本文是一篇工商管理论文，本文以FC农村信用社为研究对象，主要研究小微贷款业务信用风险的控制。通过文献研究法、问卷调查法、访谈法、层次分析法和模糊综合评价法，调查分析和评价FC农村信用社小微贷款信用风险控制情况。
1.绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
（1）小微贷款的重要性
小微企业一头连着市场，一头连着就业，在推动国民经济和社会的发展上发挥着不可或缺的作用，主要体现在以下三个方面：一是能够扩大就业范围；二是能够提升人民生活质量；三是能够有效促进社会的稳定。目前，有3000多万小微企业、8000多万个体工商户，普惠型小微企业贷款余额超过19万亿元。数据显示，小微经济经过多年的发展，贡献了80%的就业，70%左右的专利发明权，60%以上的GDP和50%以上的税收。因此，发展小微企业是一件刻不容缓的事情。
在我国，小微企业的发展日趋成为中央政府关注的焦点。1999年，在国家经贸委员会下设立小微企业发展司，2009年由国务院副总理出任组长成立了国务院促进小微企业发展工作领导小组，2003年1月国家颁布《中华人民共和国中小企业促进法》以法律形式为小微企业发展提供了法律依据。近年来党中央、国务院多次召开会议，促进小微企业发展相关政策落地实施。工信部和各省市分别设立“中国中小企业信息网”为小微企业发展提供广阔平台。
近年来，为促进解决小微企业“融资难、融资贵”问题，政府相关部门出台了一系列金融政策支持小微企业发展。银监会于2008年提出“小企业贷款增速不低于全部贷款平均增速，增量不低于上年同期增量”的监管要求，2013年8月国务院办公厅出台87号文件《关于金融支持小微企业发展的实施意见》再次强调“小微企业贷款两个不低于”的要求，2016年1月国务院印发《推进普惠金融发展规划（2016-2020年）》要求在2020年全面建成与小康社会相适应的普惠金融服务和保障体系，2018年2月中国银监会印发了《关于2018年推动银行业小微企业金融服务高质量发展的通知》明确提出小微企业贷款“两增两控”的目标，2019年3月银保监会发布《关于2019年进一步提升小微企业金融服务质效的通知》进一步强调落实小微企业贷款“两增两控”的各项政策。新冠疫情爆发后，为帮助小微企业走出发展困境，2020年3月人民银行、银保监等5部委联合发布《关于对中小微企业贷款实施临时延期还本付息的通知》。2022年5月，国务院召开全国稳住经济大盘电视电话的会议，随后相关部门出台6个方面33条稳经济的措施，会议和措施明确了进一步支持中小企业发展，进一步加大普惠小微贷款支持力度。
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1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
经过多个世纪的发展，西方国家对经济和管理领域的研究已非常成熟和完善。在小微贷款信用风险控制方面的研究成果也相当丰富。
（1）小微贷款信用风险研究
国外学者通过商业银行小微贷款信用风险因子分析，发现产生信用风险的重要因子。Ayunku、Uzochukwu（2020）研究了商业银行应对小微企业违约的原因，找出违约权重较高的风险因子，并对涉及的相关项目进行控制，避免信贷资金流入此类风险因子项目中，以达到提高风险管理水平的目的。在信息科技时代，利用大数据进行风险防控可以有效提高商业银行风险管理水平。Qabrati（2019）指出商业银行应充分利用大数据对小微贷款企业数据进行分析处理，实现风险识别、应对等的智能化控制。
（2）信息不对称现象对信用风险产生的影响
信息不对称现象存在于人民生活的各种活动中，特别是商业银行这一特殊经营主体。Akerlof等3人（1970）研究指出由于存在信息不对称问题，导致交易双方无法对等掌握对方信息，从而引发逆向选择和道德风险。为降低信息不对称带来的风险，Naoyuki Yoshino等4人(2016)研究认为由于小微企业的特殊性，其融资渠道狭窄，银行虽作为小微企业的主要融资渠道，但银行缺乏对小微企业信用评级的良好数据库。故，银行应该充分利用已有贷款历史记录，建立和完善小微企业信用评价方案，以降低与企业之间的信息不对称。
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2.相关理论基础
2.1基本概念
2.1.1小微贷款
（1）小微企业
小微企业即小型、微型企业的统称，属于中小企业范畴。陈建波（2021）调查研究发现英国政府于1969年成立博尔顿调查委员会专门对小企业开展调查，历时两年，该委员会第一次以三个标准（即：①在行业内具有较小市场份额；②管理架构个性化，未采用分层级管理架构；③不属于大企业的组成部分，相对独立）的定性方法和分行业门类的定量方法（三类统计指标，即：①雇员人数；②营业收入；③物理资产数量）系统地开展对小企业进行界定和划分。国际上对博尔顿的小企业界定和划分标准既有支持者，也不乏批判者。此后，西方国家相继在此基础上制定各自标准，至今仍没有统一的界定和划分标准。国际上，主要组织对中小企业的划分标准如表2-1。
工商管理论文参考
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2.2理论基础
2.2.1内部控制理论
内部控制作为一个专有名词，其完整的概念于20世纪30年代才被提出来，在漫长的历史长河中，经历了内部牵制、会计控制管理、内部控制制度、内部控制结构以及内部控制整合框架阶段。目前，在全球市场经济环境中，美国COSO（Committee ofSponsoring Organizations,COSO）“发起组织委员会”发布的内部控制框架是最为权威、最受各个国家和企业认可的内部控制体系指南。COSO委员会在1992年便发布了《内部控制—整合框架》，并于2013年5月更新发布2013版。
罗伯特.穆勒（2014）年指出,在2103版内部控制框架中COSO委员会对内部控制的定义仍沿用了最初定义，认为内部控制是受到组织的董事会、管理层以及其他人员的影响，为实现运营的效果和效率、财务报告的可靠性以及遵守适用的法规等战略目标提供强有力保障的流程。企业实施内部控制的主要原因是由于企业实际拥有者与经营管理者之间不一致而产生的委托代理关系，由于双方所掌握的信息不对称，为达到约束、激励经营者行为的目的建立的一种机制。内部控制的目的是为了保护企业，帮助企业实现各种目标，维护和创造股东价值。
池国荣（2022）指出2013版COSO内部控制框架在1992版的基础上更加完善和丰富，主要有三个方面的提升：一是对报告目标类型进行了扩大；二是对原则导向更加突出；三是更迎合新环境下的需求。其包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动5个要素，17项控制原则。如表2-4。
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3.FC农村信用社小微贷款信用风险控制现状...................................20
3.1 FC农村信用社发展现状................................20
3.1.1 FC农村信用社简介.........................................20
3.1.2组织架构............................................20
4.FC农村信用社小微贷款信用风险控制评价......................................42
4.1评价目的和方法.........................................42
4.1.1评价目的..........................................42
4.1.2评价方法..........................................42
5.FC农村信用社小微贷款信用风险控制问题与原因分析............................59
5.1 FC农村信用社小微贷款信用风险控制存在的问题...............................59
5.1.1人才和业务发展缺乏稳定可持续性...........................................59
5.1.2风险识别和应对能力不适应业务发展....................................59
6.FC农村信用社小微贷款信用风险控制优化策略与效果分析
6.1小微贷款信用风险控制优化策略
6.1.1优化小微贷款业务发展环境
通过制定小微贷款中长期发展战略、完善人才队伍建设机制来优化小微贷款业务发展环境。
（1）制定小微贷款中长期发展战略
FC农村信用社虽然作为独立法人经营机构，但在经营目标发展上受到省农信联社和监管机构的监督和管理。虽然在短期内无法改变现行管理体制和模式，但为促进小微贷款业务健康可持续发展，FC农村信用社应根据战略发展需求、市场环境和客户群体等因素制定中长期发展战略目标。战略发展目标应综合考虑四个方面因素。首先，客户群的行业结构，如重点选择高新科技型等优质行业。其次，风险和收益水平，充分利用各种政策在大力支持小微企业发展的同时降低经营成本和风险，通过各种渠道增加客户的贡献率。再次，合理配置产品和贷款期限，设置灵活的期限和还款方式，让小微企业感受便捷的同时，增加信用风险防控水平。最后，资产质量的控制，科学设置小微贷款不良率目标，促进不良贷款和风险事件及时得到处置。
（2）完善人才队伍建设机制
1）优化专业人才队伍结构。首先，加快推进智能化柜面系统建设，提高大堂、保安、押运等外包服务水平，将人力资源从门柜业务中解放出来，甄选优秀年轻人员从事小微贷款业务。其次，鼓励青年员工、青年干部到业务一线，充实前台经营机构业务技术骨干，提升专业服务和风险识别能力。再次，在机构人才数量的配置上，应充分考虑机构存量业务规模和风险因素，合理配置客户经理数量，避免人员数量与业务数量的错配，从而限制业务发展和风险防控。最后，分类建设专业化人才队伍，将客户经理分类到各个行业中进行行业特点和前景的研究，提升对各行业的风险识别水平。
2）强化培训，提升专业服务能力。首先，采取“定期+不定期”，“线上+线下”结合的方式，对涉贷人员开展业务知识培训，拓展涉贷人员知识掌握的深度和广度。其次，完善岗前培训，对新任客户经理进行系统完善的业务培训，避免出现业务办理全靠“师傅教”的现象。最后，对专业技术职称和学历的提升进行物质和精神的鼓励，鼓励员工积极主动进行学习，提高自身能力水平。
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7.结论与展望
7.1研究结论
受国际政治、经济、贸易环境以及局部地区战争的影响，国内外经济形势日趋严峻。加之新冠疫情的持续暴发，小微企业面临更加激烈和困难的发展环境。由于小微企业与人民的生活息息相关，其发展关系到民生和社会的稳定。目前，“贷款难、贷款贵”已成为限制小微企业走出困境和可持续发展的主要因素。党中央、国务院先后出台各项政策支持中小微企业纾困解难健康发展。FC农村信用社作为地方金融主力军，承担起金融支持小微企业纾困健康发展的责任。但在加大小微企业金融支持力度的同时，也暴露出FC农村信用社小微贷款信用风险控制的一些不足之处。
本文以FC农村信用社为研究对象，主要研究小微贷款业务信用风险的控制。通过文献研究法、问卷调查法、访谈法、层次分析法和模糊综合评价法，调查分析和评价FC农村信用社小微贷款信用风险控制情况。得出以下结论：
第一，多维调查，小微贷款发展及其信用风险的控制现状堪忧。本文首先介绍了FC农村信用社概况、信贷业务发展和资产质量状况。紧接着，介绍了小微贷款产品以及小微贷款业务的发展、资产质量状况以及失信小微贷款的统计情况。最后，以内部控制五要素为框架，开展对涉贷人员的问卷调查和深度访谈，进一步呈现FC农村信用社小微贷款信用风险内部控制的现状。
第二，多向对比，距离建设良好信用风险内部控制体系的差距还比较大。本文结合层次分析法和模糊综合评价法，以内部控制五要素相关内容构建评价模型，并邀请专家开展对FC农村信用社及其小微贷款机构改革前和MY市商业银行的小微贷款信用风险控制情况进行综合评价，以评价得分和小微贷款不良贷款率作为衡量信用风险控制水平高低的标准。对比发现FC农村信用社与其小微贷款机构改革前和MY市商业银行在小微贷款信用风险控制上存在的差距。
参考文献（略）