低碳政策机制：碳关税与碳税的比较

1绪论

1.1研究背景和意义
除了面对中国日益恶化的环境问题，中国还面临着被征收礙关税的威胁，碳关税是指一国对某些进口品征收的二氧化礙排放关税。法国从2010年月1日起，对法国国内的企业和家庭征收破税，并企图对那些在温室气体减排规定和措施不符合欧盟标准的国家征收边境调节税，实质上就是碳关税。英国、德国和丹麦等国制定了严格的产品能耗标准，对贸易进口商品进行能耗标准的认定，酝酿向不符合能耗标准的进口商品征收礙关税。当然美国还是最主要的推动者，美国政府在2009年出台了《美国清洁能源与安全法案》，该法案规定以2005年为基准，到2020年时美国的破排放将减少17%，到2050年甚至减少83%。为迗到这一目标，美国会采取一系列减排的措施。以此为基础，美国有权从2020年开始对不实施破减排措施国家的进口品征收碳关税。该政策将矛头指向中国和印度等没有约束性温室气体减排目标的发展中国家。中国出口贸易中隐含着巨大的破排放并且对发达国家出口市场依赖程度高，一旦征收礙关税对中国经济影响值得深究。如果中国主动实行减排措施，其他国家向中国征收礙关税的法律道德基細将不存在。
礙税和破关税分别是产业政策和贸易政策，但它们都可以归为环境政策或者是低礙政策。面对破关税的压力，目前主动应对的措施研究存在许多空白。本文试图研究在美国征收碳税税率确定的基础上，出于公平原则能够使美国接受的，中国主动征收镇税税率。比较中国主动征收碳税和被动接受美国破关税两种不同政策下对中国GDP，居民福利和出口的影响。回答哪一种环境政策对中国的损失较小，中国应该选择哪一种政策。经济的发展离不开对环境的依赖，环境污染正成为制约经济发展的瓶颈，正确认识礙税和碳关税的性质和影响，可以为政府部门的政策制定提供一定的参考，更好的协调环境与经济之间的关系。

1.2研究思路和结构安排
本文先对研究问题的背景做了筒单的描述，引出问题，面对礙关税的压力，中国是否应该主动征收碳税。再对破税和碳关税巳有的研究进行一个总结，对这两种环境政策理论研究有了一定了解。之后利用一个简单的局部均衡模型，阐述了礙税和破关税对出口和福利的作用机理，得到对其影响的初步结论。在此基础上，引入GTAP-E这一较成熟的一般均衡模型，设置了美国单独征收破税，美国征收碳税同时对中国征收破关税，中美同时征收碳税三种政策情景，分别进行模拟，分析对GDP、居民福利和出口的影响，进行对比，最后得出结论，进行总’结。在这一思路的指导下，将本文的研究内容和结构做如下安排：
本文的第1章为绪论，本章首先阐述了研究背景和意义，中国正面临被征收破关税和经济发展转型的双重压力，研究破税和碳关税两种环境政策对经济的不同影响，便于中国做出选择。并介绍娱税和礙关税相关概念和现状，之后介绍了本文的研究思路和结构安排。最后，指出研究的创新点和不足之处。
第2章为国内外文献综述，主要介绍对于碳关税和破税征收的理论依据以及其实质和实行礙关税和破税的影响等方面的研究，并对巳有的文献进行简要评述。
第3章为一个简单的局部均衡模型，利用一个礙税和碳关税对于出口影响的内部机制的两国理论模型，回答破关税和碳税将如何影响出口和居民福利，得出一个初步结论。
第4章为介绍GTAP-E这一全球一般均衡模型，为模拟进行了数据的处理，设置了美国单独征收碳税，美国征收礙税同时对中国征收碳关税，中美同时征收破税三种政策情景。基于成本公平性原则计算了中国差异化的碳税税率。
第5章为GTAP-E模拟的实证结果分析和结论。对比三种政策情景下对中国GDP、居民福利和出口的不同影响，得出比较的结论，进行总结，提出建议。

2文献综述

目前对礙关税的研究主要分为两个方面，一方面是理论研究，主要是对破关税性质的认识和理解。另一方面是实证研究，主要是研究破关税实施后的影响，内容上可以分为对宏观经济的影响和对某个具体产业的影响。方法上，从局部均衡发展到多区域多产品的均衡，最后到全球一般均衡模型，从静态分析发展到动态分析。

2.1碳关税的理论研究
国内大部分学者都认为碳关税表明上以环境保护为名义，实际上是一种新型的贸易政策手段。黄河、赵仁康认为国际贸易规则因为低破经济在全球的兴起和发展发生变化，新贸易壁鱼所包含的范围不断大，破关税就是其中一种。王军不认为碳关税具有降低破排放，减缓气候变化的作用，相反认为礙关税的实施加剧了发展中国家的负担。梁永提出碳关税政策会引起连锁的贸易报复，引发发展中国家和发达国家的贸易争端。夏先良认为碳关税涉及到政治经济的问题，十分复杂，现实中难以操作。碳关税缺少理论上的支撑，对于礙排放约束没有太大的意义。
当然也有一些不同的看法，认为破关税可以倒逼产业结构升级。魏纪林，刘国龙提出中国应该利用礙关税的倒逼效应，出台相应的礙税手段使得中国优化产业结构，改善发展方式。林伯强认为破关税是有效的威胁手段，可以迫使发展中国家采取碳税等减排措施。郑春芳，赵亚平认为“碳关税”的实施能在一定程度上改变贸易结构，使得中国产业转型升级。王爽、于巧丽提出了碳关税对中国的积极作用在于：使“三高”产品的出口量减少，改善生态环境；倒逼外贸企业进行产品结构调整。

2.2碳税的理论研究
在国内，一部分学者肯定了礙税的作用，王京安和韩立认为破稅作为一种价格手段，可以起到限制破排放的作用，另外破税的收入可以用于鼓励低破技术创新等。王金南等人也认为征收低税率的国家碳税是一种可行的选择，碳税可以减缓二氧化碳排放增长同时低税率对经济没有太大的影响。
另一部分学者看到了破税的危害，谭丹认为碳税会造成中国区域经济进一步发展不平衡。单位碳排放东部地区最小而西部地区最大，如果减少相同的排放量，西部地区的减少比东部地区减少更多。
当然，也有研究一分为二中立的看待碳税，张中祥认为礙税收入的利用方式才是决定礙税对经济是否产生负面影响的决定因素。在礙税的税率和税制设计方面，高颖和李善同比较分析了在不同的征收环节和税收收入返还方式下能源消费税对我国能源、环境和经济的影响。研究发现，如果税收收入返还够很好的发挥其正向激励作用，就可以促进能源生产率的提高，最终可以实现“双重红利”。
根据前面文献综述可以发现，从内容上，目前研究主要集中在对礙税和破关税的性质和影响的分析。对于两者的作用，如碳税减少二氧化碳排放和礙关税减少破泄漏等有详细的论述，同时，对于两者的缺点，如破税使高礙产品竞争力丧失和碳关税阻碍贸易也有着清醒的认识。以破关税和破税分别对经济、福利和贸易等方面的影响分析为内容的文章也很多，但是可以发现对破税和破关税的研究大多数都是独立的，一般都是研究美国对中国征收碳关税的影响，没有考虑美国向自身征收破税的背景，仅考虑单一的政策的性质和对经贸的影响，把两种结合一起考虑较少，没有考虑面对礙关税，被征收国国内主动征收碳税的对经济贸易的影响，也没有考虑征收国征收姨关税的同时，对本国也需要征收破税或进行减排措施的前提假设。

3—个简化的局部均衡模型...............15
3.1征收碳关税和碳税对出口的影响..........15
3.1.1模型的假设和基本构架..........15
4GTAP-E模型与方案设计..........22
5模拟结果分析和结论..........37
5.1对GDP的影响.........37

4GTAP-E模型与方案设计

模型分为单国（封闭）体系和多国（开放）体系，在单国体系中，区域家庭单位收入来自于向生产者出售的要素禀赋的报酬。生产部门的收入来自于各个家庭部门和政府的购买。政府的收入源自税收。生产部门之间也相互购买用于中间投入。所有经济行为主体的收入等于支出。多国体系中，家庭部门和政府部门的购买分为对国产品的购买和对进口品的购买。生产部门的中间投入也分为进口品和国产品，而生产的产品也分为出口品和内销品。设计虚拟的国家运输部门和国际银行，一国的储蓄进入国际银行，运输部门处理运输活动和费用。政策冲击主要表现在税收和补贴上。价格分为市场价格和实际面对价格，实际面对价格是市场价格加上税收、补姑和运输等费用的价格。

4.1GTAP-E的供给模块
整个的生产结构分为六层（见图4.1）。不同的投入通过固定替代弹性CES函数加总合成得到总的投入，再根据里昂慑夫生产函数求出总的投入所对应的总产出。第一层的生产函数为里昂慑夫生产函数，假设每个生产部门使用初级要素（自然资源、土地、劳动力和资本）、能源要素和其他中间捞入（如另一个部门的产出）作为生产投入组合，并且这三者替代弹性为零，即不能相互替代，产出为单一产品。生产者的目标是成本最小化。


5模拟结果分析和结论

5.1对GDP的影响
通过GDP、福利和出口这几个指标的比较，中国为了避免被征收碳关税而主动征收碳税的方案并不是一个理想的选择。因为在本文模拟中，美国对中国征收碳关税的范围远远要小于中国征收碳税的范围，所以对经济和福利造成的影响也是前者较小。但是这个结论需要考虑碳税的征收范围，一旦缩小对本国征收碳税范围，同时不单单是美国向中国征收碳关税，欧盟或者日本等也加入，碳关税的征收范围变大。那么主动征收碳税或许是一个应对碳关税的好方法。本文的福利计算采用了经济学上的一般定义EV，随着人们认识的提高，如果福利函数包含了二氧化碳减排的正的外部性，那么本文的结果可能又有所改变，主动征收碳税使的二氧化碳减排更多，福利有所增加。从这个角度看，主动征收碳税也是一个不错的政策选择。
当然应对碳关税，如果主动征收碳税对福利和经济负面影响更大，正如文章模拟结果一样，还可以考虑积极参加相关贸易环境条款的制定，就碳关税的问题进行沟通，与发展中国家联合，以历史排放量作为承担温室气体减排指标的一种依据，建立发达国家的减排成本补偿，减免碳关税的征收。
从长远来看，建立碳排放交易机制也是可以实行的一种低碳机制，中国主动建立碳排放交易机制与被征收碳关税两者的选择有待进行一步研究。
参考文献（略）