期内骤降对我国棉花种植业来讲无异于釜底抽薪，国内棉花产业安全面临更大挑战。
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1.2 研究内容及目标
1.2.1 研究内容
本文分别从理论和实证角度评价我国棉花进口双关税政策的效果，提出在国内补贴背景下我国棉花关税政策优化的方向，并模拟可能产生的影响。主要内容包括：第一，棉花进口双关税政策作用机制的理论分析。首先以双关税政策对棉花及相关产业的影响机理为基础，分别分析关税配额和滑准税政策的经济效应；进而将目标价格补贴的作用机制引入模型，探讨双关税与目标价格补贴政策的组合效应；最后提出不同的政策目标棉花进口关税政策的优化方向。第二，双关税政策效果的实证分析。先对受双关税政策直接影响的纺织企业进行实地访谈，对政策效果进行初步解读；然后运用全球贸易分析模型(GTAP)对政策实际执行效果进行模拟和验证，更加全面地评价双关税政策对所有相关利益主体的影响。第三，结合当前贸易自由化大趋势以及 WTO 贸易规则，模拟中国棉花进口关税政策调整的影响。
1.2.2 研究目标
棉花是我国市场化较早的大宗农产品，近年来国内棉花供给在数量和质量方面均出现缺口，且结构性短缺问题日益明显。结合不断变化的市场环境和政策环境，本研究对棉花进口双关税政策进行综合评价，拟实现以下三个研究目标：一是综合运用理论分析和实证方法评价我国棉花进口双关税政策的利弊得失；二是讨论国内支持政策背景下双关税政策的作用机制，以更好的适应棉花高质量发展的总目标；三是为棉花进口关税政策调整提供可行性建议，为完善我国棉花贸易政策提供参考。
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第二章 概念界定与理论基础
2.1 概念界定
2.1.1 双关税政策
当前我国棉花进口关税政策包括两部分，一是国家每年发布89.4万吨税率为1%的进口关税配额；二是每年根据供需状况发放不定数量的滑准税配额，滑准税税率范围为5%～40%；对配额外棉花统一征收40%的进口关税，符合一定条件的企业可以申请进口配额。本文将这种关税配额和滑准税并行的棉花进口政策称作“双关税政策”。
亚当.斯密作为古典贸易理论的代表人物，在其专著《国民财富的性质和原因的研究》中提出了绝对成本学说，大力主张实行自由贸易，认为国际分工能使资源能得到更加有效地利用，从而使贸易双方获益。大卫.李嘉图继承了斯密的思想，提出以自由贸易为前提的比较成本学说。他认为各国只要专门生产劳动成本相对低的产品，便可进行对外贸易，并从中获益和实现劳动的节约。决定国际分工和国际贸易的一般基础是比较成本，即若一国与另一国相比在两种产品上都占有绝对优势或均处于绝对劣势，该国只要集中生产那些优势较大或者劣势较小的商品，通过国际贸易，在资本和劳动力不变的情况下产品的产量将会增加，结果对两国都有利。该学说一度在西方国际贸易理论中占据主导地位，成为经济较发达国家对外贸易政策的理论依据。
20世纪初，瑞典经济学家赫克歇尔和俄林对比较成本学说作了修正和发展，提出要素禀赋学说，认为国际贸易的基础在于进行交换的国家之间生产要素的相对稀缺程度不同，而且生产不同产品所用要素的比例不同。各国要素禀赋的差异导致生产同一种产品所需投入的要素价格不同，进而形成生产成本和产品价格的差异。因此，各国应当出口的是那些密集使用本国相对丰裕要素的产品，进口的则是那些密集使用本国较缺乏要素的产品。各国通过实行自由贸易并按要素禀赋进行国际分工和专业化生产，能有效提高福利水平和总产出水平。
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2.2.1 国际贸易相关理论
保护贸易理论的代表性观点包括汉密尔顿的保护关税说、李斯特的保护幼稚工业论以及新兴的战略贸易理论。1971年面临美国经济衰退的大环境，汉密尔顿站在工业资产阶级的立场阐述了发展本国制造业的必要性，主张加强国家干预，实施保护性关税政策。保护关税说的提出标志着保护贸易理论的形成，并逐渐成为落后国家通过政策干预发展自身经济的理论依据。
德国经济学家李斯特发展了汉密尔顿的观点，在《政治经济学的国民体系》中提出了保护幼稚工业论，主张通过国家干预手段对本国一些具有发展潜力但处于成长初期，而且有很强的国外竞争对手的产业进行保护。该理论对落后国家的贸易政策制定具有一定的指导意义，但它过分强调了政府干预在经济发展中的决定性作用，具有较大的片面性。
20世纪70年代中期以来，随着世界产业结构和贸易格局的变化，经济学家们也试图从新的视角出发，寻求国家对贸易进行政策干预的理论依据。以赫尔普曼和克鲁格曼为代表人物的战略贸易理论诞生。其核心思想是：在规模经济和不完全竞争市场下，一国政府可以利用各种贸易保护政策和产业补贴政策扶持本国的战略性产业，以提高其国际竞争力，获取更多外部经济利益，从而提高国家的综合实力。战略贸易理论的实质是将产业或企业在国际市场的竞争上升至国家层面，借助政府力量为本国谋取福利。该理论虽然引发了极大争议，但它为当前很多国家的贸易政策制定提供了指导。
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3.1 关税配额的经济影响........................................ 11
3.1.1 关税配额的经济效应分析....................... 11
3.1.2 扩大配额的经济效应............................. 12
第四章 双关税政策对棉花及相关产业的影响................................ 19
4.1 中国棉花进口关税政策演变...................................... 19
4.1.1 入世前的棉花市场进口政策................................ 19
4.1.2 入世承诺的棉花关税政策..........................19
第五章 棉花进口双关税政策效果与调整模拟..........................................33
5.1 模型简介及研究方案设计................................... 33
5.1.1 模型简介及数据处理........................ 33
5.1.2 数据处理....................... 34
第五章 棉花进口双关税政策效果与调整模拟
5.1 模型简介及研究方案设计
5.1.1 模型简介及数据处理
5.1.1.1 一般均衡模型
可计算的一般均衡模型（Computable General Equilibrium, CGE）以瓦尔拉斯一般均衡理论为基础，构造出描述一国、一地区乃至世界宏观经济的综合性框架，是为解决宏观经济问题设计的一个复杂均衡系统[9]。CGE 模型包含三个主要组成部分：消费者、生产者和市场。假设在完全竞争市场市场条件下，消费者以效用最大化为前提，决定产品的需求和生产要素的供给；生产者以利润最大化为前提决定生产投入品的需求及产出的供给；所有的需求和供给在市场上通过价格的调整达到均衡[31]。CGE 模型在此基础上另加入政府、贸易伙伴和进出口商等模块，以期实现对现实经济系统的更加客观模拟。模型中用一组具体的方程描述供给、需求以及供求关系的均衡状态，利用这些方程计算各种均衡条件下的数量和价格，从而模拟政策变化带来的影响。
CGE 模型本身也具有一定的局限性。在假定的时间和环境下模拟政策变化的后果，这种假定的实验条件与复杂的现实社会存在诸多差异，而且政策模拟的结论对基础数据的敏感度非常高。因此实验结果只具有一定的参考意义。
5.1.1.2 全球贸易分析模型
全球贸易分析模型(Global Trade Analysis Project, GTAP)模型由美国普度大学教授Thomas W. Hertel 团队开发，它是一种包括全球 140 多个国家和地区、57 个部门的多区域、多部门一般均衡模型，也是当前世界上规模最大的贸易自由化 CGE 模型，主要用于对公共财政与贸易政策效应进行分析，目前已更新至第 10 版。
GTAP 模型把每个国家或地区看作一个家庭，用区域家庭来表示。区域家庭中有三个主要的行为主体，即家庭、政府和厂商；有三种主要生产要素，即土地、资本和劳动力；两个市场为产品市场和要素市场。模型的基本假定是在完全竞争市场下，生产的规模报酬恒定；各行为主体追求各自行为的最优化，即生产者追求利润最大化，消费者实现效用最大化，所有投入要素和产品全部出清[9]。
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6.1 结论
棉花是我国最重要的经济作物和战略资源，兼具工业原料属性，是产业链延伸最长的农产品。我国棉花生产成本快速上涨，而皮棉质量提升相对滞后，在全球化竞争中既无成本优势又缺乏质量保障。其下游纺织服装业是我国的传统优势产业和重要的民生产业，在国际市场具有相当强的竞争力。我国棉花种植业受到资源禀赋限制，供不应求已成为常态。充分利用国内和国际市场两种资源，既促进本国棉花产业健康发展，又保障下游产业的原料需求，是当前我国棉花进口关税政策的目标所在。
第一，双关税政策保护国内棉花产业和棉农收益的效果不明显。我国虽然是产棉大国，单产水平很高，但土地碎片化、小而散的生产经营方式增加了交易成本，物化成本、人工成本的快速增长导致我国棉农植棉利润较低，近年来棉花种植面积不断缩减。加之我国棉花品种多乱杂且加工质量较低，皮棉在国际上更不具备竞争优势，棉花出口量较少。高成本、低质量的现状导致我国棉花产业极易受到进口棉的冲击。双关税政策虽然能阻挡部分棉花进口，缓解棉花产业压力，但不能从根本上解决生产成本的上涨，滑准税的征收还在一定程度上保护了低质低效的棉花生产，因此双关税的限制作用并没有对棉农收益起到直接的保护作用，也不利于棉花产业的高质量发展。
第二，双关税政策的效果受国内支持政策的影响显著。双关税政策执行之初有效抑制了棉花的大量进口，避免了进口棉对国内棉花产业的过度冲击，通过征收滑准税平抑了棉花市场价格波动，稳定了国内棉花生产和消费。滑准税的征收还在一定程度上优化了棉花进口结构，在推动纺织产业转型升级的同时淘汰了部分低效过剩产能，优化了国内棉花资源配置。随着国内棉花支持政策的调整，双关税政策产生了一系列负效应。临时收储的政策干预拉大了国内外棉花价差，使之超出双关税的政策边界，征收 40%关税后的进口棉加仍低于国产棉，双关税政策在这一阶段完全失灵；其次，双关税阻断了国内外市场棉花价格统一，大大提高了纺织企业用棉成本，配额供不应求产生的寻租行为加剧了企业福利的损失，削弱了我国外向型纺织服装业的国际竞争力，加速了纺织产能向海外转移；再次，国产棉库存的急剧增加给国家财政带来较大压力。
参考文献(略)