第一章 绪论
第一节 研究背景及研究意义
自1999年起，国家教育部门鼓励高校扩大招生规模政策落地，高校的招生规模不断地扩大，在校学生人数增加迅速。随之而面临的问题是许多学校现有的建设设施已经不能够维持学校正常教学开展的需求，全国各地高校都大幅度的增加校区建设项目，致使建设项目审计工作上升为高校内部审计的重点工作之一。如何有效实现高校建设资金的最优配置，提高资金投资效益，是高校审计工作面临的主要也是最重要的挑战之一。在这一背景影响下，高校的建设项目跟踪审计便产生了。跟踪审计是保证顺利进行和项目质量， 加强高校建设项目管理、监督、控制的重要手段，对建设项目效益的提高具有重要的作用，同时具有重要的现实意义。
一、研究背景
在“科教兴国”战略的推动下，我国针对高校教育的资金投入越来越大，同时对于财政资金的监督和风险的控制也成为审计中最为主
的内容之一。2016年，教育部门发布了《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》，指出高校内部审计要结合我国《教育系统内部审计工作规定》、《教育部直属高校基本建设管理办法》等相关制度规定，要将学校新建、改建、扩建等项目纳入到内部审计工作范围中。学校应将建设工程各阶段的活动全部纳入到内部审计工作中。各大高校在项目建设过程中必须要结合学校的实际情况，对审计工作进行科学的规划和统筹安排，实现高校项目建设的有效审计”。
2016 年 12 月四川省人民政府发布了《关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》。四川省审计厅和教育厅在 2017 年 9 月份对 12 所省属院校内部审计的情况进行了全面的检查，强调我省高校项目建设过程中需要内审部门从立项、设计、招标、施工和竣工阶段全面推行并实施跟踪审计。全过程跟踪审计是从项目建设投资决策、设计和实施等阶段对工程项目的进行全面的审计管理，及时纠
正项目各个阶段出现的偏差，堵塞内部管理漏洞，提高建设项目审计工作质量，实现项目资源的合理利用，维护高校经济利益。尽管政策上一直在强调对高校建设项目进行跟踪审计，但在目前的实际操作中仍然只注重竣工结算审计，很多高校的建设项目领域成为腐败案件和经济犯罪的“重灾区”。
.......................
第二节 研究内容、方法与框架
一、研究内容
本文针对高校建设项目跟踪审计的研究主要包括以下六个部分：
第一部分为论文的第一章，绪论部分，介绍了本文的研究背景和意义，论文的研究思路，研究方法及框架，梳理国外和国内的相关文献。
第二部分为第二章，高校建设项目跟踪审计的概念，概念包括高校建设项目、内部审计和跟踪审计相关的概念。以及理论基础。
第三章为第三部分，以第二章的基础理论和概念为支撑，进一步阐述和分析了高校建设项目跟踪审计的理论体系，审计依据、原则、方法等，重点详细的分析了高校建设项目跟踪审计各个阶段的审计内容。
第四章为高校建设项目跟踪审计的现状及问题，作为第四部分，审计的现状分析和在跟踪审计过程中存在的问题分析，并针对问题提出对策。
第五章为 YK 高校建设项目跟踪审计案例分析，作为第五部分，主要阐述跟踪审计的理论应用到四川 YK 高校新校区建设的案例中，验证了跟踪审计在高校建设领域开展的科学性和实用性。主要包括以下内容：YK 高校基本概况及YK 高校的建设项目的基本情况；该项目审计实施方案和各个阶段跟踪审计实施的具体情况。详细分析高校新校区建设项目各阶段审计的重点，同时挖掘出其中的不足之处，最后提出合理的建议。
第六章为文章的总结及展望，作为第六部分，对高校建设项目跟踪审计的研究进行了总结，并提出了高校未来在建设项目领域的研究应注意的要点和研究的主要方向。
....................
第二章 高校建设项目跟踪审计相关概念和理论基础
第一节 相关概念
一、高校建设项目的概念和特点
（一）高校建设项目的概念
随着我国高等教育的快速发展，我国高校在校学生数量不断增加，与之而来的就是高等院校的生活实施、娱乐设施以及教学设施需求必然会进一步增加，因此项目建设成为我国高等院校发展过程中主要的建设内容之一。
我国将建设项目定义为：按照建设单位的总体要求和设计，在规划好的场地上进行所有项目建设的总和。在项目工程建设过程中，包括主体工程及配套工程，同时一个项目工程的建设可能包含大量单向工程，以上这些特点使得项目工程的建设十分复杂。高校建设项目的主要类型包括新建、扩建、改建、恢复及迁建等不同的类型。其中新建是指建设项目从无到有；扩建是在原有的项目基础上增加项目建设；改建是对原有项目工程按照相应的要求进行改造；恢复主要是因为由于自然灾害以及各种因素导致项目出现报废，在此基础上投资重新建设；迁建项目搬迁到其他地方进行建设的项目。
高校建设项目是一个系统性的工程，具体来讲其中主要包括建筑工程类、安装类、装饰类、园林类等。一个功能完整的高校的建设项目主要包括教学楼、学生宿舍、食堂、行政楼、图书馆、实验楼、体育馆等，同时还包括各种配套绿化、供电、网络以及后勤服务等工程的建设。
高校建设项目作为一个系统性的工程，具有多方面的特点，主要包括项目投资主体多元化、投资大、规模大、建设工期紧、技术复杂等多个方面的特点。上世纪 90 年代以前，国家财政拨款和地方财政补助是我国高校建设资金来源。但是从上世纪 90 年代以后，市场经济的发展取得了实质性的进展，高校建设投入机制也发生了翻天覆地的变化。国家单一化的投资逐渐转变为多元化的投资。与其他建设项目不同的是，高校建设属于一个系统性的项目，在项目建设中包括教学楼、实验楼、行政楼、食堂、操场、学生宿舍 、校医院、学生活动中心等，
导致整个高校建设项目十分复杂。要建设一个初具规模的校区投资额巨大，少则几个亿，多则十几个亿。高校的建设大都为了教学活动的开展，能尽快赶上学生入住和正常教学办公导致工期很紧。
........................
第二节 理论基础
一、委托代理理论
随着经济发展，社会生产力的提高，生产规模的扩大，企业所有者的能力、知识以及精力不能满足决策需求，为了进一步细化分工，实现经济最大化，企业所有者委托代理人行驶经营活动的决策权，使得委托代理理论逐渐发展起来。国外经济学家伯利和米恩斯（1932）在分析和研究中指出在企业的发展过程中，经营者和所有者为同一人的做法会对整个企业的发展产生很大的弊端，倡导企业所有权和经营权分离，他们提出的观点是现代代理理论的主要来源之一。所有者拥有企业的所有权，保留剩余的索取权，同时实现经营权的让渡。罗斯（1973）提出现代意义上的委托代理关系，认为代理人受到委托人的委托行使相应的决策权，这种情况下就产生了委托代理的关系。杰森和麦克林（1976）将委托代理关系界定为一种契约关系，一个或者多个主体按照实际情况，雇佣其他行为主体为其提供服务，并且按照所提供服务的性质支付相应的报酬。普拉特和泽克豪瑟（1985）认为一方依赖另外一方的行动就容易产生委托代理关系。其中采取行动的一方和受影响的一方分别为代理人和委托人。Hart（1987)认为随着专业化的不断要求，出现了委托代理关系，在委托代理关系中，代理人拥有相对的优势，拥有内部信息，委托人处于信息劣势，有委托代理关系的存在，那么必然有利益冲突的产生，委托人不断的追求更多的财富，代理人不断追求更高的报酬收入。由于信息德不对称和激励机制的原因，在双方利益不一致的条件下，代理人就有可能损害委托人的利益。
.....................
第三章 高校建设项目跟踪审计理论体系 ............. 20
第一节 高校建设项目跟踪审计的依据 ................. 20
第二节 高校建设项目跟踪审计的原则 ................ 21
第三节 高校建设项目跟踪审计的方法 .................. 21
第四章 高校建设项目跟踪审计现状、问题及对策 ............. 29
第一节 高校建设项目跟踪审计现状 .............. 29
一、审计模式转变情况 ................. 30
二、法律法规建设情况 ................ 30
第五章 YK 高校新校区建设项目跟踪审计案例分析 ............ 37
第一节 YK 高校新校区建设项目概况 ................... 37
一、YK 高校基本概况 ............. 37
二、YK 高校新校区建设项目基本情况 ....................... 37
第五章 YK 高校新校区建设项目跟踪审计案例分析
第一节 YK 高校新校区建设项目概况
一、YK 高校基本概况
YK 高校于始建于 1951 年，至今学校已经经历了 60 多年的发展，属于四川省省属高校。近年来学校在教学及科研方面均取得了巨大的进步，招生规模不断扩大，已经成为四川省医学领域主要的高校之一，同时高校在发展的过程中逐渐实现了多专业的发展模式。
YK 高校占地面积不足 1000 亩，总建筑面积为 50 万平方米，学校基础设施建设与不断扩大的招生规模之间形成了矛盾，无法确保教学及科研工作的有序进行，硬件设施的不足急需得到改善。YK 高校领导层逐渐认识到了基础设施建设不足对整个教育教学和学校发展所产生的负面影响，因此 YK 高校决定进行新校区的建设。在 X 市委市政府的大力支持下，YK 高校新校区建设项目最终通过审核，完成选址开启新校区的建设。
YK 大学新校区工程建设基地位于 X 市江阳区。目前 YK 高校在职教职工5000 多人。在校学生人数高达 17000 余人，设立了二级学院共 12 个，本科专业共 25 个，硕士授权点分别为 56 个，省部级重点学科为 7 个和 1 个国家级博士后科研工作站。教学行政及教学辅助管理机构有教务处、学生处、招生处、科研处、财务处、期刊中心、研究所等，党群行政管理机构设有组织部、宣传部、工会、基建处、国有资产管理处、后勤管理处、立纪检处、审计处等。其中，为加强建设项目审计工作，在审计处科室设置中增设了工程审计科和综合审计科，并配备了相关人员。
........................
第六章 总结与展望
第一节 总结
参考文献（略）