第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
在微信软件和支付宝软件普及应用的社会大背景下，个体和企业的支付结算方式发生了前所未有的新变化。在这样的社会大背景下，各类新兴支付技术不断被革新，同时与各类新兴支付技术相匹配的支付服务方式也在不断被迭代，新兴支付方式打造了新的商业运作模式，新兴支付方式和新的商业运作模式彼此相互促进，良性循环，推动经济的发展。新兴支付方式主要以支付宝、财付通、京东、云信等为典型代表，从初露头角到日渐成熟，新兴支付方式落地生根。与此同时，传统支付方式为求得生存，在新兴支付的影响下被动转型。然而，新兴支付方式虽然非常便利，在一定程度上提高了交易效率、节约了交易成本、促进了经济发展，但值得关注的是在新兴支付方式迅速发展的背后，新兴支付风险相伴而生。将新兴支付方式融入企业支付结算体系对企业合理控制新兴支付结算风险与巧妙借力新兴支付风险提出新的挑战[1]。
新兴支付方式催生新商业模式是“新力量”的蝴蝶效应，同时，新兴支付方式的涌现对传统商业模式的影响也是首当其冲，这种冲击主要体现在资金流动速度和资金聚合效力上。新兴支付方式不再受地域和时间限制，自由度很高，时间和空间限制的解除很快影响了人们的消费习惯。消费习惯的改变主要体现在消费频次增加，这使得社会资金流动周转速度变快、财务结算信息集成速度、及时性和可靠性增强。然而，新兴支付结算方式在企业实际运用中出现了不可避免的风险问题。新兴支付结算风险给企业带来危机和挑战，货款结算是企业现金流回笼的重要途径，牵动着企业命脉，有效控制新兴支付带来的各项风险，对企业现金流的健康高效运转起着重要作用。
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1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外研究现状
Ziqi Liao 和 Micheak Tow Cheung 研究了欧盟的第三方支付的相关政策与管理[2]。Dan.J.Kim 则提出在进行网上交易时，需要很多第三方平台作为中间交易方，例如银行、信用卡的授权服务机构、消费者保护机构等，Dan.J.Kim 同时介绍了易趣公司在进行网上支付开发时候使用的第三方支付平台机构，易趣公司鼓励用户使用第三方支付平台进行交易而不是买家与卖家直接进行交易[3]。Sulin Ba 等主要站在防控信用风险的角度，Sulin Ba 等认为第三方支付平台是网上交易的主要参与者，因此，第三方支付平台应提高其市场准入门槛，同时，消费者应选择信用度高的第三方支付平台，第三方支付平台与消费者双方共同参与以控制信用风险的发生[4]。
对第三方支付风险管理的认知，不同阶段的国内外学者有不同的认识。Williams C.A 和 Heins R.M，1964 年提出风险管理是以最小的成本，通过识别、衡量和控制风险，最终达到风险损失降到最小的管理办法[5]。
1.2.2 国内研究现状
贾美云，李杰分析并指出第三方支付资金沉淀风险、套现洗钱等风险以及此类风险发生后的重大影响，他们认为监管部门应当在市场准入方面加大执行力度，有效控制风险[6]。贾文卿对第三方支付风险进行汇总归纳，一方面对现阶段第三方支付发展已被大家研究的风险产生的新表现进行研究；另一方面对较少被研究的新风险提出新的想法，并建议从外部监管、信用体系建设、行业自律、内部自控四个方面采取相关防范措施。夏林艳分析指出了第三方支付的风险因素，她认为第三方支付的主要风险因素包括沉淀资金、虚拟货币、商务平台和网络技术等方面[7]。王韦雯和田蓉认为，第三方支付风险包括流动性、安全技术、互联网支付法律法规滞后所引发的法律风险[8]。葛晨新认为，应借助政府部门的力量，针对外部风险进行有效管理，第三方支付机构通过完善用户认证机制，同时兼顾创新与规范强化内部风险管理[9]。
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第 2 章 基础理论
2.1 传统支付理论
2.1.1 传统支付的种类
传统的支付方式主要包括现金支付、票据支付、银行卡支付、资金汇兑、托收承付、委托收款六大类。
（1）现金支付。现金支付作为传统支付方式的一种，虽然现在使用的频次在下降，但在某些地区和消费领域仍然具有其他支付方式不可替代的作用。
（2）票据支付。票据支付有广义和狭义之分。广义的票据支付指记载一定文字、代表一定权力的各种文书凭证。狭义的票据支付指票据法所规定的支票、汇票和本票。
（3）银行卡支付。银行卡分为借记卡和贷记卡，借记卡即储蓄卡，贷记卡指信用卡。随着市场竞争和技术进步，目前银行卡受理渠道可分为传统受理渠道和新兴受理渠道两大类。传统受理渠道主要指柜台渠道和自助渠道类型，包括营业网点、自助设备和 POS 机等渠道。新兴受理渠道主要是依托网络和新技术的电子渠道类型，是新兴支付方式的萌芽时期。
（4）资金汇兑。汇兑结算业务分汇出汇款、汇兑来账、应解汇款解付、应解汇款退回四大类。资金汇兑的主要特点是汇兑双方的款项通过调拨结算的方式进行，而非现金的直接转移。
（5）托收承付。托收承付结算方式虽然比较单一集中，具有一定的历史和自身的局限性，但托收承付在清理多方债务清偿方面却发挥着积极作用。
（6）委托收款。委托收款金额不受金额起点的限制，方便灵活，可在一定程度上促进商品的流通和资金的周转。
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2.2 新兴支付理论
2.2.1 新兴支付的概念
目前对于新兴支付方式的概念众说纷纭，中国人民银行官网中也未查询到对新兴支付方式的准确定义。本文研究的新兴支付方式指依托互联网技术，在支付过程中不需要使用银行卡、现金、支票等实物，在网页或者手机APP中输入账户名和密码或者运用NFC、蓝牙、二维码等新兴技术手段即可完成支付的支付方式。本文将新兴支付方式分为：网上第三方支付、扫码支付、移动支付、多用途储值卡支付、数字货币支付、云信支付。
网上第三方支付指第三方支付平台与银行的支付接口进行连接的支付，这种支付的好处在于由第三方平台作为担保方，充分保障顾客和商家的权益，待顾客确认收货后，资金于七个工作日结算到商家的账户，可避免交易的欺诈风险。
扫码支付则是建立在账户体系上的无线支付方案，不同的二维码具有不同的内部逻辑构成，通过二维码内部的逻辑构成表达一定的文字数值信息，扫码过程就是利用电子设备识别文字数值信息处理的过程，扫码支付的便捷性是在于其收款途径的实时到账性，无延迟期间[14]。
移动支付是指借助于智能手机、移动电话等移动通信设备，利用无线进行支付消费的商业交易活动。移动支付按支付的地理位置分为本地支付和远程支付。
多用途储值卡也叫预付卡，是现金的替代品，可以在特定商户分次或者一次消费，根据需求获得不同商品和服务。预付卡具有拉动消费、结算效率高的优势，对于商户预付卡可以促进消费、优化客户信息管理；对于持卡人预付卡结算便利还可以享受VIP服务与折扣优惠；对与相关产业预付卡可拉动产业发展、刺激消费需求增长。
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第 3 章 E 公司货款结算方式现存问题....................................13
3.1 E 公司介绍.....................................13
3.1.1 E 公司的起源..............................13
3.1.2 E 公司的发展现状.................................13
第 4 章 E 公司货款结算风险识别与评价.............................24
4.1 E 公司货款结算风险识别........................24
4.1.1 工作分解树构建..................................24
4.1.2 风险分解树构建..................................25
第 5 章 E 公司货款结算风险控制建议................................31
5.1 监管风险控制建议..........................31
5.1.1 资金沉淀风险与控制................................32
5.1.2 流动性风险与控制.............................32
第 5 章 E 公司货款结算风险控制建议
5.1 监管风险控制建议
E 公司在日常收付上监管力度不到位，对企业的经济业务运用的结算方式因循守旧、得过且过，未形成统一的制度和监督。对于新兴支付结算方式的监管风险在 E 公司主要体现在资金沉淀风险和流动性风险。
5.1.1 资金沉淀风险与控制
（1）资金沉淀风险体现
依托电商平台的新兴结算方式与网银转账资金可即时到账的传统结算方式相比，受电商货款结算流程的约束，资金停留在第三方平台的时间较长，沉淀期间的资金对于企业而言只拥有所有权，不具有使用权。
电商平台中千万家企业的沉淀资金，金额不容小觑，一方面，第三方平台限制了企业资金的使用权降低了企业资金的有效利用率；另一方面，实际上第三方支付平台很难掌握这部分沉淀资金的规模和流向。对于整个第三方支付平台，如果其沉淀资金利用不当，例如短期或者长期投资失败，网络黑客袭击资金被盗等等，风险后果不可预计。
（2）资金沉淀风险控制措施
电商平台的不可替代性在于为企业引流，目前 E 公司电商平台的销售数据占到公司的 30%，但长时间的资金沉淀风险是 E 公司必须面对解决的问题。针对这项风险，E 公司可以采取以下两项措施。
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结论与展望
随着新兴支付方式的不断发展，支付结算方式不断“被刷新”，新兴支付方式影响着企业的支付结算方式，对企业的支付结算体系的革新起着重要的助推作用。但与此同时，企业在支付结算中运用新兴支付方式产生了各种各样的风险，运用新的结算方式进行货款结算不但关系着企业的资金流的循环情况，而且从企业整体看牵动着企业多部门间的协同，是促使企业进行革新的因子，因此，选择新兴支付方式下企业货款结算风险与控制研究具有重要的意义。
本文以 E 公司不同支付结算方式为研究出发点，着重以新兴支付方式为研究对象，通过研读国内外学者对新兴支付方式运行机制及风险的研究文献、应收账款管理的相关文献以及风险管理、风险识别与评价的相关文献，对 E 公司现行货款结算问题进行原因分析，运用工作-分解树方法构建风险识别模型，首先对 E 公司的货款结算进行风险识别，再者构建风险评价模型对 E 公司的结算风险进行定量、定性分析。根据风险识别与评价结果，提出相应的风险控制建议，通过整个研究过程，本文得出以下结论：
从 E 公司现行款结算支付方式的现状发现目前 E 公司对新兴结算方式疏于风险管理，根据风险识别与分析，E 公司货款支付结算主要风险从大到小排序，分别为操作风险、内控风险、资金流动性风险和资金沉淀风险，随后，在确定主要风险的基础上，针对各类风险提供有效的风险控制建议。与此同时，货款结算是企业运营中的一个重要方面，同时也是未来新兴支付市场值得深挖的一点，例如作为应收账款形成的前方端口，结算成为了企业往来款项挂账的一个核心点。由此可知，积极加强对新兴支付结算方式的学习和研究，继续挖掘结算创新点对企业未来的发展大有益处。
参考文献（略）