河北省 A 农村信用联社资本充足率管理研究

1 引 言

1.1 研究的目的与意义
1.1.1 研究的背景
2008 年全球出现了严重的金融危机，伴随这场危机而来的是银行贷款损失不断增加，资本充足率急剧下降，许多中小商业银行纷纷倒闭，大型银行财务状况普遍恶化。伴随着这场金融危机的产生、高涨到逐渐释缓，业界和学术界的专家一直在探讨这场危机的成因。而最终的结论确实惊人的一致：在这场全球性的金融危机中，商业银行的信用危机是诱导因素。商业信用的信用风险计量和管理是资本充足率管理的重要部分。因此，从美国的金融危机可以看出银行资本充足率管理的重要性，其对银行抵御风险起到举足轻重的作用。
《巴塞尔协议Ⅲ》出台之后，我国银监会也于 2012 年 6 月颁布了《商业银行资本管理办法(试行)》。该办法颁布实施后，资本充足率的计算发生了较大的变化。主要表现在:一是分子关于资本的层级更加细致、资本工具标准更加严格、资本扣除项目有所增加、资本扣除方法更加复杂。二是分母增加了交易风险、市场风险和操作风险加权资产的计算方法，并提供了多种选择来计量风险加权资产。资本充足率计算方法的变化，本质上是银行监管导向的转变。新资本管理办法对农信社实施建立全面审慎的资本监管和风险管理体系提出了更高的要求。
1.1.2 研究的目的
本文通过分析国内外银行资本监管演进的历程，阐明农村信用社资本管理面临的政策和背景，然后通过对河北省 A 农村信用联社的财务数据进行分析，指出 A 农村信用联社资本充足率管理存在的问题，并分析影响资本充足率管理的因素，最后依据原因有的放矢，提出对优化 A 联社资本充足率管理、提高 A 联社资本充足率有针对性的对策。
1.1.3 研究的意义
本文的研究，具有深远的意义，主要意义为：一是有利于提高 A 联社抵御风险能力；二是有利于提升 A 联社的核心竞争力；三是有利于提高 A 联社的盈利水平；四是有利于A 联社进行股份制改革，尽早改革为农村商业银行；五是有利于提升 A 联社的监管评级。
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1.2研究的思路和方法
1.2.1 研究的思路
本文在分析巴塞尔协议的演变、我国《商业银行资本管理办法》的理论基础上，通过对 A 农村信用联社 2014 年-2016 年上半年资本充足率管理现状的研究，明确提出 A农村信用联社资本充足率管理的问题，问题主要为：资本充足率低，没有制定资本充足率的长期规划，没有专门的资本管理岗位及专业人才，没有本联社的资本充足率管理制度。通过研究发现 A 联社资本充足率管理问题的原因是：资本长期未得到补充 ，风险加权资产结构不合理，资本充足率管理起步晚，管理层对长期规划重视不足，缺乏岗位分析，专业培训不足，没有建立全面风险管理信息系统。依据原因有的放矢，提出有针对性的措施。
1.2.2研究的方法
（1）文献调查法：对相关文献资料和理论著作进行分析研究，采取多种途径获得有关资本充足率管理的政策性及理论性资料。
（2）对比分析法。通过比较国外与国内资本监管政策的不同，说明在对银行资本充足率的监管方面，我国比国外严格许多。
（3）定性分析法。运用定性分析法，对 A 农村信用联社资本充足率的管理现状进行分析，可以通过其表象，更加深入透彻的了解到隐含的问题，进一步正确详细的了解资本充足率管理。
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2 河北省 A 农村信用联社资本充足率管理现状和问题

2.1 A 农村信联用社简介
截止到 2016 年 6 月，A 信用联社各项经营活动总体运行平稳，整体规模继续扩大，存款稳定增长，实际盈利水平比去年同期有所下降，各项监管指标均较以前年度有所改善，但潜存的各类风险依然值得关注。具体情况如下：一是机构人员稳定。截至 2016年 6 月末，A 农村信用联社现有 39 家营业机构，其中：营业部 1 家，信用社 28 家，储蓄所 2 家，与年初持平。截至 2016 年 6 月末，A 农村信用联社共有高级管理人员 35 人,在册员工共计 419 人。二是经营规模逐步扩大。截至 2016 年 6 月末，A 农村信用联社资产总额 107.97 亿元，较年初增加 10.44 亿元，增长 10.7%；负债 105.20 亿元，较年初增加 10.33 亿元，增长 10.88%；所有者权益 2.76 亿元，较年初增加 0.11 亿元，增长4.23 %，实收资本 2.34 亿元。三是各项存款稳步增长。A 农村信用联社各项存款余额101.98 亿元，比年初增加 10.85 亿元，增长 11.91%。其中：储蓄存款 86.27 亿元，较年初增加4.85亿元，增长 5.96%；单位存款15.71亿元，较年初增长6亿元，增长61.79%。四是各项贷款增速稳健。截至 2016 年 6 月末，A 农村信用联社各项贷款余额 48.72 亿元，比年初增加 6.68 亿元。其中：贷款余额 44.33 亿元，较年初增加 6.53 亿元；贴现及买断式转贴现余额 5.92 亿元，较年初增加 1.76 亿元。 五是盈利能力较差。截至 2016年 6 月末，A 农村信用联社净利润 1858.90 万元，较去年同期减少 8.53 万元；提取拨备5400 万元，较去年同期增加 2000 万元。资产利润率为 0.18%，比去年同期降低 0.02%。资本利润率为 6.87 %，比去年同期增加 0.1 个百分点。六是拨备状况较差。截至 2016年 6 月末，A 农村信用联社贷款损失准备金余额为 43897.65 万元，贷款损失准备覆盖率 59.09%，比年初增加了 11.36 个百分点。七是流动性风险指标良好。截至 2016 年 6月末，A 农村信用联社流动性指标比例为 94.75 %，比年初降低 34.1 个百分点；人民币超额备付率为 0.71%，较年初降低 20.19 个百分点；存贷款比例为 47.77 %，比年初提高 1.64 个百分点；核心负债依存度为 93.12 %，比年初增加 25.63 个百分点；流动性缺口率为 90.1%，比年初则增加 53.26 个百分点，流动性指标风险指标良好。八是是不良贷款率高。截至 2016 年 6 月末，A 农村信用联不良贷款余额 74293.71 万元，比年初降低 13240.3 万元。不良贷款率为 15.25%，比年初降低 5.57 个百分点。
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2.2A 农村信用联社资本充足率管理现状
A 联社 2014 年年底资本充足率 1.58%，2015 年年底资本充足率为-3.3%，2016 年 6月资本充足率为-0.41%，资本充足率极低。从以下方面介绍现状：
一是 A 联社资本净额方面。从表 1 和图 1 中可看出，2014 年年底 A 联社核心一级资本净额为 8857.02 万元，一级资本净额为 8857.02 万元，资本净额为 8857.02 万元。2015年年底 A 联社核心一级资本净额为-19487.21 万元，比 2014 年年底减少了 28344.23 万元；一级资本净额为-19487.21 万元，比 2014 年年底减少了 28344.23 万元；资本净额为-19487.21 万元， 比 2014 年年底减少了 28344.23 万元。2016 年 6 月 A 联社核心一级资本净额为-3022.4 万元，比 2015 年年底增加了 16464.81 万元；一级资本净额为-3022.4 万元，比 2015 年年底增加了 16464.81 万元；资本净额为-3022.4 万元，比 2015年年底增加了 16464.81 万元。

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3相关理论基础............... 6
3.1 资本充足率概述................ 6
3.2 巴塞尔协议关于资本充足率的演变................... 6
4 河北省 A 农村信用联社资本充足率管理问题的原因............... 20
4.1 资本长期未得到补充...................... 20
4.1.1 长期未增资扩股，股本总额低.......................... 20
4.1.2 盈利模式单一，成本费用高，盈利能力差.......... 20
5 河北省 A 农村信用联社优化资本充足率管理的对策.......................... 32
5.1 增加资本.................... 32
5.1.1 利用多种渠道增资扩股............. 32
5.1.2 提高盈利水平..................... 32

5 河北省 A 农村信用联社优化资本充足率管理的对策

5.1 增加资本
5.1.1 利用多种渠道增资扩股
A 联社应对现有股金情况进行摸底排查，分类建立台账，为优化股权设置做好前期准备工作。规范股权设置，增资扩股，提高资本充足率和抗风险竞争能力。结合 A 联社自身经营情况和股权结构实际，制定《A 联社股权优化方案》，在保障原有股东权益的前提下，积极鼓励、引导和支持社会资本入股联社，按阶段逐步减少股东的数量，进一步提高法人股在总股金中的占比，进而使股东数量较多、股东实力较弱、股权太过分散的问题得以解决，从而优化股权结构，使股东的权利和责任进一步强化。应尽快完成现有股金规范工作，法人股占比达到 30%，自然人股东户数减少至 200 户。
A 联社应广泛宣传，加大入股范围，加强股本金的管理，从而确立科学的股权结构。积极吸收法人、农户入股，让广大农民群众深刻体会到“信用社是农民自己的银行”，同时要依据法律法规制定切实可行的入(退)股规则，同时对股东贷款提供优惠政策，使股金的稳定性得以确保，及时向广大农民群众宣传股东的权利和义务、收益与风险及信用社目前的经营状况，把增资扩股作为一项稳定而长期的工作，从而促进信用社长期发展。
应引进战略投资者，吸收认同服务“三农”战略的民营企业参与改革。同时 A 联社应提高股金分红比例，农户最关心的就是收益问题，解决好股金分红比例低的问题才能吸引农户和法人入股，从而优化股金结构，增加股本金，提高资本净额。
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结论
A 联社资本充足率管理研究的理论基础应是巴塞尔协议和我国《商业银行资本管理办法》。本文分析资本充足率管理理论时，分别介绍了巴塞尔协议 I、巴塞尔协议 II、巴塞尔协议 III 的内容、特点，从而有助于对比分析。在此基础上又介绍分析了我国的《商业银行资本管理办法》的一些规定。
A 联社资本充足率管理问题突出。通过研究 A 农村信用联社 2014 年-2016 年上半年资本充足率管理现状，发现 A 农村信用联社资本充足率管理有一些问题：资本充足率低，没有制定资本充足率的长期规划，没有专门的资本管理岗位及专业人才，没有本联社的资本充足率管理制度。
A 联社资本充足率管理问题的原因复杂。通过研究发现 A 联社资本充足率管理问题的原因是：资本长期未得到补充 ，风险加权资产结构不合理，资本充足率管理起步晚，管理层对长期规划重视不足，缺乏岗位分析，专业培训不足，没有建立全面风险管理信息系统。
A 联社资本充足率管理可以通过合理对策进行优化。有针对性的措施包括：增加资本，优化风险加权资产，制定资本充足率长期规划，设置资本管理专岗、培养专业人才，建立本联社资本充足率管理制度，运用科技手段建立全面风险管理系统。
A 联社资本充足率管理问题突出，应采取以上措施优化资本充足率管理，从而增强抵御风险的能力，提高核心竞争力。
参考文献（略）