第 1 章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
2019 年 5 月 24 日，包商银行被人民银行及银保监会联合接管，因其出现严重的信用风险。2020 年 4 月 30 日，包商银行接管组发布《关于包商银行股份有限公司转让县官业务、资产及负债的公告》，包商银行的相关业务、资产及负债，分别被转让至蒙商银行和徽商银行。2020 年 8 月 6 日，人民银行称，包商银行严重资不抵债，将被提起破产申请。包商银行成为继海南发展银行、河北肃宁尚村农信社后第三家破产的银行。值得注意的是，包商银行存在巨额的资不抵债且客户数量众多，服务的企业与合作的同业机构遍布全国各地，一旦债务无法及时兑付，很容易引发银行挤兑、金融市场波动等连锁反应。商业银行在经济中扮演着资金中转站的角色。当商业银行发生破产，对社会经济影响巨大。
包商银行的破产让人不得不重视我国中小银行的发展状况和盈利水平。近年来，利率市场化的推进、大数据的时代正在来临，支付宝等互联网金融的发展，为我国商业银行的服务质量与金融产品质量等提出了更高的要求。银行存贷息差越来越小，银行不得不开拓其他市场来维持自身的存活以及提高自身的利润。但由于国家最近几年开始开展针对商业银行收费模式的调整，银行的收入减少，这同时也给银行的发展带来了更大的挑战。在这样的背景下，国有大行以及全国性股份制商业银行都不可避免地加大对金融科技的投入，提升从业人员的服务质量以应对竞争。起步较晚，资产规模较小的城市商业银行的生存环境便更是艰难。
我国城市商业银行的前身是上世纪 80 年代的城市信用社，经过几十年的发展，我国城市商业银行无论是营业网点的分布还是在社会经济中起到的作用都在不断提升，目前城市商业银行已经成为了我国经济发展中十分重要的一个环节。随着我国经济的发展以及人们需求的不断变化，对于商业银行的要求也在不断提升。城商银行在发展的过程中，为很多小微企业的发展提供了有效的帮助，很好的填补了我国金融市场的空缺，对经济发展的推动作用也越来越明显。
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1.2 研究思路与方法
1.2.1 研究思路
本次论文整理了相关研究的情况，从商业银行盈利能力的定义开展相关的研究，对 Z 银行的盈利能力展开分析。首先，对 Z 银行的利润表数据和资产负债表数据进行了基本分析，进而，基于 EVA 价值体系对 Z 银行进行分析。再次，基于本文构建的新的权益资本 EVA 率分析 Z 银行的盈利能力。最后，对 Z 银行盈利能力的持续性进行分析。基于此，对 Z 银行的盈利提出建议，为后续其他城市商业银行的发展提供有效的参考以及指导，帮助城市商业银行更好的进行发展定位。
本次论文一共分为 5 个不同的的章节，第一章为本次论文的绪论部分，主要确定了本次论文研究的背景以及研究的意义。第二章的主要内容为相关概念的介绍、模型的构建，以及国内外研究现状。第三章具体到 Z 银行，分析了 Z 银行的盈利能力。第四章为 Z 银行改善盈利能力和盈利能力的可持续发展提供有效的对策。第六章的主要内容为本次论文的研究局限及对后续研究的展望。
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第 2 章 理论基础及文献综述
2.1 理论基础
2.1.1 效率结构假说
效率结构假说认为，企业的效率越高，就越有能力在市场上获得更多的利润。企业会用获得的利润来扩大自身的市场份额。最终，效率高的企业将获得更高的市场份额。这种高市场份额是由企业优秀的管理效率或生产技术等原因导致的。表现在银行的盈利问题上，就是一个银行的效率越高，那么该银行就越能够在市场上获得更高的市场份额。
银行也是这个市场上进行盈利活动的主体，那么，根据该理论，银行也应该在盈利的过程中，也应当提升自身的效率，降低交易成本，获取有价值的客户，充分利用自身资源开拓市场业务，才能够从市场竞争中获得更多利润。
2.1.2 结构-行为-绩效理论
结构-行为-绩效理论是六十年代由美国哈佛大学产业经济学家 Bain 和Scherer 等人建立的。具体内容包括市场结构理论、市场行为理论以及市场绩效理论。
1、市场结构理论
市场结构就是构成企业相互之间、客户相互之间以及企业与客户之间的关系及其特征。影响市场结构的主要因素包括市场集中度、产品差异度等等。
2、市场行为理论
市场行为理论是企业在市场上为了获得更高的市场占有率和更高的利润而采取的竞争性行动。市场行为主要包括市场的价格行为和市场的非价格行为。当市场的集中度较高，个别垄断企业就可以通过控制供给来控制价格，从而获得更高的利润。
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2.2 相关概念界定
2.2.1 盈利能力的概念
在上个世西方学者关于盈利能力的研究过程中，盈利能力的提出经过了一个阶段。Philipselznick（1957）在分析管理理论的领导行为时发现，一种特殊的能力可以使一个组织在经营过程中比其他组织做得更好，该能力是使这个组织在所有组织中脱颖而出的主要因素。他提出，这种特殊能力的目的就是使企业获得更高的经济效益。
在财务会计中，盈利的概念是企业税后净利润的部分。从全社会生产运行的角度看，企业通过投入生产要素生产出最终产成品，此时，弥补各项成本后的所有剩余价值是会形成社会财富的。企业的净利润与税收都是盈利的一部分。
盈利能力便是盈利与这种特殊能力的的相互融合。盈利能力是一个组织在生产经营中，投入资本等各项生产要素，利用自身的技能，经过生产产出过程形成了使该组织相对于其他组织做的更好的特质。
2.2.2 商业银行的概念
弗雷德里克米什金提出，商业银行的资金来源主要包括储蓄存款、发行支票存款等，资金的用途主要是发放商业贷款、抵押贷款、消费者贷款、购买政府债券等，发放资金与吸收资金的利差即是商业银行的主要盈利来源。他指出了银行是以存贷款业务为核心业务的金融中介机构。朱静在《商业银行经营管理》中提出，现代商业银行通过经营金融资产和负债，提供综合性金融服务，最终获取利润。这一说法指出了商业银行以盈利为目的的属性，并将商业银行提供综合性金融服务的特征纳入定义。
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3.1 Z 银行简介....................................20
3.2 Z 银行盈利能力基本分析.............................. 20
第 4 章 对策与建议........................................ 44
4.1 基于利润表分析的建议................................44
4.1.1 发展中间业务...................................44
4.1.2 开拓经济较好地区市场..................................44
第 5 章 研究局限与展望.....................................48
5.1 研究局限............................... 48
5.2 研究展望................................ 49
第 4 章 对策与建议
4.1 基于利润表分析的建议
4.1.1 发展中间业务
英美等国家的银行业，中间业务收入占比维持在 40%左右。中间业务收入的提升，有利于银行盈利的可持续性。在竞争愈发激烈的银行业，靠息差赚取收入的方式已经越来越弱化，各个银行都在努力跟上时代的步伐，追求更多的获利方式，而中间业务收入很显然是各个银行都想瓜分的蛋糕。但现如今的形势是，各银行的中间业务收入占比都没有达到很高的水平。整个中间业务市场还没有被完全开拓。此时，任何一家银行加紧金融创新，积极开拓中间业务市场，都能取得一个不错的成绩。
而 Z 银行利息收入在总收入中的比重日益增长，显示其相对单一的盈利模式。Z 银行应尽快开拓中间业务市场，获得中间业务收入，落实金融创新，跟上互联网金融的脚步。可采取的措施包括但不限于：发展投行类业务，包括股类债类承做承销业务：发展资管业务，提高整个银行的收入。Z 银行应提升银行卡手续费。
4.1.2 开拓经济较好地区市场
Z 银行的利润较为不稳定，与 Z 银行所在地区不是经济发展较好地区有一定关系。这在一定程度上限制了 Z 银行业务的发展。Z 银行在 2019 年获得了股东新一轮的注资，应抓紧发展机遇，将业务南移，开拓经济发达地区的市场，同时扩大地域规模也能有效分散风险。
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第 5 章 研究局限与展望
5.1 研究局限
城市商业银行如今面临着越来越多的挑战，与此同时也伴随着机遇。作为中国金融系统中重要的组成部分，它的盈利能力，稳定性，与可持续性不仅关系着自身的存亡，也关系着中国经济体系的稳定与可持续发展。整体来讲，城市商业银行的发展还处于初步成长的阶段。在这个还需不断成长的阶段，又由于大环境导致的危机四伏，城市商业银行提升自身盈利能力与稳定性，增强自身抵御风险的能力，提升自身灵活面对各类危机的能力就显得至关重要。而其中，盈利能力又是一个营利性企业生存下去的基石。
城市商业银行改善自身盈利能力水平的既必要又紧迫。定义了银行盈利能力的概念，回顾了国内外关于商业银行盈利能力的研究与理论。与此同时，考虑商业银行自身相对于传统制造类企业的特殊性，构造了适合分析商业银行盈利能力的分析模型。并对其中几个指标进行了拆解与深入分析。但商业银行只有盈利能力，没有稳定性和可持续性是不可取的。同时考虑了商业银行发展的持续性，选取了几个与商业银行风险管理，资产质量相关的指标。分析 Z 银行盈利的稳定性与可持续发展性。本文通过对 Z 银行的分析，通过将上述指标应用到 Z 银行，分解分析其各项指标。为 Z 银行的发展和其他城商行的发展提供借鉴意义。但在研究过程中也存在着一些局限：
1、由于数据和信息有限，未能深入挖掘 Z 银行的业绩表现，与宏观经济形势、政策之间的关系，
Z 银行财务报表与自身经营之间的关系。
2、本文利用的数据很大一部分都出自于 Z 银行的财务报表，未考虑到一旦财务报表的数据有失真实对研究结论的影响。
3、由于本文是一篇发现问题，并解决问题的研究论文，所以在论文中提到了更多 Z 银行发展面临的问题，而不是优势，但 Z 银行在经营过程中也同样存在很多优点，由于与写作篇幅有限以及与写作目的不符，并未全面提及。
4、本文利用的模型并不完善，还有待实际工作中进一步检验。
参考文献（略）