1 绪论
1.1 选题背景
21 世纪是知识经济时代，知识和科技在推动产业结构升级和国民经济发展中的作用愈加凸显。高新技术企业作为知识密集型企业，不断地成为国家经济的新增长点，对我国经济发展产生了重要的推动作用。根据国家统计局最新统计数据显示：2016 年我国高新技术企业主营业务收入为 15.38 万亿元，较 2011 年的8.75 万亿元增长了 76%；2016 年高新技术企业实现利润额 1 万亿，较 2011 年的0.52 万亿增长了 96%。5 年之间，我国高新技术企业在主营业务收入增长 76%的同时，利润直接翻了一倍，可见我国高新技术的发展速度之迅猛。2016 年国家发布了《高新技术企业认定管理办法》用以鼓励企业加大研发投入，引导高新技术企业走自主创新之路。新办法出台后高新技术企业的持续研发能力得到了增强，企业技术创新更加积极，核心技术所享有的知识产权得到了进一步增强。不仅如此，我国在下一步的规划中确定了高新技术产业仍是大力发展的重点，政府将继续加大经费投入。
随着我国人口老龄化的不断增加、环境污染和食品安全问题日益恶化，全球癌症发病率逐步攀升，我国的癌症发病率和死亡率已经位于国际前列。2018 年 2月，国家癌症中心发布了最新一期的全国癌症统计数据，数据显示：平均每天超过 1 万人被确诊为癌症，即每分钟有 7 个人被确诊为癌症患者，在 0-74 岁的累计发病率为 21.58%，累计死亡率为 12%。同时，国家癌症中心根据统计结果建议：应在欠发达地区及高危地区对重点肿瘤开展基于人群的早期筛查工作，在发达地区进一步提高肿瘤检测和筛查覆盖率，作为未来我国肿瘤防控的工作重点。
肿瘤基因检测行业属于分子诊断行业的一个重要分支，是高新技术企业的一种。肿瘤基因检测能够为病患提供个体差异信息，并为精准治疗提供指导，提高用药的安全性和有效性。在发达国家，基因检测已经是一种健康“新常态”，被广泛应用于无创产前早筛、肿瘤早筛、肿瘤及心脑血管诊断及治疗等医学领域和非医学领域。2015 年 6 月，国家发改委重点强调了基因检测等新型医疗在疾病防治方面的作用。2016 年 2 月，习近平总书记批示国家科技部和国家卫计委，成立中国精准医疗战略专家委员会。随后，提出中国精准医疗计划，并将其列入国家“十三五”科技发展重大专项，上升为国家战略。2017 年 1 月，国家发改委正式明确了基因检测能力覆盖 50%以上出生人口的目标。在国家的政策支持下，巨大的市场潜力和技术手段的不断进步，催生了该行业的蓬勃发展。
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1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外平衡计分卡研究现状
1992 年，哈佛大学教授 Robert Kaplan 与诺朗顿研究院（Nolan NortonInstitute）的执行长 David Norton 在《哈佛商业评论》上首次提出了平衡计分卡的概念，他们指出平衡计分卡可以超越传统的以财务数据为主的绩效评价模式，用财务、顾客、内部流程、学习和成长四个维度构建企业的绩效评价体系，通过绩效考核来推动组织的宏观战略转化为具体行动，以此来为企业赢得更长远的发展。
1993 年，Kaplan 和 Norton 在《哈佛商业评论》发表了第二篇关于 BSC 的重要论文《在实践中运用平衡计分卡》，文章指出企业应当根据企业战略实施的关键成功要素来选择绩效考核的指标。
1996 年，Kaplan 和 Norton 在《哈佛商业评论》发表了第三篇关于 BSC 的论文，他们在重申 BSC 作为战略管理工具对企业战略实践的重要性的同时，也解释了企业高层管理者如何运用 BSC 作为重要的管理流程框架。
2001 年，Kaplan 和 Norton 在总结众多企业实践成功经验的基础上，提出企业可以通过 BSC 依据企业战略来建立企业内部的组织管理模式，让企业的核心流程聚焦于企业的战略实践。
2004 年，Kaplan 和 Norton 提出了战略地图的概念，战略地图可以帮助企业在建立平衡计分卡时将企业的战略目标转化为可衡量的企业指标和个人指标。通过建立各指标之间的因果关系来保证企业战略的有效执行，最终实现 BSC 的战略指导功能。
平衡计分卡是战略性绩效的先驱者，一经问世便引起了理论界和实务界的浓厚兴趣和强烈反响，迅速风靡了美国企业界和理论界，大量学者涌入到 BSC 的研究领域，持续不断的深入和完善 BSC 的基础上提出了超越 BSC 的理论模型。Andy Neely(1997)在 Kaplan 和 Norton 的研究基础上提出了“绩效指标记录量表”的概念，并根据应用案例进行了经验总结，指出了绩效指标记录量表的优势与不足，由此对企业绩效评价的设计提供了一个相对固定、功能完善的理论框架。PaulNiven（2002）出版了专著《平衡计分卡实用指南》，填补了 BSC 理论与实践之间的空隙。Marshall W. Meyer(2002)在分析 BSC 局限性的基础上提出了一种新的绩效计量框架——基于作业的盈利能力分析（ABPA）。Praveen Gupta（2005）将西格玛原理和 BSC 有机结合在一起，创建了一种基于流程持续改进的六西格玛计分卡。近年来 BSC 被广泛应用于国际企业界，很多学者在 BSC 的基础上进行了超越和扩展。Goswami Propa （2018）认为 BSC 作为战略工具可用于企业的可持续运营管理，
Cheng 和 Hunphreys（2012）通过实验的方法检验了 BSC 的战略作用。Mandy M.Cheng（2018） 用 BSC 分析了战略风险概况与经理人战略判断表现形式之间的相互作用，Carlos Juiz（2018）认为基于 BSC 的 ISO / IEC38500 的级联，可以用于提高企业董事会的责任感。
.........................2 理论概述
2.1 绩效评价相关理论概述
2.1.1 绩效的内涵
绩效，从管理学的角度而言，绩效可以分为两种：组织绩效和个人绩效，其中组织绩效是组织期望的结果，是组织为实现其目标而展现在不同层面上的有效输出，这种输出结果通常可以转化为可量化的财务数据，比如资本回报率、市场份额比、销售量等；第二种认为，绩效是组织中个体（群体）特定时间内的可描述的工作行为和可衡量的工作结果。
组织绩效与个人绩效的关系密不可分，个人的工作结果是企业业绩的重要组成部分，只有保障了个人绩效的正向发展，那么组织的绩效才有可能顺利实现。组织绩效的实现在一定程度上依赖于个人绩效的实现，但是个人绩效的实现并不一定保证组织是有绩效的。当组织的绩效按一定的逻辑关系被层层分解到每一个工作岗位以及每一个人的时候，只要每一个人达成了组织的要求，组织的绩效就实现了。本文所研究的是组织层面的企业绩效评价问题，绩效评价就是根据企业的战略目标，设计相应的绩效评价体系，运用一定的评价方法和评价标准，对企业做出客观的绩效评价。
2.1.2 绩效评价的定义
绩效评价就是按照企业经营目标设计相应的评价指标体系，根据特定的评价标准，采用特定的评价方法，对企业一定经营期间的经营业绩做出科学、公正和有效的综合判断。企业的绩效评价本质上就是评价企业资源的划分、使用和收益的情况，评估企业的管理情况和经营业绩。对企业绩效的评价应与企业自身的战略目标密切相关，在加强企业绩效评价的过程中，推进企业战略目标的实现。
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2.2 平衡计分卡相关理论概述
2.2.1 平衡计分卡的概念
BSC 全称为 Balanced Score Card（平衡计分卡），由哈佛大学教授罗伯特·卡普兰和诺郎顿研究院的执行长戴维·诺顿于 1992 年创建，他们在一项名为“未来的组织业绩衡量”的研究项目中，通过对 12 家业绩衡量领先的企业进行了为期一年的研究，在“企业计分卡”的模型基础上，提出了平衡计分卡的理论。平衡计分卡不同于传统的只注重财务指标的绩效考核办法，它认为绩效考核不能只衡量过去发生的事情，还要评估组织前瞻性的投资。BSC 将企业战略作为核心，从客户、财务、内部流程和学习与成长四个维度，将企业战略目标分解为多个相关联的目标，进而再把这些目标细分为更多项的行动指标，形成多维度的管理系统和评价体系，将企业战略目标变为员工的具体工作，使得企业的特定生产经营活动与企业的战略愿景相一致。
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3.1 Y 公司经营概况-----------------------14
3.1.1 Y 公司简介------------------------------- 14
3.1.2 Y 公司行业介绍---------------------------- 14
4 构建基于平衡计分卡的 Y 公司绩效评价体系---------------------------------------21
4.1 构建平衡计分卡的原则------------------------21
4.2 构建平衡计分卡的步骤--------------------------------21
4.3 绘制战略地图----------------------------22
5 Y 公司 BSC 绩效评价体系的实施建议--------------------------------40
5.1 完善内涵建设---------------------------------40
5.1.1 制度保障----------------------------- 40
5.1.2 人事保障--------------------------------- 41
5 Y 公司 BSC 绩效评价体系的实施建议
5.1 完善内涵建设
5.1.1 制度保障
本文设计的绩效评价体系涉及到各个层面的多个指标，当具体到各个部门和全体员工时，又将扩充出更多的考核指标。如此多的考核指标在实际运用中的工作量很大，需要企业提供统一的计算口径和约束规则。完善的绩效考核体系需要有完备的规章制度支持，Y 公司应在自身内部制度的基础上，完善与该绩效评价体系相关的合规监控制度、管理工作制度、评价结果反馈制度和经济责任制度。
（一）合规监控制度
就 Y 企业的行业背景而言，合规性至关重要。在“内部流程”这一层面，我们设置了诸如“GMP 自查合格率”、“新品送审合格率”等指标，旨在提高Y 企业的研发管理水平和合规管理水平。因此，Y 企业应该建立完善的合规监控制度来保障企业新产品及时、顺利的推向市场，也有效保障 Y 企业实验室的高水平资质，维持企业核心团队的技术更新速度。
（二）管理工作制度
新的绩效评价体系的运行，会带来更多的管理工作，并更新了继往的管理流程，甚至在一定程度上改变了管理工作的重心。所以，
Y 企业的管理工作制度，也应该根据新的绩效评价体系，进行相应的修正和完善，以保证 BSC 绩效评价体系的顺利实施。
（三）评价结果反馈制度
Y 企业在构建 BSC 绩效评价体系之前，没有组织绩效评价办法，故而没有评价结果反馈制度。BSC 顺利实施的一个前提就是，必须建立配套的评价结果反馈制度，以帮助 Y 企业根据评价结果来判断指标设置的合理性，并由此调整未来的经营侧重点或战略方向。
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6 结论和展望
6.1 研究结论
企业绩效评价是企业管理中的重要组成部分，对企业实现短期经营目标和推动长期战略目标都有着重要意义和作用。本文通过对 Y 企业的调查访谈，深入分析了 Y 企业的绩效评价现状，指出了存在的问题，并对基于 BSC 原理构建 Y企业绩效评价体系的可行性进行了详细分析。通过细化 Y 企业的战略目标，从财务、客户、内部流程和学习与成长四个方面为 Y 企业绘制了战略地图，在这四个维度下设计了分级目标和具体指标，运用优序图法为各项指标赋予权重，对Y 企业进行了模拟测试绩效评价结果，并结合评价结果对 Y 企业的绩效表现进行了详细分析。
本文旨在说明传统的绩效评价方法已无法较好的适用现代企业尤其是高新技术企业，基于平衡计分卡构建的绩效评价体系能够帮助高新技术企业进行全面的绩效管理，使企业所有者、经营者以及其他利益相关者对企业经营现状有较为全面的了解，为企业未来的发展决策提供科学依据；为企业员工提供有效的激励和约束，激发员工工作积极性和学习主动性；也能够增强企业的核心竞争力，驱动组织的变革，最终实现组织战略目标。
目前，平衡计分卡在国际企业界的应用非常广泛，但是在我国的高新技术企业中，实行平衡计分卡的企业并不多。本文基于平衡计分卡原理对高新技术企业Y 公司展开绩效评价体系研究，对于高新技术企业绩效考核和薪酬激励机制的设计与实践有借鉴作用，也对我国中小型高新技术企业改善其粗放型管理和短视性决策提供了科学的实践经验；也有利于丰富和发展我国高新技术企业的绩效评价理论，完善了平衡计分卡在我国高新技术企业领取的应用，对我国高新技术企业基于 BSC 构建绩效评价体系提供了理论借鉴。
参考文献（略）