基于企业风险经济管理的银行效率研究：中国四大国有股份制商业银行实证分析

本文是一篇经济管理论文，论文从企业风险管理如何满足与银行业务需要的角度，以中国四大银行为例，研究企业风险管理对银行生产率的影响，以COSO模型为基础，讨论企业风险管理对银行生产率的影响途径。论文对银行管理人员（包括中高级工作人员）进行了问卷调查，并运用描述性统计和回归方程对问卷结果进行分析。

1引言

1.1研究背景
近年来风险管理在中华人民共和国已经快速发展起来。众所周知，中国是一个拥有庞大市场的大国。至2017年，中国人口已超过14亿，同时中国也拥有一个庞大的商业群体。根据中国工商行政管理局数据显示，截至2016年中国已有77469000家注册公司，至2011年在中国大约有1100万家注册的营利公司，截至2017年，中国有3600万家的注册个体户。中国银行业巨头中国工商银行和中国建设银行在2017年福布斯全球2000强企业排行榜排名前两位。截至2012年底，有超过2300家中国公司在上海和深圳证券交易所上市，截至2017年已有数百家中国公司在海外上市，他们仍在不断地发展与创新。
同样地，企业的风险管理方法来源于带来发展的改革和创新中。中国银行业的风险管理历来是其内部职能的“灰姑娘”。Kent表明，中国银行业的改革正在邓小平的改革方针指导下，从中央计划经济向市场经济转型的大背景进行。这个改革过程中必然是有选择性的，它突出了目标和主要的里程碑，其次是对绩效的评估。银行业改革的关键问题包括：银行业的制度结构的三阶段演变；对不良贷款问题的解决；银行监督、监管和治理；还有在中国的金融市场发展的大背景下的银行业。
此外，国家监管银行系统的主要机构是中国银行业监督管理委员会，负责制定中国的管理银行的规则和条例。银监会对银行进行检查和监督，收集和公布银行体系的统计资料，批准银行的设立或扩大，并解决个别银行可能出现的潜在流动性、偿付能力或其他问题。中国人民银行在中国的银行系统也拥有相当的权威，除了典型的中央银行对货币政策承担责任和对外代表国家，中国人民银行的作用是降低整体风险，促进金融体系的稳定。中国人民银行还监管银行间的贷款和外汇，监管国家的支付和结算系统。
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1.2研究问题
金融机构特别是银行多年来由于不正当行为（故意行为或过失）、战略性资源的分配不当、经济和信息技术的扩张以及自然因素所造成的公司不履行清算和债务问题而面临风险，这些都影响了整个国家的经济。
银行系统中存在着各种各样的风险，例如操作风险、市场风险、信用风险、系统性风险和非系统性风险等，当前银行体系所面临的最大风险被认为是信用风险。
然而，据观察，通常处理一个风险会导致另一个风险，而且单独处理一个风险通常会使效率持续下降。正是在这种观点下，研究者试图研宄企业风险管理对银行生产率的影响。
近几十年来，越来越多的文献开始研究内部风险管理系统。此外，大多数研究没有进行主流和替代策略的比较分析；而是更关注谷仓策略（例如人员风险控制、部门风险控制等），但无法应对最近金融服务业的金融危机。因此，这些研究被认为是陈旧的、无效的并且不符合当前的经济形势。因此，本研究使用了21世纪的方法一一企业全面风险管理作为补救和解决最近破产和盈利能力的方法。
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2理论基础与文献综述

2.1概念界定
本节界定和解释了金融部门风险管理的概念以及风险的生产率概念。具体阐述了风险类型、风险管理原则、风险管理流程、风险管理方法等，并将不良贷款作为银行业生产率的指标。
2.1.1风险定义
风险管理可以被定义为很多方面，然而，在风险本身的含义有定论之前，风险管理很难被定义。风险是事件发生的可能性。它是特定事件的确定性水平，也是事件发生的概率。因此，风险管理是识别风险、度量风险、分级风险和减轻风险的能力。
（1）风险的形式
a.战略风险：影响企业战略的实施。
b．操作风险：影响企业内部的生产能力和供应货物/服务。
c.声誉风险：由于信心丧失而使整个企业的价值下降。
d．财务风险：由于金融市场的变化暴露了公司潜在的损失，也可以发生在特定的债务人违约。
e.财政风险：通过税收变化而产生。
f．监管风险：使企业面临影响企业业务的法规变化，如环境监管。
g.法律风险：使公司受到来自客户，供应商，股东或雇员的诉讼。
h.流动性风险：流动性风险管理是银行在经济低迷期间保持稳定的关键因素。2008年全球经济危机就是一个典型的例子，即便美国的许多银行遵守规定资本充足，却也破产了。主要问题是这些银行不能筹集足够的资金，以履行其在到期时的财务义务。流动性风险管理就是在需要时达到财务要求的能力。此外，流动性风险与市场风险和信用风险相互关联，它们影响着整体经济。金融危机以来，巴塞尔委员会提出了一系列指导方针，旨在提高银行的流动性风险管理实践和金融市场的稳定性。
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2.2文献回顾与评述
过去二十年，风险管理在公司中的作用发生了巨大的变化。支持金融经济学理论对风险管理预测的证据是不足的。已经有许多实证研究寻求对各种企业财务风险管理理论的支持。然而，随后的研宄论文未能确定哪些数据有理论支持，哪些没有理论支持。
“风险管理”一词用于统计学、经济学、心理学、社会科学、生物学、工程学、物理学、系统分析、研究操作等。这意味着什么？对于社会分析家、政治家和学者来说，管理环境和风险威胁着我们的生存，对于银行家和金融从业人员来说，这是技术的复杂运用，如货币对冲损失，对于保险代理人来说，就是可投保的风险和降低保险费用的结合，对于救援人员来说，是减少事故和伤害的数量。
权变理论为了回应普遍主义的观点而开发的，指出了最优控制设计适用于所有设定和组织。组织控制是从科学管理理论的普遍性的观点，提出了一个最好的方式来设计组织最大限度地提高性能运算的存在。然而，经验证据并不支持普遍性观点对管理控制系统设计的适用性。与普遍性观点相反的方法是针对具体情况的方法，该方法认为影响控制系统的因素是独特的，并且不可能应用通用规则或框架来指导其设计。权变方法介于这两个极端命题之间；它认识到需要将控制系统与组织情境相结合，但它也允许对主要组织特征类别的控制系统进行概括。权变理论分析不同的权变因素对组织结构的影响。
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3风险管理分析与变量选择............25
3.1理论框架............25
3.2变量选择..........26
4基于风险管理的四大国有银行经营效率实证分析............30
4.1样本选择和数据.........30
4.1.1数据来源描述..............30
4.1.2人口与抽样...............30
5结论与展望................41
5.1结论............41
5.2建议............42

4基于风险管理的四大国有银行经营效率实证分析

4.1样本选择和数据
4.1.1数据来源描述
数据的主要来源是对随机选定在四个银行和众多分行的银行工作人员进行问卷调查并得到他们各自的反馈。
4.1.2人口与抽样
表格4.1显示了四个选定城市中被选银行中受访者的分布情况。

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5结论与展望

5.1结论
研究表明，企业管理层决策过程的不完善、缺乏有效的公司计划、公司治理失误、清算率等因素是导致企业效率低下的主要原因。
研究发现，良好的人力资源能力和审计有效性，有助于建立一个理想的企业风险管理体系。多年来，通货膨胀、失业、增长、汇率等经济运行指标在过去几年一直处于积极状态，因此，高水平的规划有助于企业风险管理体系进行重组。
风险意识和风险文化都能够提高企业绩效，特别是良好的公司治理对于银行和利益相关者，尤其是股东和债权人的福利至关重要。公司治理的实践不仅是个体公司层面上的关键因素，而且是遏制银行危机、促进和维持健全的金融体系和稳定进而确保稳健经济的关键因素。
财务风险可以避免零容忍欺诈，采用统一的战略和消除企业规划，实施和复兴过程中的自我利益或情绪来避免。但是，无论是运营商还是监管部门，必须完全致力于这种模式的变化。
参考文献（略）