1 前 言
银行业是整个国民经济中发挥着重要作用的一部分。银行业承担着金融中心的角色，它的存在方便了社会资金的筹措和融通，一个银行体系健全高效的运营，一方面可以以吸收存款的方式集中社会闲置资金，以贷款的形式发放给需要补充货币的对象使用，另一方面又可以为商品生产者等办理货币收付、结算等业务。银行业经营绩效的高低不仅直接关系到银行体系本身的健康运作和发展，更对整个国家的宏观经济运行有着非常重要的影响作用，因此可以说，支持一国国民经济稳健运营的，正是银行业的安全经营。这其中，地方性城市商业银行拥有“服务城市居民”的市场定位，为地方经济的发展提供了应有的金融支持。地方性商业银行的数目从 2006 年至 2010 年不断增加，通过补充资本金、处置不良资产、计提拨备、完善经营管理体制，地方性商业银行的发展取得了飞跃性的成就。但如今，地方性商行的生存和发展面临着一些绊脚石，即在于资产的潜在风险大面积暴露、利率市场化进程不断加速、新星互联网金融的崛起以及监管力度的加大等，其内部管理成效很难体现。因此，本文以兰州银行为例，研究地方性商业银行经营绩效，设计并实施科学合规的经营序列绩效考评,对地方性城商行持续稳健经营具有积极的理论意义及现实意义。
1.1 研究背景
2016 年城商行年会于 2016 年 9 月 22、23 日在江西南昌成功召开，此次年会是由中国银监会引导、中国银行业协会城商行工作委员会主办、江西银行经办的，《城市商业银行发展报告（2016）》在此次会议上正式发布。从《报告》上可以看出，城商行资产规模截至 2015 年底达到 22.68 万亿元，同比增长 25.44%，增速相比行业平均水平高出9.77 个百分点；其负债总额达到 21.13 万亿元，同比增长 25.51%；而中间业务收入达到636 亿元，同比增长 32.09%，中间业务收入在营业收入中占比 9.87%，同比增长 1.23 个百分点。1总体来看，城商行整体发展势头稳健，并且部分指标的表现优于行业平均水平，但是，在如今外部经济环境时刻变化的背景下，城商行也要不断调整期经营发展规划，今后的一段时间将呈现资产和利润增速放缓、资产质量承压、资本补充压力大等特点。目前我国城商行发展中面临的主要问题有：当前，城商行在发展中与大型国有银行抢夺大客户、大项目，向大型国有企业和地方基础设施建设方面投放贷款的现象屡见不鲜，其发展方向主要集中在短期见效快的经营活动上，短期内规模大、贡献大的业务深受追捧，为了打造在区域乃至全国具有影响力的自身形象，与监管层对其“服务城市居民”的市场定位背道而驰。对于城商行而言，其市场定位是支持本地经济发展，要充分结合地区特色，通过为当地小微企业以及广大居民提供金融服务，从而拓宽业务渠道，创造自身稳固的利润增长点，并结合区域优势，提供具有地域特色的，满足广大人民群众全方位的金融服务，扎根地方，发展成具有品牌效应的社区银行，而不是盲目地进行跨区域发展，缺乏科学的战略规划，使得分支银行的业务高度同质化，没有“因地制宜”地走出一条差异化发展道路。
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1.2 研究意义
兰州银行成立于 1997 年 6 月 29 日，是基于五十五家城市信用社而组建成立的、甘肃省第一家具有法人资格的股份制商业银行。经过近年来的发展，兰州银行的区域性口碑极佳，拥有稳定的客户源，具有地方特色的业务模式，走出了一条属于区域性城市商业银行的发展道路。但是，银行同业之间的竞争对兰州银行来说仍是很大的挑战，所以在稳步发展的同时要越来越多地关注自身的盈利效率，因此,对商业银行经营绩效和经营成果分析的绩效评价也显得越发重要。通过研究兰州银行经营绩状况，对其经营绩效进行评价，具有以下三方面意义：第一，可以提升其经营效率，优化资源配置、实现资源的合理运用，不断增强兰州银行的竞争力。并且，有助于管理者及早发现经营过程中的问题，加强风险防范，釆取有利的制度、政策，确保银行的稳定发展；第二，可以明确自身与其他商业银行的差距，有利于兰州银行通过资源的有效配置实现盈利能力的提升，促进其发展；第三，通过数据实证分析，可以判断各类影响兰州银行发展的因素的利弊，有助于相关政府部门调整限制或阻碍银行发展的不当政策，进而促进政府制定有利于我国商业银行发展的相关政策。
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2 商业银行经营绩效评价文献综述及理论基础
2.1 文献综述
2.1.1 国外研究动态
西方对商业银行经营绩效的研究与企业的经营绩效研究相比起步较晚，但随着银行业的蓬勃发展，有关经营绩效研究的理论发展迅速并达到完善成熟，特色性十分明显，注重银行的长期发展，具体分为两个方面：国外对商业银行业绩的评价最开始是以成本为衡量标准，这时使用的是现金流量贴现法，但是现金流量贴现是为了找到现金流的现存价值，将其还原为当前价值，在企业估值方面应用更为广泛，在商业银行中的表现则很平淡，因此后来发展出了 DEA、EVA及平衡记分卡等新的商业银行绩效评价方法。20 世纪 70 年代，一种名叫风险调整绩效衡量的方法由银行家信托集团提出，它用净收益减去预期损失的值除以风险资本，用来度量银行的资产信贷组合风险。David Cole(1972)运用杜邦分析法评价了商业银行绩效，首先将净资产收益率作为一级指标分解为资产净利率和权益乘数的乘积两个二级指标，其次再将资产净利率分解为销售净利率和资产周转率的乘积，通过分析分解后的财务指标变动对影响商业银行绩效的因素进行研究。1982 年，Stern Stewart 咨询公司推出基于剩余收益的经济附加值(EVA)模型，用以评价企业的经营绩效。Namba（2003）在对 EVA 与 MVA 进行的研究中，认为 EVA 可以作为一种非常有效的衡量银行绩效的工具，可以将银行财务业绩与股东价值创造相联系。Susan M.Machuga 等（2002）则将 EVA 与每股收益进行对比，分析了二者的优势与劣势,其分析结果认为，经济增加值在反应和预测企业的将来的盈利情况方面相比每股收益而言更加有效。分析银行绩效的方法还有数据包络法（DEA）。Slierm an 和 Gold（1985）运用数据包络分析方法，选取 14 家商业银行作为样本，进行分析，他们选择租金费用、员工人数和营业费用作为投入变量包括，用资源占用的多少和个别交易时间得到产出变量，他们的研究表明数据包络分析法对商业银行经营绩效分析非常有用。Halkos（2004）利用数据包络法分析评价了希腊银行的经营绩效，其分析结果认为希腊银行的经营绩效与总资产规模成正比。
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2.2 我国商业银行经营绩效评价体系理论
商业银行的经营绩效最终体现的方式都是财务绩效，而绩效指标的选取需要体现一定的经营向导性。所谓经营导向性，是指它具有帮助银行确定经营目标，并且可以衡量银行经营效率高低的作用。因此在商业银行绩效评价体系中，绩效指标是不可或缺的重要部分，对于如何选取绩效指标来体现经营绩效，一直以来都是银行经营管理者关注研究的焦点。以财务指标为核心的绩效评价体系，是指采用体现商业银行经营、管理、抗风险等各方面的指标，运用一种数学方法，建立一定的模型，对商业银行经营能力、管理能力、抗风险能力等方面进行综合评价的体系。该体系得到的综合评价结果，为商业银行实施业务运营、提升业绩提供了参考标准，也为银行的股东、管理层、监管部门提供有效的参考依据。我国商业银行以财务指标为核心的绩效评价体系理论演进大致经过了四个阶段：改革开放之前，银行业以国有银行为主，各银行业务单一同质，无竞争之说，因此各家银行评价经营绩效的标准只限于是否完成国家给予的计划任务，而无财务绩效评价体系之说；20 世纪 70--90 年代，股份制商业银行开始迅速崛起，国有银行不再是银行业唯一的形式，随着商业银行形式和数量的增加，不可避免的出现了争夺客户资源的现象，各银行之间开始竞争。面对这种局面，财务绩效评价开始走进银行管理层的视线。相比第一阶段，此时主要用经营指标来考察财务绩效，商业银行通过建立对员工的奖惩制度提高员工工作动力，进而提升经营绩效；20 世纪 90 年代中后期，国有银行已基本完成了到商业银行的过渡，而这个时期的主要特点就是银行大力争抢顾客资源，而不重视风险，从而导致银行不良贷款急剧攀升，降低了银行的盈利能力，因此，银行的经营管理层开始重视利润指标的完成情况，财务绩效的评价重点开始变为在保证风险可控的前提下实现银行的稳健、均衡发展。这一时期，财务绩效评价从以经营指标考察变为以财务指标考察；进入 21 世纪，随着全球经济一体化进程不断加快，金融市场竞争越发激烈，银行的经营管理压力急剧增加，这时，要想全面反映银行的经营管理水平，传统的财务绩效评价体系已经无法满足，因而，急需有新的财务绩效评价体系来替代现有的评价机制。中国人民银行和中国银监会先后制定了一系列有关商业银行绩效考核办法以及风险评价和监管的指标和方法等的文件和政策。
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3 兰州银行经营发展现状分析.....15
3.1 兰州银行主要业务分析.............15
3.1.1 公司业务......15
3.1.2 个人业务......16
3.1.3“三农”与小微金融服务业务...........17
3.1.4 互联网金融业务....18
3.2 兰州银行经营能力纵向分析.....19
3.2.1 盈利能力分析........19
3.3 兰州银行经营能力横向分析.....22
3.3.1 盈利能力比较........22
3.3.2 偿债能力比较........23
3.3.3 抗风险能力比较....23
4 兰州银行经营绩效分析.............25
4.1 兰州银行经营绩效评价体系构建原则.........25
4.2 兰州银行经营绩效指标选择.....25
4.3 兰州银行经营绩效评价模型.....28
4.3.1 建立递阶层次结构..........28
4.3.2 构造判断矩阵........29
4.3.3 单层次排序及一致性检验........31
4.3.4 层次总排序............33
4.3.5 兰州银行经营绩效加权综合评价模型........33
4.4 兰州银行绩效总分...........34
5 政策建议........36
5 政策建议
从统计描述和实证分析来看，兰州银行经营绩效基本处于良好水平，但仍有不稳定性，易受宏观经济影响。因此，本文提出以下建议：
（1）加强风险管理，提升抗风险能力
城市商业银行在经营过程中应密切关注宏观经济走势及金融形势的变化，认真研究经济下行时期的经营策略，加强对风险管理的指导、监督工作，突出重点风险管控，积极应对各类风险隐患。首先要明确风险防控重点，提示开展房地产、票据、商圈、钢贸、大额授信等领域专项检查，实行差异化风控政策，突出信贷结构调整，对偏离主业、产能过剩、融资过度、参与民间融资借贷等客户作为重点压缩和清退对象，对介入异地业务进行严格限制。其次要强化风险防范意识，定期听取经营管理层关于风险管控、反洗钱、内部审计工作报告，把控总体风险，提高对各类风险的识别、评估、监测和控制水平；开展异常行为排查，对发现的问题梳理分类，进行全面整改，并开展内控评价工作，将评价结果作为信贷授权、等级行和标准化支行评定、绩效考核、分支机构负责人调整和评先奖优等的依据。具体来说，本文从市场风险、流动性风险、信用风险、操作与合规风险以及声誉风险五方面提出建议。在进行市场风险管理与防控时，对利率和汇率风险采取不同的管管控方式，如，对利率进行严格限额管理，根据全行对资金业务的授权管理，对每笔交易都设置交易限额，严格授权进行交易；对汇率风险则采用汇率实时监控的方式，并严格控制结售汇综合头寸。在进行流动性风险管理与防控时，要充分利用有限的资金资源，实现资金在辖内的优化配置，以增强资金的效益性和流动性，并且丰富资金的来源渠道，优化负债的期限结构，合理搭配长期和短期负债，使资产与负债的期限结构匹配度得到优化。同时，还需及时掌握现金流量，加强资金预测，准确匡算头寸，保持合理的备付水平，实施大额资金头寸变动预警机制。
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结论
城市商业银行目前还处于中国银行业的第三梯队上，在资金上有所不足，缺乏一定的技术研发能力，加之市场、区域等因素的限制，城商行的科技研发能力相当薄弱，普遍奉行外包、跟随、“拿来”策略，自身并无核心技术研发能力。因此，兰州银行在未来的发展中应全力扩展互联网金融业务、进行科技创新转型进行科技创新转型，通过不断积累，形成系统化的研发能力之，实现从差异化到差距化的竞争策略。在产品创新上狠下功夫，“因地制宜”地研发个性化信贷产品，并且通过完善现有激励机制，创新工作考核方式，让员工自主开展创新，进而不断提高全行的金融创新能力。同时，在客户竞争激烈的市场背景下，兰州银行还需要即时更新经营理念，与时俱进，抓住客户这个中心线，依据客户的需求更新产品，随着市场的变化开发产品，并且根据需求的内在规律性创造需求、引导需求。对现有客户做市场调研，细分客户群体，针对不同的客户群体开发个性化的金融服务，在风险可控的前提下，设身处地为客户着想，为客户量身定制金融产品，以“对称理论”为原则服务中小企业客户，充分发挥“城市居民自己的银行”的市场定位，确定市场目标，根据企业需求灵活调整措施，最大限度地为中小企业服务，为中小企业创造发展的条件。
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参考文献（略）