第一章 绪论
保理是一种通过受让企业应收账款为提供企业融资以及其他相关服务的金融业务，是一种完全不同于银行信贷的产品。由于保理在满足中小企业融资需求以及国际贸易融资与结算方面具有明显优势，本世纪 60 年代以来，该项业务得到了蓬勃发展，目前在许多国家保理已作为一个单独的行业成为金融业的一个重要组成部分。由于各方面条件所限，保理业务在我国的发展还处于初期阶段，在管理和操作上还存在一些问题，其在中小企业融资和综合服务方面的优势未能充分发挥。在我国积极推动保理业的发展，将对解决目前存在的中小企业融资难问题和推动出口增长具有重要意义，具有巨大的市场潜力。因此，有必要采取仔细研究并采取措施改变目前我国保理业务的现状，促进其发展。
1.1 研究背景及研究意义
我国中小企业融资难的问题一直给政府和金融业带来了极大的困扰，各部门试图采取各种措施解决这一问题。中国人民银行曾一直试图通过运用信贷政策和利率政策促进商业银行对中小企业发放贷款或贸易融资,国家经贸委也在采取措施加快建立中小企业信用担保基金。这些措施对于缓解中小企业融资难的问题发挥了一定作用,但是并未使这一问题得到解决。究其原因,主要是很多中小企业自身的条件如财务状况、可落实的担保抵押情况很难达到银行的贷款标准。尽管有支持对中小企业融资的信贷政策,但由于银行将承担中小企业发生坏账的实质性风险，最终是否贷款仍是由商业银行根据市场原则自主决定。目前大量中小企业难以得到银行贷款的主要原因是,企业本身资产状况较差,又缺乏有效担保、抵押。在这种情况下,即使企业产品有销路和经营前景,由于无法达到基本的贷款标准,也难以从银行得到贷款。面对这种状况,仅仅靠成立专门的中小企业信贷部和小幅度增加利率浮动幅度无法解决问题根源。目前已成立的信用担保机构由于规模和担保金额有限,对中小企业、小微企业融资的支撑保障作用也是杯水车薪。为了全面解决中小企业融资问题,目前各机构在各方面提出很多建议。这些建议主要集中在结构性措施调整和制度性建设方面,包括大力发展为中小企业服务的中小金融机构,继续采取措施加快中小企业信用担保体系建设,进一步加大利率浮动范围以弥补对中小企业融资的高成本。这些措施仅仅有助于长期问题的解决,短期内依靠现有的金融产品和机构,很难改善中小企业融资难的现状。
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1.2 研究的主要内容和方法
本文首先介绍了研究保理融资的背景及意义，其次简述浦发银行 2016 年保理融资业务的发展情况，随后深入分析浦发银行保理业务的优劣势、2017 年保理业务发展面临的机遇与挑战，随后针对浦发银行实际情况提出对策和建议。本文具体内容分为以下五个部分：第一章是绪论。绪论中阐述了本文研究保理融资业务的意义以及背景。首先，由于中小企业在交易过程中往往处于弱势群体，其在买卖关系中通常只能与核心买方以赊销进行结算，因此中小企业的资产大部门是以应收账款的形式存在。加速发展保理业务有利于解决中小企业融资难、融资贵的问题。同时，由于赊销被广泛应用于国际贸易中，逐渐取代了信用证结、托收等结算方式，因此，发展基于赊销交易背景项下的保理业务有利于我国进一步扩大出口。第二章是浦发银行保理业务发展现状。本章介绍了浦发银行 2016 年保理融资业务经营情况，并对浦发系统内 41 家分行保理业务进行了横向对比并分析变化原因以及业务拓展难点。第三章浦发银行保理业务特点分析。本章利用 SWOT 分析法，从产品设计、面向的客户群体、申请业务的渠道等方面深入分析浦发银行保理业务的优势、劣势，提出2017 年发展保理业务所面临的机遇与挑战，结合目前形势，列出了浦发银行 SWOT 分析矩阵。第四章浦发银行保理业务发展的对策。盖章针对第三章提出的业务劣势、发展面临的困境、机遇与挑战，提出了一系列对策。具体包括加强市场分析，准确把握客户需求、通过向买方支付服务费的方式与买方实现共赢以调动其配合卖方进行应收账款确认的积极性、通过多种方式简化应收账款的确认、充分利用同业渠道解决浦发银行信贷规模以及客户授信额度不足、扩大保理业务的服务对象、加强团队建设和人员培训力度、加强保理业务风险管理以及制定有效的考核机制。第五章结论与展望。总结全文。
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第二章 浦发银行保理业务发展现状
2.1 浦发银行保理业务发展情况
2016 年 1-12 月，全行实现保理业务量 2511.43 亿元，同比下降 31.22%。其中，国际双保理业务量为 12.32 亿美元，同比下降 0.45%。保理预付融资发生额为 1175.72亿元，同比下降 3.6%。保理业务手续费收入 135568.52 万元，同比上升 6.17%，利息收入 414415.72 万元，同比上升 1.17%。表内外保理融资发生额为 1229.41 亿元，占保理业务总量的 48.95%。表 2-1 显示了浦发银行保理业务经营以及同比变化情况。1-12 月，浦发银行全国各分行各业务品种业务量如下：应收账款池融资 244.59亿元；保理组合业务 66.12 亿元；信保融资 2.44 亿元；融资租赁保理 631.24 亿元；订单融资 8.25 亿元；离在岸联动保理 111.10 亿元；出口双保理 7.48 亿美元，其中海外预付融资业务 5.13 亿美元，一般出口双保理业务 2.35 亿美元；进口保理业务4.84 亿美元，其中境内外分行联动 4.84 亿美元；再保理（含银证保）业务 130.88亿元。1.1-12 月份，北京、贵阳、厦门、广州、深圳、兰州、上海、苏州、杭州、南京、西安、石家庄、郑州、天津、合肥分行共 217 家客户办理了网上保理转让交易。截至 12 月末，共有北京、深圳、上海、兰州、厦门、苏州、南京、西安、贵阳、广州、合肥、杭州、长沙、天津、郑州、太原、石家庄分行 17 家分行成功办理了网上保理各类查询业务。
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2.2 变化原因分析
2016 年 1-12 月，全行实现保理业务量 2511.43 亿元，同比下降 31.22%。其中，国际双保理业务量为 12.32 亿美元，同比下降 0.45%。保理预付融资发生额为 1175.72亿元，同比下降 3.6%。由上可见，保理业务在 2016 年较 2015 年有明显的下降趋势，原因逐渐有如下几项。首先，保理业务在进行融资放款时，如果由浦发银行利用自有资金进行投放，将会占用融资行 100％的风险资产，也就是说各分行在完成保理融资业务后，总行会定期从分行账户上扣除融资总金额×1.19％的金额作为风险资产的成本，同时，由于保理属于贸易融资的范围，每笔放款必须建立在真实可靠的贸易背景上，是基于原始交易中，卖方将其应收账款转让给浦发银行，浦发银行向卖方提供的融资款项。而在2016 年初，总行推出了由盒式期权形成的“汇通利”、“商融通”的衍生产品。该产品由于利用了构造盒式期权的方式，一样可以协助企业获得低成本的融资，且该产品虽然属于衍生产品的范畴，但是企业成本却被牢牢锁定，不会有任何风险。该产品与保理业务相比，优势非常明显。
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第三章 浦发银行保理业务特点的 SWOT 分析 .....13
3.1 浦发银行保理业务优势 ....... 13
3.1.1 产品种类丰富 ......... 13
3.1.2 申请业务渠道丰富 ..... 14
3.2 浦发银行保理业务劣势 ....... 14
3.2.1 行业、客户过度集中 ............ 14
3.2.2 内部操作合规性、高效性差 ...... 15
3.2.3 产品同质化现象严重 ............ 15
3.2.4 应收账款确认方式单一 .......... 16
3.3 浦发银行保理业务面临的机遇 .......... 16
3.4 浦发银行保理业务面临的挑战 .......... 17
3.5 浦发银行发展保理业务 SWOT 矩阵分析 ............ 18
第四章 浦发银行发展保理业务的对策建议 ......20
4.1 加强市场分析 ...... 20
4.2 与买方实现共赢 .... 20
4.3 简化应收账款确认方式 ....... 20
4.4 充分利用同业渠道 ........... 24
4.5 将服务客群从企业拓展到政府机构 ...... 28
4.6 加大团队建设和人员培训力度 .......... 34
4.7 加强保理业务风险管理 ....... 34
4.8 制定有效的考核机制 ......... 35
第五章 结论与展望 ........37
第四章 浦发银行发展保理业务的对策建议
4.1 加强市场分析
为推动浦发银行保理业务深入发展,我行应加强对保理潜在市场的分析,进一步了解供应链上下游企业融资痛点，找准业务切入时机与营销侧重点，做到有的放矢。随着经济全球化的不断发展,越来越多的国家为增强其竞争优势,积极采取国际保理业务方式开拓国际市场。浦发银行也应该认识到这一巨大市场。银行应向进出口企业积极宣传、推介国际保理业务,尤其是出口保理,这不仅会拓展银行自身的业务范围,增强竟争实力,而且对我国进一步扩大出口将会起到很大的推动作用。
4.2 与买方实现共赢
买方不愿配合卖方进行应收账款确认最大的原因在于，强势的买方从保理融资业务中没有任何收益，反而会因为加盖了企业的公章需要承担更多的义务和责任。要想促进保理业务规模化发展，提高核心买方推荐其上下游客户的积极性，彻底解决买方客户配合卖方进行应收账款配合度不高的问题，银行可以考虑为核心买方客户提供服务费。简言之，就是浦发银行在实现利息收入、中间业务收入的同时，与配合银行开展应收账款转让确认的买方客户实现互利共赢，向买方客户返还服务费。这将打破传统银行业务一贯向客户收费的历史，有利于向核心企业表现出银行与其合作的诚意，增加银行与核心买方客户的粘性。与此同时，为了有效地控制支出成本，确保相关费用真正提供给优质的核心买方，银行还需要对有权接受服务费返还的买方客户设定一系列准入条件或支付标准，如买方客户信用评级、所属行业、推荐的卖方客户资质，具体可按照保理成交量按比例每季度支付等等。
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结论
保理业务可以协助卖方迅速回笼应收账款，摆脱账期过长带来的资金困境，满足企业资金需求。特别是在无追索权融资性保理中，卖方所获得额融资款在会计核算上可以反映为已收回的相应应收账款，即应收账款的减少和流动资金的增加。所以，卖方已经退出了与买方的债权债务关系，从而规避买方到期不付款的风险，成功实现应收账款出表。内蒙古地区地处祖国北疆,其经济结构、发展模式有自身特色,在区域经济的发展中,中小企业占据一席之地,帮助中小企业发展,提高其生存能力和发展能力,关系到地区整体经济质量。为更进一步地引入更多资金"活水",资金支持内蒙古自治区中小企业扩大再生产,本文对浦发银行全行保理业务经营情况、业务优劣势以及面临的机遇与挑战进行详细分析，并提出现阶段浦发银行保理业务发展的相应对策。笔者认为，虽然目前浦发银行 2016 年保理业务量较 2015 年有所下降,但只要深入分析市场需求，在合法、合规的基础上，丰富保理融资产品，将“大数据”思维与传统授信模式相结合，改进应收账款转让确认方式，采取多种措施缓解信贷规模压力，定能促进全行保理业务稳步发展。
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参考文献（略）