第一章 绪论
第一节 研究背景及意义
一、研究背景
党的十九大明确提出：“坚持党对一切工作的领导。”党处在总揽全局、协调各方的地位，是领导一切的。无论哪个领域、哪个方面，都必须从加强党的领导抓起，加强党的执政建设。不断加强党的全面领导，我们党才能不断增强创造力、凝聚力、战斗力、才能不断全面推进建成小康社会、全面深化改革以及全面从严治党，才能凝聚起同心共筑中国梦的磅礴力量。
审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，在维护国家财政经济秩序、保障经济社会健康发展等方面发挥出了重要作用。随着市场经济的不断发展，内部审计在国有企业组织治理中扮演着至关重要的角色，学术界和实务界都希望在国有企业公司治理和内部控制领域出现的各种问题和面临的诸多挑战能通过内部审计职能的发挥来解决。在这样的大背景下，如何加强国有企业党组织对内部审计工作的领导，从而提高内部审计质量，发挥内部审计在经济主体中至关重要的作用就显得尤为重要。国有企业党组织作为一种国有企业治理机制，主要发挥了领导政治核心和把握国有企业政治方向的作用。自 2013 年以来，中央和地方巡视反馈报告中反映出了我国国有企业在基层党建不健全甚至缺失、有违反中央八项规定的违规违纪行为和涉嫌违规输送利益等腐败违法行为的共性问题。上述现象均反映出我国国有企业的公司治理机制还不健全，国有企业党组织的领导核心作用还没充分发挥以及内部审计职能弱化的问题。在现代企业制度条件下，如何加强党组织的领导核心作用，从而更好地发挥内部审计的监督职能，是当前乃至今后一个值得我们深入研究的现实问题。
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第二节 研究方法及内容
一、研究方法
（一）文献分析法
通过云南财经大学图书馆馆藏著作、期刊和中国知网学术搜索等网络搜索引擎搜集大量文献，整理归纳国内外关于国有企业党组织领导内部审计的相关研究，总结目前国有企业党组织领导内部审计的理论依据和法律依据，进而分析得出国有党组织领导内部审计工作的领导路径，同时也为本文要研究的案例提供理论支持。
（二）演绎归纳法
演绎归纳法将通过对目前国有企业内部审计的实践、党领导审计机关的路径研究，总结分析得出国有企业党组织领导内部审计的路径研究。
（三）案例研究法
本文是以中国铜业为研究对象，通过分析中国铜业党组织领导内部审计工作的现状，提出中国铜业公司内部审计工作中存在的问题，剖析产生这些问题的原因，并对中国铜业党组织领导内部审计工作提出优化建议。
（四）实地调研法
通过到中国铜业公司实地调研，采访咨询中国铜业内部审计部门领导负责人，实地考察中国铜业党组织领导内部审计的具体做法，获取案例分析所需的各项资料，使本文的研究更加具有真实性和实务性。研究技术路线如图 1-1 所示：
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第一节 内部审计文献综述
一、内部审计定义
不同学者对内部审计的定义有着不同的观点，这些学者认为： Haman（2002）提出“内部审计是增加组织价值，提高运作效率为目的的一种独立和客观的保证、咨询活动；是评价组织风险管理、治理结构和内部控制并加以改进的过程，通过规范化和系统化的方法，协助实现组织目标。”
单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施独立和客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。”中国内部审计协会（2013）认为“内部审计是一种通过系统和规范的方法审查评价组织的业务活动、内部控制和风险管理三者的适当性和有效性的独立、客观的确认、咨询活动，以实现完善组织治理和增加组织价值的目标。”国际内部审计师协会（IIA）（2011）认为内部审计作为独立、客观的确认和咨询活动，通过系统和规范的方法，对风险管理、风险控制和治理过程的效果进行评价和建议，帮助其实现最终目标。
本文认为内部审计是通过科学化、系统化以及规范化的手段，对经营管理活动、公司治理、风险管理以及内部控制的有效性、科学性和合法性进行评价和提升，其目的是增加企业价值和提升企业的运行效率和效果，是企业内部一种独立、客观的确认和咨询活动。
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第二节 国有企业加强党的领导的文献综述
一、国有企业加强党组织的领导的依据
关于国有企业加强党的领导的依据的研究，学者宋方敏（2017）、胡锦玉和彪晓红（2017）指出，我国共产党的领导核心作用是经济增长的重要力量，是改革深化和经济增长重要保障。袁超（2015）认为中国共产党在我国经济体制转型和发展中发挥了重要的、决定性的作用，它是促进经济转型发展的中坚力量，而我国经济体制的转型又是通过国有经济体制转型发展得以实现的。石军（2011）认为想要要提高党的执政能力，确保国有企业经营方向正确，中国特色社会主义现代企业制度的完善，就必须将国有企业党组织融入公司治理。秦永法（2014）提出，国有企业将党组织置于法人治理结构中的核心地位，能够使国有企业的发展目标与党和国家的大政方针结合起来，有利于国有企业不断提升核心竞争力，促进国有企业和社会协同发展。李炳炎和唐思航（2007）认为我国传统国有企业制度的精髓就是党委领导，作为国有企业治理机制的一个制度安排，党委在国有企业治理结构中的政治核心地位不容置疑，其在国有企业发挥出的监督和约束作用不容忽视。
综上所述，本文认为国有企业党组织的领导核心作用在我国经济发展转型过程中起到了决定性的重要作用，能够使国有企业的发展更加稳健。
二、国有企业加强党组织领导的实现路径
董学群（2009）提出我国国有企业公司治理结构实际上是党委、董事会、监事会和经理层四角结构。Fanetal（2007）认为在选用和罢免企业管理人员方面国有企业党组织有牢固的话语权和主导权。钟海燕（2010）认为国有企业党组织对国有企业人员的管理主要是通过把控人事任免权。李稻葵（1999）、马连福等（2013）研究认为，要制衡约束国有企业管理层行使权力，必须通过国有企业党组织进行严格合理的管控。荣刚、李一（2016）认为国有企业党组织主要是通过“双向进入、交叉任职”的方式，来领导国有企业生产经营和管理。叶岩、高建设、刘洪德（2016）研究发现国有企业党组织在对自身职责的准确定位下，通过参与决策机制对国有企业各项重大事项进行有效地决策，从而可以使国有企业的决策与国家的政策导向相符，更好地贴切国有企业发展要求。
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第一节 国有企业党组织领导地位的概述 .................................. 15
一、国有企业不断加强党组织领导的演进 .................................. 15
二、新时代加强国有企业党组织领导的要求 ............................. 17
第四章 国有企业党组织领导内部审计的路径研究 ............................ 26
第一节 国有企业党组织领导内部审计机构设置 ............................ 26
一、领导内部审计机构设置类型 ............................. 26
二、直接领导内部审计机构 ........................................... 27
第五章 中国铜业内部审计案例分析 ........................... 40
第一节 中国铜业及其内部审计简介 ........................................ 40
一、中国铜业简介 ................................. 40
二、中国铜业内部审计简介 ................................... 41
第五章 中国铜业内部审计案例分析
第一节 中国铜业及其内部审计简介
一、中国铜业简介
中国铜业有限公司（以下简称中国铜业）是首家总部入驻云南省的“中”字头央企，其注册资本为 428.27 亿元，并拥有超过 2000 亿元的资产规模，铜综合实力位居全国前列，铅锌综合实力亚洲第一、世界第四；产业广泛分布在 8 个国家，17 个省市，其中重点分布于云南省 15 个州市；并具备完整的铜、铅锌和铝等产业链；现有 3 家 A 股上市公司，分别是云铜股份、驰宏锌锗、云铝股份。
组织结构方面，中国铜业全级次共有 195 户企业，管理层级 5 级。共有在岗职工 5.1 万人。其中本部机构设置为“14+2”，具体为综合部（董事会办公室）、财务部、党群工作部、纪检监察部（巡查办公室）、审计部（监事会办公室）等14 个部门和两个管理中心（资产管理中心、离退休人员股管理中心）。具体如下图所示：
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第六章 研究结论与展望
第一节 研究结论
本文基于新时代中国特色社会主义的时代背景，研究了极具中国特色的内部审计领导体制——国有企业党组织领导内部审计，具体研究了国有企业党组织领导内部审计的依据和路径，形成相关理论基础，结合理论研究与案例研究，得出以下结论。
第一，本文认为党组织领导内部审计是极其必要的。不论是从制度制度背景、法律规章依据还是理论依据来看，党组织领导下的内部审计工作能更好的提升企业内部审计的工作效率和质量，从而提升企业治理效益；其次，能够行程内部审计和纪检监察合力，不断深化内部审计成果运用，最后有效的维护国家财政经济秩序。
第二，本文认为国有企业党组织领导内部审计主要是通过四个方面。一是机构设置，国有企业党组织领导下的内部审计机构的独立性和权威性能够得到有效提升，同时对内部审计机构需要的相应职权能够得到保障，从而更好地发挥其监督职能；二是人员，通过“党管干部，党管人才”的方式对内部审计的人员进行培养、选拔、教育、管理、考核和监督；通过开展各方面思想教育活动培养内部审计人员树立正确的责任价值观，严格遵守职业道德；三是战略规划，国有企业党组织领导内部审计机构制定宏观层面与企业发展战略相符的战略规划，在微观层面通过对年度审计计划、内部审计制度建设、人力资源长期规划等，把控内部审计部门在进行审计工作的各项流程，确保内部审计工作顺利进行；四是结果运用，严格实行重大事项报告制度，并建立健全内部审计结果运用的各项机制（包括整改协调联动机制、问责考核机制、信息公开机制和加强整改监督和管理），有效监督被审计单位的问题整改，并对内部审计发现的违规违纪问题，严格追责问责，保证审计结果能够真正运用到企业经营活动中。
参考文献（略）