本文是一篇审计论文，本文阅读了大量文献、并且对目前已建立的内部审计信息系统以及实施较为成功的内部审计信息化项目进行了学习与分析，请教了与内部审计人员、系统厂商产品经理等相关人员，在此基础上，探索内部审计信息系统绩效评价指标。
第一章绪论
1.1研究背景、目的及意义
1.1.1研究背景
在信息时代高速发展的情况下，审计也要做出相应改变，2014年，国内学者都在呼吁内部审计的重要性，同年，也是我国信息技术发展迅速的一个时期。国务院发文指出了内部审计的重要性，呼吁要将两者结合起来，探索开发大数据新技术在审计实践中的应用。2018年，我国对审计工作的重视程度加强，成立了中央审计委员会，习总书记任委员会主任。在其召开的第一次会议上，习总书记发表重要讲话，指出要深化审计制度改革，创新审计理念。另外，习总书记也强调要坚持科技强审，加强审计信息化建设。2019年，我国在全面推行审计全覆盖工作，其对审计工作提出更高要求，具体来说，就是在进行审计工作时，不能只浮于表面，要进一步提升成果的质量，当然，在审计时间保持不变的情况下，其要求审计工作效率更高。审计信息化可以提升审计工作效率，那么也可以说，审计信息化在一定程度上可以促进审计全覆盖的贯彻落实。2020年，原审计长胡泽君在当年的全国审计工作会议上又一次强调了审计效率对于审计全覆盖的重要性，她主张科技强审，认为这是实现审计全覆盖根本出路。那么，内部审计就相应的应该被重视，内部审计信息化应该被重视起来，最大化科技兴审的重要性。在此背景下，越来越多的国企央企上市公司纷纷响应国家政策的号召，都在进行内部审计信息系统建设，然而在实际中，实施内部审计信息系统的企业，相当多的一部分，信息系统绩效并不容乐观。主要表现在，内部审计信息系统建设完成以后，利用率低，对内部审计工作促进意义不大。所以，内部审计信息化生存和发展关键所在是提升绩效。提升绩效的关键在于进行合理的绩效评价。
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1.2国内外研究综述
1.2.1关于内部审计的研究
长期以来，内部审计作为重要的内控管理工具在企业风险管理、咨询评价、合规监督等方面发挥极其关键的作用，国外学者对此展开研究，经过大量实践探索形成丰富的研究成果，为内部审计的创新发展提供新的思路。Johnny等（2020）突出强调内部审计的战略支撑作用和风险监督功能。Ophelia等（2020）认为内部审计对企业的战略推动作用必须满足以下条件：第一，内部审计涉及大量的专业知识和技能，要求只有具备相应资质的从业人员才能胜任；第二，内部审计贯穿于整个运作流程，审计内容和范围十分广泛；第三，审计结果作为企业重大经营决策的主要依据，必须在保持其独立性及权威性的基础上形成。Ghodoussipour等（2020）则选取国有企业为研究对象，探查内部审计计划拟定工作步骤和问题，提出相关建议：内部审计的审计计划应该以风险导向为前提，结合企业的具体情况，先制定总体的内部设计方案，再形成各领域的分计划。Dzomira（2020）认为内部审计制度框架中必须融入相应的约束激励机制，这是由于内部审计和经济利益在某种程度上是相互联系的，审计人员所面临的职业道德风险较大，需要强大的约束力量抵御外部诱惑，保持审计结论的公正客观。Stanley和Emmanuel（2020）通过对20多家国有企业的实地调研，发现多数企业都具有类似于审计委员会的组织，依靠强有力的组织机构来保证内部审计活动的有序开展，实现对企业运营管理风险以及审计职业道德风险的全面管控。Mario等（2020）则围绕内部审计和外部审计的作用范围和存在现状展开研究，提出外部审计在一定程度上抑制内部审计作用发挥，挤压了审计内部监督的生存空间。而面对外部审计的竞争性，内部审计人员必须要快速转变思想，调整工作模式，充分施展内部审计企业管理咨询评价和监督管理职能，为国有企业的稳健合规发展贡献力量。Efrilianda等（2020）利用内部审计工具对企业的运营管理工作展开风险评估，有效提高企业管理决策质量，降低高层领导的管理风险。Catherine等（2020）提出要充分发挥内部审计咨询评价作和规范监督作用，加强企业运营管理工作，提高重大决策质量，避免内外部不确定因素对企业造成负面影响。
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第二章相关概念的界定与理论基础
2.1相关概念的界定
2.1.1内部审计
1999年6月召开的国际内部审计师协会第59届年会提出内部审计新定义:该定义指出内部审计是一种咨询活动，且独立、客观，最终为企业增加价值，这是首次提出内部审计价值增值，改变了传统内部审计的概念。此外还指出内部审计是对企业风险管理、内部控制及内部治理程序评价，提高其效率，从而帮助其实现目标。
针对内部审计，在2003年我国给出新定义，即内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位经济活动的真实、合法和效益的行为，以加强经济管理和实现经济目标。这一定义与国际内部审计师协会给出的定义异曲同工，只是更为具体、通俗便于理解。
本文拟采用后者来定义本文内部审计的概念。
2.1.2信息系统
本文界定信息系统的概念，从信息系统战略的角度出发。战略，是一种从全局考虑谋划实现全局目标的规划。从战略角度出发定义信息系统，更加有利于对信息系统的绩效评价。基于战略的角度，多尔蒂等人（Doherty et al.,1999）认为信息系统是一个基于计算机的应用系统组合的过程，其实施与服务主体战略保持一致。其表明信息系统需实现业务上的一致性和影响力。按照此逻辑，内部审计信息系统的实施应与内部审计的战略目标保持高度一致。威尔逊（Wilson，1989）提出整合信息管理、信息技术和系统实施的定义。他认为，信息系统是将服务主体的目标以及达到目标所需要的具体信息整合在一起，以求达到组织内部服务主体的目标。在《企业信息管理：用信息系统改进绩效》一书中，戴维·查菲（Dave Chaffey）综合了上述的两种观点，他认为信息系统需要根据被服务组织与利益相关者的要求，为服务的组织合理分配资源来保持一定的优势，进而保持与组织的发展方向相一致。在此基础上，最重要的是提供一种由适合的软件工具和系统组成的应用软件组。本文拟采用戴维·查菲（Dave Chaffey）对信息系统所做出的定义。
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2.2信息系统绩效评价相关理论分析
2.2.1绩效评价理论
绩效评价的目的是多种多样的，以传统观点看,绩效评价最初目的是保持人与事有效结合和同事间密切配合提高工作效率，认为只有评价才能“知人”，才能了解人与事是否有效结合，没有评价就没有人力资源管理。因此，人们常把其目的局限于人力资源管理领域。
但随着公司管理的需求和发展，其在关注自身发展的同时，更希望利用绩效评价促进自身壮大，使绩效评价的范围扩大。主要体现在以下三个层次:
（1）绩效评价是组织实现战略目标的重要手段,其引导员工行为与组织目标相一致。在本文中，内部审计信息系统的绩效评价是企业内审部门实现其战略目标的重要手段，可以引导内审信息系统紧密结合内部审计的特点，与企业内审部门的目标保持一致。
（2）绩效评价是人力资源管理的重要环节,其组织内人员管理的重要依据。在本文中绩效评价主要有助于建立科学的投入机制，使内部审计信息系统绩效水平沿着逐步上升的趋势发展。如果出现相反的情况，那么企业应及时查找原因，必要时终止项目。
（3）绩效评价是支持组织人力资源管理的有力工具，结果可以帮助组织优化绩效管理方案，以做到针对性的对个别员工进行督促，进而为组织创造更大的价值。在本文中，利用其结果可对系统进行优化，以提高内部审计的工作绩效。
（4）对于管理者，通过绩效评价可增进管理者与下属间的关系，了解下属对其职责、目标、任务的看法。在本文中，绩效评价主要可以帮助管理者对内部审计信息系统的熟悉认识程度，从而帮助管理者能够在了解认识的基础之上可以更加科学的做出决策。
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第三章内部审计信息系统绩效评价现状及评价要素分析......................15
3.1内部审计信息系统绩效评价现状分析...............................15
3.1.1内部审计信息系统评价范围和内容不完善..........................15
3.1.2内部审计信息系统绩效评价指标体系不健全.................................15
第四章内部审计信息系统绩效评价指标体系构建.................................19
4.1内部审计信息系统绩效评价指标体系的构建原则.............................19
4.2内部审计信息系统绩效评价指标体系的构建.................................19
4.3内部审计信息系统具体评价指标解释.........................................21
第五章内部审计信息系统绩效评价指标体系的应用.............................39
5.1 H集团概况..................................39
5.2数据规范化处理及绩效评价结果.............................39
5.3绩效评价结果分析...................................43
第五章内部审计信息系统绩效评价指标体系的应用
5.1 H集团概况
H集团组建于2009年，属于一家“事转企”企业。该企业属于国内出版行业龙头企业其内部审计信息系统在2017年建设成功，是其行业第一家建立内部审计信息系统的企业，具有一定的先进性与代表性。
根据上文中系统绩效评价指标体系数据来源，查找关于H集团相关内部审计信息系统绩效评价指标体系的数据如下：
审计论文参考
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第六章研究结论与展望
6.1研究结论
时下，内部审计信息化建设是国家与企业共同面临的一个重大课题，大家都在共同努力推动内部审计信息化以期内部审计工作流程标准化、内部审计工作效率化。但是该项目实施目前并没有相关法律规范的指引，也没有一套标准的内部审计信息系统的评价指标体系作为信息化建设参考，这为内部审计信息系统的实施带来了一定的困难。当前，为内部审计信息化建立评价指标是各方利益相关者对在尝试的事情。但是评价指标仅涉及成本、效益、系统本身质量，并没有结合内部审计相关特点。随着内部审计的发展，可能不能客观的反映出内部审计信息系统的绩效。本文阅读了大量文献、并且对目前已建立的内部审计信息系统以及实施较为成功的内部审计信息化项目进行了学习与分析，请教了与内部审计人员、系统厂商产品经理等相关人员，在此基础上，探索内部审计信息系统绩效评价指标。从成本效益角度出发，基于对内部审计相关理论的深入探究，从中找出对本文建立评价指标体系有帮助的地方，融会贯通来进一步的将内部审计信息系统评价指标体系完善。本文构建的指标体系其最终目的是将内部审计信息系统绩效采用转换为数据的方式进行有效的评估。研究部分利用层次分析法构建评价指标，在指标权重对应内部审计信息系统相关数据的基础上，进一步评价内部审计信息系统绩效。且评价结果符合H集团内部审计信息系统实际工作绩效评估，表明了方法的有效性以及可操作性。
参考文献（略）