1 绪论
1.1 研究背景与选题意义
自二十世纪二十年代英国学者 Oliver Sheldon 提出“企业社会责任”概念以来，企业社会责任理论已经形成了广泛的共识，企业（包括银行）是否需要履行社会责任已不存在争议。企业承担社会责任的重要性、普遍性越来越受到政府、公众及企业自身的重视，经济学家诺贝尔奖获得者弗里德曼认为“除了尽力为股东赚取利润以外，很少有什么能像企业社会责任那样渗透到我们这个自由社会的最底层并被企业的工作人员所接受”[1]。进入 20 世纪后半页，欧美国家政府迫于各种环境、企业丑闻事件的压力发布了一系列的法律法规要求企业披露与社会、环境相关的社会信息。时至今日，针对企业社会责任信息的披露问题，欧美等西方发达国家已经建立起一整套运行完备的法律制度框架，走在了世界前列。在 2006 年，我国新颁布的《公司法》明确规定公司要“承担社会责任”，同年 5月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》。在此之后，银监会、银行业协会、上交所相继颁布了《关于加强银行业金融机构社会责任的意见》、《中国银行业金融机构企业社会责任指引》、《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》等对企业社会责任工作作出指导性规范文件，明确规定了企业要承担相应的社会责任，企业要同利益相关方实现同步和谐发展。在社会上企业应当承担社会责任也逐步地形成了共识，企业履行社会责任已经由理论逐步走向实践。对国内的上市企业来说，以外在压力为驱动的社会责任信息披露动机进一步转化为外在压力、内在利益两个方面的驱动[2]。“把社会责任融入企业战略，用社会责任的系统化方法提升管理，不仅是企业未来发展和国际化的需要，也是改变企业应对责任危机的根本方法”[3]。现代经济的核心是金融，商业银行是金融业的重要支柱，同时也是国家经济和社会组织体系的关键参与者和组成部分，在支撑经济发展、配置社会资源、维护社会稳定等方面起着关键的作用[4]。凭借这金融杠杆的力量，以及产品和服务的渗透，商业银行可以将社会责任的理念传导给其他的企业、组织，在社会经济发展中的地位极其重要，商业银行履行社会责任受到越来越多的关注[5]。浦发行于 2006 年披露了我国银行业的第一份社会责任报告，随后交行、招行、建行陆续披露了各自的社会责任报告，自 2010 年开始到 2016 年 7 月为止，全部 16 家上市商业银行每年都发布了社会责任报告。上市银行社会责任信息披露工作有力的支持了中国银行业整体社会责任信息披露工作的发展。
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1.2 国内外研究综述
国内针对企业社会责任（CSR）信息披露的研究很多，然而针对商业银行 CSR 信息披露的研究,相对较少，且主要是基于 CSR 报告的描述性统计：龙晓枫，杨姝（2008）对国内外商业银行披露的社会责任报告理念及框架的差异性进行对比研究,并进行了简要的分析。张晓晴（2011）对我国沪市上市银行及农业银行2007 年和 2008 年的社会责任报告采用案例分析法进行了描述性统计分析。王萌（2012）探讨了商业银行社会责任意义以及社会责任内容，并就中国商业银行 CSR 信息披露提出了一些建议。刘刚（2012）对我国沪深两市 A 股上市银行发布的 CSR 报告从横向、纵向两个方面进行了分析，解读了商业银行社会责任信息披露的发展和现状，并进行了总结。曹国俊（2013）对我国 10 家主要商业银行 2012 年度社会责任报告进行了分析，指出了不足之处，并提出了完善信息披露的相关建议。蒋怡雯（2014）对我国银行社会责任信息披露进行研究,分析了现有问题和原因，并提出了我国银行 CSR 披露的对策和建议。蒋怡雯（2014）总结了美国银行业社会责任信息披露的经验，为中国银行业 CSR披露的理论与实践提供了一些启示。李美琴（2014）对五大商业银行社会责任信息披露现状进行分析，发现在披露内容、形式和监督方面存在的问题，并进行了总结和建议。王静（2014）对 2006 年至 2013 年间中国沪深股市上市商业银行发布的 91 项独立社会责任报告进行了描述性分析。王静，周芳（2014）从数量、质量两个方面对商业银行社会责任信息披露现状进行分析研究，并针对性地提出建议。聂亦慧（2015）根据国内上市银行社会责任信息披露的现状，分析了上市银行社会责任信息改进思路，提出了改善上市银行信息披露的对策及建议。俞剑文（2016）就上市银行社会责任信息披露情况开展分析，发现上市银行 CSR 报告存在披露违背平衡性、信息可比性缺失、信息不够实用等方面的问题,并提出了具体解决方案。
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2 基本概念与相关标准
2.1 基本概念
2.1.1 企业社会责任(CSR)
企业社会责任的涵义能够在企业、社会、责任这三个组成的词语中分辨出来。企业社会责任容纳了社会和在社会中运作的企业（以及其他营利性组织）两者之间的相互关系。企业社会责任也包括双方在这种关系中的内在责任。企业社会责任在广义范围上定义社会，并在很多层面上是为了将所有在组织运行中拥有持续利益的利益相关者和组成群体包含其中[6]。企业社会责任是“一个假设公司有责任追求除了利益最大化之外的目标，并且公司的利益相关者使公司需要对其行为负责的关于企业极其在社会中角色的观点”[7]。利益相关者群体的纳入范围从一开始的消费者、债权人、雇员、供应商和监管当局发展到相对来说比较抽象的范围，例如当地社区以及企业所处的自然环境[8]。企业必须在这些相对利益中间进行选择和妥协。合法性、问责性的问题是许多非营利性组织所面临的问题，有时候表现在声称权威性以及要求代表地位上。最后，企业必须确定企业的经营环境由哪些利益相关者构成，并根据企业战略的重要性对这些利益相关者进行排名。企业需要将全部利益相关者关心的问题放到企业的全局战略当中去，不然将会面对更多的社会合法性的风险。企业社会责任给企业提供了一个可以采用这些策略并调整企业内部战略计划进而使企业的长期生存活力最大化的框架[9]。但是，这个框架是非常宽泛的，对于责任以及义务混合的定义也随着时间的发展在不停的、大幅度的变动。在企业社会责任领域，在企业社会责任领域，阿奇.B.卡罗尔（Archie B.Carroll）是最受尊敬的学者之一，1979 年他将企业的社会责任定义为：企业社会责任包括在某个时间点上社会对企业经济的、法律的、伦理的和自发的期望。
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2.2 相关标准
目前我国上市商业银行编制社会责任报告主要涉及了11种社会责任报告编制规范。社会责任报告在国际上的主要规范《可持续发展报告指南》、《ISO26000 社会责任指南》、赤道原则、《AA1000 原则标准》等均是由国际民间非政府组织制定。而国内的社会责任报告披露规范均由政府相关机构发布。在内容上，GRI、ISO26000、AA1000等国际规范在内容上标准内容划分细致，倾向于量化标准，指标内容要求细致。而国内社会责任报告编制标准多为非量化标准、框架性要求。在众多社会责任规范中，ISO2600《社会责任指南》肯定是最受所有人关注的，它是 ISO 第一个非技术标准，于 2010 年发布，包含了经济、政治、文化以及社会等领域，在社会责任领域内是首个完整意义上的国际标准。该标准是 ISO 有史以来参与起草工作国家数、专家数、组织数最多，审定周期最长的国际标准[20]。ISO 在标准中明确指出了只是指导性文件，并不是管理体系，但由于 ISO 在国际标准化领域处于领导地位，该标准事实上引领着社会责任标准化的发展方向，成为其他标准、规范的重要参考内容。我国也在修改采用 ISO2600 基础上，在 2015 年 6 月 2 日发布了社会责任系列国家标准，内容包括：GB/T36000-2015《社会责任指南》、GB/T36001-2015《社会责任报告编写指南》GB/T36002-2015《社会责任绩效分类指引》，于 2016 年 1 月 1 日起实施。
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3 我国上市商业银行社会责任信息披露现状（2013-2015）......... 14
3.1 CSR 报告编制依据..........14
3.2 CSR 报告模块内容..........16
3.2.1 报告模式......16
3.2.2 CSR 理念......17
3.2.3 共性模块及特色模块....19
3.3 CSR 报告鉴证情况..........25
4 兰州银行社会责任信息披露现状及问题分析（2013-2015）..... 28
4.1 兰州银行社会责任信息披露现状分析.....28
4.1.1 编制依据及模式....28
4.1.2 社会责任理念........30
4.1.3 利益相关方履责情况.....31
4.2 兰州银行社会责任信息披露问题分析.....35
5 兰州银行社会责任信息披露水平的提升策略....37
5.1 社会责任融入企业文化...........37
5.2 尝试引入多重标准..........37
5.3 充实披露内容.........37
5.4 逐步引入鉴证机构..........38
5.5 考虑成立 CSR 部门........38
5 兰州银行社会责任信息披露水平的提升策略
5.1 社会责任融入企业文化
企业的战略解释了组织如何试图去实现其愿景和使命。而社会责任战略能将一个整体的企业社会责任视角与一个企业的战略计划和核心业务相结合，从而企业能够从中期到长期在一个宽泛的利益相关者利益组合管理中实现最大化的经济和社会价值[31]。社会责任战略的实施，也是要把社会责任的理念融入企业文化、制度和日常经营活动中去[32]。明确树立社会责任理念，同时培养全体员工的社会责任意识，使社会责任履行成为企业文化建设的一部分，并贯穿于银行的经营管理过程中。推动社会责任建设制度化，将社会责任纳入银行发展战略。建立可以量化的社会责任指标体系，将社会责任具体化、标准化、更具可行性，并将指标纳入业绩考核。将社会责任融入到日常工作中，与兰州银行战略定位相结合专注于中小金融业务，适时公布社会责任报告，报告取得的成就以及中长期的的一些规划，塑造兰州银行良好的商业形象同时也更加符合银行的长远发展需要，有助于兰州银行长期的、可持续的健康发展。
5.2 尝试引入多重标准
目前，兰州银行社会责任报告编制标准仅参考了《关于加强银行业金融机构社会责任的意见》与银行业协会《中国银行业金融机构企业社会责任指引》两个银行业指导文件，与上市商业银行社会责任报告编制的主流标准存在较大差距。在报告的编制上应该主动与行业内主流标准靠拢，尝试引入全球报告倡议组织的《可持续发展报告指南》或者国际标准化组织(ISO)制定的《社会责任指南(ISO26000)》等报告编制标准。量化、规范社会责任报告披露信息项目，尽快缩小兰州银行社会责任报告与主流上市商业银行社会责任报告的差距，使社会责任信息披露工作更加规范，做到有章可循。
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结论
综上所述，随着各种规范的日趋完善以及公众对社会责任信息披露更高要求，我国上市商业银行社会责任信息披露工作日趋规范。本文以 2013-2015 年度 16 家上市商业银行社会责任报告为样本进行统计分析，摸清现状，然后对兰州银行近年的社会责任报告进行提炼分析，找出兰州银行目前在社会责任信息披露方面存在的不足，主要表现在：CSR 理念不清晰、模块内容相对简单、无独立鉴证报告、披露信息不够全面。因此，兰州银行应该将社会责任融入企业文化，迎合银行长远发展需要；尝试引入多重标准，使社会责任信息披露工作有章可循；充实披露内容，客观披露银行所作出的工作；逐步引入鉴证机构，实现社会责任信息披露规范化；考虑成立 CSR 部门，更好的推动社会责任工作的开展。
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参考文献（略）