第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
随着现代经济社会持续快速发展，当今世界正处于知识经济时代。与人、财、物等传统的基本生产元素显著不同，在现代社会价值创造的过程中，知识已经成为最基本的创造价值的要素。在知识应用与创造价值基础上，科技事业释放出更多新的活力，科研活动也越来越受到社会重视。目前我国 R&D 人力投入规模居全球前列，截至 2013 年中国 R&D 人员总量达到 353.3 万人年，规模超过美国，且人员总量呈现较快增长态势，2007-2013 年间总量年均增长率达到 12.6%，同时 R&D 经费投入规模大幅增长，截至 2013 年经费已达到 11846.6 亿元，2007-2013 年经费保持年均 21.3%的增速，位居全球前列。
高等院校科研活动在推动科技发展与社会进步中占有举足轻重的地位。高等学校是科技人力资源培养的核心部门,也是进行知识创新、开展科学研究活动的重要基地。近年来，高等学校科研管理日益受到社会各界重视，主要表现在五个方面：一是高校科研人员持续增加，截至 2013 年全国共有高等院校 1062 所，比上年增加 37 所，所属 R&D 机构仅 2012 年就达到了 6580 个,比上年增加 595 个，高校科研人员全时当量达到 31.4 万人年，比上年增长 5%；二是高校科研经费不断增加，截至 2013 年全国高校拨入科研经费达到 1222.69 亿元，比 2012年增长4.5%，且基础研究经费支出中一半以上来自高等学校，高校R&D经费内部支出为856.7亿元,同比增长 9.8%，占到全国 R&D 经费内部支出的 7.2%；三是高校科研经费来源逐渐多元化，除高校主管部门拨入经费外，其他政府部门专项资金、企事业单位委托经费等均有大幅增长；四是高校发明专利申请数和授权数增长很快，2012 年高校专利申请受理数达到 13.3万件,比上年增长 20.4%，其中发明专利申请数达到 7.6 万件,比上年增长 20.1%；五是大学、院所技术创新源头作用明显，产学研合作进一步深化，2012 年共签订产学研合作项目 81615项，占全国的 31.8%，成交金额 510.2 亿元，占全国的 10.7%。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国内相关研究
目前国内相关研究已逐渐成为学者们的研究兴趣点，多数研究论文发表在科研或财会类期刊上，如研究与发展管理、中国科技论坛、科学管理研究、科技管理研究、华中师范大学学报、南京邮电大学学报、北京社会科学、会计之友、财务管理等。
首先，已有研究主要集中在高校科研经费管理问题分析与对策上，从不同角度挖掘问题产生原因，并提出相应建议与措施。钟灿涛（2011）提出高校科研经费管理在预算编制和执行、管理费用和劳务费用支出等方面遇到很多问题，并从宏观、中观和微观三层面探讨深层原因。刘美（2013）从项目背景环境、经费执行操作流程等分析科研经费管理问题产生原因，设计开发项目管理预算执行平台，从而实现整合分散职能、降低管理成本、减少人工耗时等目标[4]。吕海蓉（2013）提出由于科研经费管理制度不完善，导致高校科研经费使用信息失真、预决算不相符、经费流失严重等问题，并建议从统一科研经费管理办法、建立弹性经费预算制度、引入第三方预算评价机制、建立科研经费管理信息化平台、加快经费绩效评价体系建设等方面加强监督和管理。潘恒飞（2014）认为可从科研制度建设、科研各主体责任、经费财务控制、科研推广公务卡、科研经费违规惩处五方面解决高校科研经费管理难题。
其次，一些研究融合管理制度、预算、会计、审计、廉政风险等理论，从新的视角探讨高校科研经费管理问题。从管理制度视角，燕廷淼（2013）认为科研经费管理需要更宽广的管理视域，仅通过教育部、财政部颁布加强相关管理“意见”的方式，预期效果不佳，很有必要分析现有制度利弊，思考制度未来走向。薛二勇（2014）提出中国高校科研经费管理中面临体制机制问题，即国家研发经费投入不足、投入结构不够合理；经费来源渠道缺乏科学统筹管理；科研经费拨款的成本核算不清；经费使用缺乏有效管理办法而影响科研创新。从管理机制视角，蒋科（2014）针对科研经费申请、经费使用、经费监管等全过程，提出建立与完善相应信息沟通机制、预算管理机制、成本核算机制及监督管理机制等建议。从预算视角，张相飞（2014）指出科研经费使用不规范现象产生原因，从绩效预算角度提出规范科研经费管理的对策思考和建议。武迎春（2014）提出基于绩效预算的管理思想，可将科研成果视为一种产品，从“购买”角度试构建新的科研经费管理方法，重点强调对科研经费立项控制和结题控制。
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第二章 相关概念及理论基础
科研经费是高校开展科研活动的基本构成要素，理解与应用科研经费管理理论对提高科研经费使用效率起到重要作用。因此，本章将主要探讨高校科研经费涵义、类型、特点及其管理原则，并阐述相关理论，以作为后续研究的有力理论支撑。
2.1 相关概念
研究高校科研经费管理主题，有必要首先理解高校科研经费内涵、特点与管理原则，明确科研经费是什么、经费来源、不同于其他费用的特点、管理经费采用哪些原则等，以为分析高校科研经费管理存在问题与提出科研经费管理建议奠定基础。
2.1.1 内涵
高校科研经费指为发展高校科学研究活动而发生各种费用的总和，主要涉及科研活动开展过程中的人力成本、物料消耗、科研业务费以及实验需要的材料、仪器等购置与管理费用等。它是投入科研活动的基本物质条件，也是推动科研活动有效开展的重要支撑基础。
2.1.2 类型
科研活动因活动目的不同而类型多样化，具有不同性质，而且总体上高校科研经费来源渠道也呈现多元化，其主要包括纵向经费与横向经费两大类型。
纵向经费主要涉及申请与使用的各级政府主管部门或政府其他部门所确定的科研项目经费，包括国家级、省部级、市厅局级等科研立项项目经费。根据科研活动研究内容差异，高校纵向科研经费可划分为 973 计划、863 计划、国际科技合作与交流、国家自然科学基金、国家社科基金、国家重大攻关项目、现代农业产业技术等科研经费。
横向经费主要涉及高校通过与各企事业单位科研合作，为其提供技术咨询、技术开发、技术成果转让等技术服务而获得的经费。随着高等院校研究领域不断扩展，研究成果更具应用性，高校科研经费不再局限于各级政府部门拨付的纵向经费，而主动走出校门，寻求与企事业单位的合作，致力于能为企业获取利益、推动企业持续发展的高新技术研究，获得横向科研经费，由此拓宽科研经费来源渠道、加大经费资助力度。
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2.2 理论基础
高校科研经费一般来自各级政府或企事业单位拟定的科研项目，通过委托代理方式签订科研项目合同或协议，整个经费管理过程需要政府或企事业单位委托方、科研院校、项目团队、财会部门、审计监察部门、实验室等服务支持部门多方主体参与，涉及预算编制、经费申请、项目审批、经费拨付、项目支出、经费监督、项目评价、项目验收与经费结转等管理环节，以实现科研项目效益最大化与经费使用效率最高的目标。在科研项目实施过程中，多方利益主体参与但立场各有差异，相互之间存在信息不对称，如政府或企事业单位作为项目经费提供方，与项目科研团队间存在信息不透明现象，科研团队编制项目预算与项目经费委托方容易因“逆向选择”或“道德风险”而发生经费资源损失问题；科研项目申请、批复、执行、监管、结项等构成项目管理重要内容，每个环节都涉及项目生命周期不同阶段科研经费处理问题，由此项目管理理论将提供重要理论支持；科研项目管理中基础环节涉及科研项目预算编制问题，费用核算、支出预测、业务分类、预算监督等经费使用问题，均与全面预算管理理论相关；科研项目经费如何使用、使用后项目效果如何、经费支出后项目目标是否达成、项目实施后如何科学评价科研人员绩效等重要问题，需绩效评价理论提供理论支撑；尽管科研人员存在违规使用或支取经费行为，但如何监管科研项目经费被科学合法使用，更能激励科研人员与项目经费委托方，成为科研项目经费管理的关键议题，而激励相关理论应用可给项目相关利益主体带来一些启发，如管理制度、工作条件、人际关系等外因将影响科研团队与个人的工作积极性，给予信用度高的科研人员正向激励，限制违规操作经费的科研团队再次申请项目等，或者利用量化评价方法，奖励评分较高的科研单位与个人等。
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第三章 江苏高校科研经费管理现状 ........ 20
3.1 概述 .................. 20
3.2 江苏高校科研活动发展现状 .......... 21
第四章 江苏高校科研经费管理问题产生原因分析 ............. 34
4.1 高校科研经费管理政策与制度不完善............... 34
4.2 高校科研人员法律观念与管理意识不强............... 35
第五章 江苏高校科研经费使用绩效评价 ...... 39
5.1 利用数据包罗分析（DEA）评价江苏高校科研经费使用绩效意义......... 39
5.1.1 科研经费使用评价有利于调动科研人员积极性 ............ 39
第六章 江苏高校科研经费管理完善建议
6.1 强化江苏高校科研经费管理制度系统性设计
尽管国家各级部委、各事业单位、江苏省教育厅、江苏省财政厅、江苏省科技厅等均从高校科研管理制度上陆续出台政策与规定，但如何有效发挥制度设计作用，减少江苏高校科研经费管理中因信息不对称而带来的经费资源损失，有必要结合高校科研项目全过程，细化科研经费相关主体责任，系统设计江苏高校科研经费管理制度，不断强化制度效应。一是明确相关主体在制度设计上作用，如政府主体，作为科研项目经费委托方，发挥着顶层设计政策作用；高校主体，扮演好监督角色，可制定宽严结合措施，既严格监督经费使用，又为科研团队创造良好环境，如图 6.1；科研人员自身要严格要求，实施自我管理、增强团队凝聚力；财会部门人员需在项目事前、事中、事后均参与，全程监督经费使用。二是引导经费投入领域趋于均衡化，重点领域可突出但应兼顾其他领域，减少马太效应带来负面影响，如在强化基础研究课题与增加应用性课题基础上，适当增加试验发展课题经费投入，提供高校良好创新环境，切实引导科研人员积极开展活动。三是梳理江苏高校项目经费申请、使用、监督、控制等服务环节，识别各服务环节存在的风险点，提前设计风险应对方案，并对江苏高校申报的不同层次项目、不同学科项目、不同高校类型实施分类管理，针对每类项目及其经费特点，制定差异化风险管控措施，设计多样化项目经费使用绩效评价体系。
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总结与展望
高等院校科研活动在科技发展与社会进步中占有不可或缺的地位。随着江苏高等教育持续快速发展，江苏高校科研事业呈现蓬勃发展，高校科技机构质量不断提升，科研经费投入规模日益扩大，科研成果逐步增加。2013 年全省高校研发经费收入高达 133.9 亿元，相比 2009年翻一番，高校从事科技活动人数达到 6.51 万人，相比 2009 年增长 32.3％，研发课题项目达到 3.76 万个，相当于 2009 年的 2 倍，高校出版科学专著数已达到 275 部，发表学术论文已近 8 万篇，江苏高校科研活动正逐渐扩大国际影响力，极大提高整体科研实力。
本课题以江苏省高校科研经费使用情况作为研究对象，在分析国内外研究文献基础上，利用信息不对称、项目管理、全面预算、绩效评价、激励等经济管理学理论，采取定性与定量分析相结合方法，阐述江苏高校科研活动发展现状，识别江苏部分高校科研经费管理存在问题，并引入数据包罗分析方法（DEA）模型，构建江苏主要高校科研经费使用评价体系，并提出完善江苏高校科研经费管理的建议。具体研究结论如下：
1.说明江苏目前科研活动发展情况与高校科研事业发展情况，并在此基础上阐述江苏部分高校科研经费管理存在问题，主要表现在经费申请中预算编制不实与分配领域不平衡、经费使用中实际开支不实与绩效水平不高、经费监督中激励制度不合理与经费支出不规范、经费控制中成本核算缺失与结余管理低效益。
2.结合 2013 年江苏省高等院校科研活动数据，选取 44 所高校科研项目相关数据，并引入数据包罗分析方法（DEA）模型，确定教学与科研人员、研究与发展人员、科技经费投入量等为投入指标，课题项、学术论文数、专著数、鉴定成果、技术转让合同与成果授奖项数作为产出指标，定量分析得出江苏主要高校科研经费整体使用效率不高，技术效率平均值仅为 0.8871，科研经费资源存在不合理利用，其中仅 24 所高校经费有效使用，20 所高校经费未得到有效利用。
3.结合定性分析与定量分析，提出完善江苏高校科研经费管理的建议，主要涉及强化江苏高校科研经费管理制度系统性设计、提高江苏高校科研人员法律观念与财会知识、构建江苏高校科研经费信息共享与交流平台、完善江苏高校科研经费预算管理机制、增强江苏高校科研经费使用绩效科学评估、加强江苏高校科研经费全过程监督。
参考文献（略）