1 引言
1.1电力企业安全生产管理现状
近几十年来，电力企业先后经历过电力企业体制改革、安全文明生产双达标等一系列活动，这对提升包括安全生产在内的管理水平起到了重要作用。最近几年，为了建立电力企业安全生产的长效常态机制，各地的电力公司又积极开展了危险点辨识，构建职业安全健康管理体系，城市电网及输电网安全性评价等一系列安全管理工作。如今，通过多代电力企业职工的不懈努力，逐渐总结和形成了适合我国国情的电力安全管理模式，如“两票三制”、“安措反措”制度等。所有这些工作对于提高电力企业安全生产管理水平、确保电网安全稳定运行起到了积极作用。但与电网的长远、高速发展仍有一定的差距。同时，还仍然存在着诸如自然灾害、不可抗力、人为失误等因素等时时刻刻在威胁着电力企业的安全生产。目前，电力安全仍存在如：安全投入不足、安全生产责任制落实不到位、安全监察流于形式、习惯性违章屡禁不止等现象，安全生产管理呈现前进困难的局面[1]。并且，随着大电网、高电压和新技术的应用，以及近年来“三集五大”体系改革建设，致使人员机构调整，安全体系建立没跟上变化等现象，电力企业的人身、电网和设备安全又面临新的挑战。在新形势下电网企业必须与时俱进，开拓创新，更新观念，提高认识，才能取得安全管理的新思路。
1.2论文的主要思路与内容
审计从总体上发现和纠正管理工作中存在的问题，被称为查找问题最全面、有力的技术[1]。B 电力公司借鉴经济领域审计的作法，于 2010 年开展安全审计，此项举动是整个电网系统安全管理工作的尝试与创新。安全审计目的是为了进一步促进各单位人员切实履行安全生产职责，全面落实安全生产责任制，推进公司安全生产管理制度化、标准化、规范化，提升公司安全生产管理水平。安全审计通过基层单位自审计、发现问题、公司层面审计的流程，使公司形成“自查——整改——复查——整改”的 第 2 页，共 58 页 一整套事故隐患排查和预防控制的自我约束、自我发展的安全机制。本论文的研究思路为：1）通过实地参与安全审计工作，收集相关资料；2）研究平衡计分法各评价维度间平衡与因果的关系；3）以“平衡”与“因果”为指导思想确定安全审计平衡关系与审计维度层次，确定目标维度，以及指标的创建原则；4）以审计目标为中心，同时依据相关标准规范、实践经验以及电力行业特点等，设计审计指标，构造初步的指标体系；5）根据安全审计实际工作，依据指标设置原则，对指标体系进行修改，形成最终的安全审计指标体系。本论文的研究内容和具体步骤如图 1.1 所示。图中表明在确定指标体系中的各维度以及各指标的权重时，运用了德尔菲法以及 AHP 层次分析法，以及使用模糊综合评价法对 B 电力公司在实际安全审计中得到的审计指标结果进行综合评价，最终得到 B 电力公司总体审计评价结果。
2安全审计研究综述
审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久，最开始应用于经济领域[1]。对于管理审计，管理学领域专家麦金西得出一个结论：一个企业应该根据目前和将来可能的环境条件，定期进行管理的审计，即对企业的各个方面做出评价[1]。管理审计可以从总体上发现、纠正并整改工作中存在的问题[1]。目前已有很多领域开始借鉴经济领域的做法，将安全审计引用到了计算机网络环境下的安全、航空安全、煤炭安全、交通安全等领域。
2.1 安全审计国外研究现状
1978 年，澳大利亚联邦政府在悉尼召开部长会议。在会议期间，承办会议的希尔顿酒店遭到了恐怖分子的炸弹袭击，此次事件引发了有关当局提出了对涉及政府部门安全保护方面的质询。其中，1979 年澳大利亚霍普大法官就表示出澳大利亚联邦审计署应当在政府部门的保护性安全工作中的评价方面发挥作用。20 世纪 80 年代初，澳大利亚联邦政府启动了安全审计计划并颁布了《保护性安全手册》，手册中详细叙述了保护性安全(Protective Security)的定义。即：对人员、资产和信息的保护，使他们远离潜在的危险和威胁[2]。从定义中可看出，保护性安全内容涉及人员安全(Personnel Security)、物理安全(Physical Security)和信息安全(Information Security)。在 1997 年澳大利亚联邦审计署颁布的《安全审计法》中规定，将安全审计作为综合绩效审计的重要一部分加以开展，并且在审计署的年度工作报告中安全审计的成果在鉴证审计服务(Assurance AuditService)的成果栏目之下单独列出[2]。安全审计的内容包括上述的人员安全、物理安全、信息安全和安全事件管理等多方面[2]。目前安全审计工作在航空安全领域应用较为广泛。2001年，国际航协（IATA）为了降低航空公司之间的互相审计成本，制定了一套行业安全标准。2003 年，国际航协（IATA）开始启动国际航协运行安全审计（ISOA）项目，其中包括 900多条标准和建议措施。2007 年，国际航协（IATA）将 IOSA 标准集成到公司运营中，并取得较大成功，提高了地面的安全性。2008 年，国际航协又推出了地面运行安全审计（ISAGO）旨在提高地面操作安全以及减少费用。2004 年，第35 届国际民用航空组织(ICAO)大会决议，自 2005 年 1 月 1 日对于 ICAO 的所有缔约国（涉及遍及世界 130 多个国家的 250 多家航空公司）开始强制实施全面的安全审计监督计划（USOAP），要求所有缔约国必须接受 ICAO 的安全监督审计，并且与安全相关的领域都应予以审计。除此之外目前国际民航系统已形成了几个成熟的安全审计还包括欧洲联合航空局的外国航空器安全评估（SAFA）以及美国联邦航空局的国际航空安全评估（IASA）。
2.2 安全审计国内研究现状
我国审计法规定审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法和效益依法进行审计监督[2]。这就决定了目前我国的审计机关的审计范围只涉及被审计单位的与财务收支、财政收支直接相关的事项。审计中包含了与安全相关的事宜的是：被审计单位信息系统的安全性[2]。目前，我国的审计法和其他有关法律，法规，尚未对效益审计作出了明确界定和有效的审计覆盖的特定对象作出，更没关于安全审计的相关规定[2]。虽然目前搜索安全审计，默认的基本上是计算机信息安全的审计。但我国计算机领域所开展的安全审计主要是网络环境下的信息审计以及面对数据的审计，对计算机信息系统的审计还处于探索阶段，对计算机信息系统安全性的审计并涉及不多[2]。国家审计署分别于 2003 年和 2004 年组织了对防治“非典”专项资金的筹集分配和管理使用情况的专项审计以及对云南省大姚地震救灾资金的审计，这是近年来审计机关在涉及公共安全方面发挥重要作用的两个典型范例。审计的成果并不仅仅在于揭露了资金管理中存在的问题，还在于通过审计能够在促进公共安全管理方面发挥重要作用。
3 基于平衡计分法的安全审计 ..... 8
3.1 平衡计分法原理 ... 8
3.2 平衡计分法的国内外研究现状...... 10
3.2.1 平衡计分法理论框架以及国外研究现状 ..... 10
3.2.2 平衡计分法国内研究现状综述........ 11
3.3 平衡计分法的平衡关系...... 12
3.4 平衡记分法的因果关系..... . 13
4 基于平衡计分法的安全审计..... ... 14
4.1 安全审计维度的确定 …. 14
4.2 安全审计指标体系确定 …. 16
4.2.1 指标体系的构建 ... 16
4.3 评价指标体系权重的确定 ... 18
5 安全审计应用与实例分析 ….. 26
5.1 模糊综合评价法简介 ..... 26
5.1.1 模糊综合评价基本概念的介绍… ... 26
5.1.2 模糊综合评价法 ..... 27
5.2 H 供电公司基本概况 ..... 29
5.3 H 供电公司安全生产管理模糊综合评价过程……. . 30
5.4 H 供电公司安全生产管理模糊综合评价结果分析 ..... 35
结论
电力企业在国民经济中占有重要地位，本论文选择笔者实习的 B 电力公司安全生产管理状况作为研究对象，笔者连续参与了 B 电力公司 2011 年及 2012 年的安全审计工作，无论是对安全审计的标准要求还是流程安排都熟知和了解，有一定的实践和理论基础。B 电力公司借鉴经济领域审计的作法开展的安全审计工作，是整个电网系统安全管理工作的尝试与创新，但经过三年的不断摸索、改进还是没有形成一套系统的安全审计体系。本论文采用经济学领域的绩效考评方法——平衡计分法，将平衡计分法的核心思想：“平衡”与“因果”引入安全审计，构建了安全投入、教育培训、工程技术、管理规范四个维度的评价体系，定量评价企业的安全生产管理状况，可以为安全审计的研究提供一种方法参考同时也为电力企业安全生产管理工作提供了一条新思路和新视角。具体研究结论如下：
第一，鉴于搜索安全审计基本上就是默认为计算机和网络安全的审计，我国没有对安全审计做出相应的规定与定义的现状，本论文借鉴已经较为成熟的安全审计领域——航空安全、信息安全领域以及实际参与的审计工作对安全审计做出了定义。
第二，通过对平衡计分法的研究，将平衡计分法引入到安全审计工作中，选择电力企业为例，根据平衡计分法的模型原理以及实际参与的安全审计工作，采用德尔菲法，为电力企业的安全生产管理的审计工作构建了一整套具体的评价指标体系。指标体系能够平衡安全投入与效益的关系，并且能够平衡安全投入的方向。
第三，在指标体系建立的基础上，运用管理科学中经常使用的确定权重的方法——AHP 层次分析法，对具体的指标进行了权重的确立。在确立两两比较判断矩阵的过程中，采用了德尔菲法，能充分利用专家们的知识和经验，并能使电力行业专家的意见不受相互的影响，如实地反映供电企业的实际情况和特点，使得结果更加具有客观性。
第四，在 B 电力公司的某一下属单位 H 供电公司实际运用，运用了模糊数学理论中对给定对象综合考虑多种模糊因素进行评判的方法——模糊综合评价法，在专家打分的基础上，进行模糊综合评价，将定性的评价转换为定量的评估结果。
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