第 1 章 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1.1.1 选题背景
（1）行业背景
近年来，随着社会经济的快速发展，消费者的消费习惯和消费方式发生了巨大的改变。中国汽车行业的迅速发展需要金融产业形式的支撑，汽车金融自然成为了汽车金融服务的一部分。从 2009 年至今，中国的汽车产量一直超过全球，2017 年产量为 2900 万辆，销量为 2887 万辆。汽车金融作为汽车产业链中最有价值和潜力的环节，已经成为人们关注的焦点。截止到 2017 年，中国汽车金融市场总规模达到 11623 亿元，预计到 2020年，中国汽车金融市场总规模将接近 2 万亿元。
汽车金融是一种新的购车方式，与银行相比产品多样，信贷审核手法更为灵活。汽车金融将汽车工业与金融行业有机结合，带动了汽车产业和国民经济的发展，为汽车生产厂家及合作经销商带来高额利润。当前和未来，中国汽车金融行业因市场需求将迅速发展，跟汽车相关的各种金融产品和汽车衍生品将被快速开发，汽车金融信贷风险也将随之而来。目前我国的信用制度不完善、金融产品单一、信贷风险控制流程不健全、风险管理和控制手段不全面等诸多因素，都增加了汽车金融业的风险。关于如何控制和防范金融风险，已成为汽车金融公司、商业银行、租赁公司和金融机构等共同面对的重要问题。
（2）公司背景
M 汽车金融公司自 2010 年成立以来，公司的人数不断增加，集团拥有超过 2500 名员工，在全国拥有 19 家分公司，业务覆盖全国。分析 M 汽车金融公司近三年的合同量，每年都能够超额完成，但随着按揭客户的增多，坏账客户也在激增。合作商的资质较差，人员操作不规范，集团内部管理不完善等其他风险问题也开始逐渐出现。公司开始将工作重心转向风险控制，在合同销量提升的同时，要完善信贷风险控制制度与体系，两手抓同时两手都要硬。
正是基于上述行业和公司背景，本文综合国内外汽车行业的信贷风险控制和金融行业的发展，尝试对 M 汽车金融公司信贷风险控制问题展开研究，从 M 汽车金融公司现实案例中寻找共性问题，结合我国金融信贷体系的实际情况，为 M 汽车金融公司和汽车金融行业，提供有效的金融信贷风险控制措施。
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1.2研究思路与方法
1.2.1研究思路
本文以 M 汽车金融公司为例，介绍 M 集团公司的总部和分公司的基本情况和主要核心业务。阐述 M 汽车金融公司关于信贷风险控制的现行做法，对风险类型进行整理归类，结合国内外研究理论，提出信贷风险控制体系的解决对策。本文首先是根据“M 汽车金融公司信贷风险控制研究”问题的背景展开分析，依托内部控制理论和价值链理论等风险控制相关理论进一步强化分析。结合业务发生中的实际案例，分析提炼出 M 汽车金融公司信贷风险控制的主要问题，并通过专家访谈和问卷调查界定信贷风险类型。本文的主要研究内容包括：绪论从选题背景和研究意义开始，结合国内外研究综述阐明研究理论和现实意义，指明研究思路与方法和论文创新点等；理论章节结合论文的内容分析了汽车金融、信贷风险和风险控制的概念，并介绍了内部控制和价值链理论；实践章节通过找出 M 汽车金融公司信贷风险控制的问题，深入分析产生问题的根本原因，对于提炼出来的问题，提出解决对策，并提供有效的保障措施；结论章节归纳整理三个主要结论并书写对未来的展望。笔者为了将思路与结构清晰明了的表述出来，用图 1.1 展示出了一个结构逻辑路线图。
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第 2 章 相关概念界定与基础理论概述
2.1 相关概念界定
2.1.1 汽车金融概念
汽车金融是以金融业务为基础，促进汽车产业的发展。在汽车的生产、销售、维修服务及消费者购买汽车融资的过程中，通过融资和相关金融服务进行筹资的货币和信贷渠道来进行一系列金融活动[12]。利用各种金融手段和工具筹集资金是汽车金融的基本任务，用于支持汽车的生产、流通、消费和维修服务，保证资金的良性循环，促进汽车再生产过程并使之顺利进行。涉及到政府法律、政策行为和金融保险等市场的相互合作。它是一个相互交织、相互渗透的复杂系统。
汽车金融的含义可以分为两个层次：第一层次是针对汽车制造商、零部件企业的传统金融业务。如各类金融产品，如长短期贷款、委托贷款、银行承兑汇票融资贴现、保函、信用保险业务等，为汽车整车及零部件制造企业提供项目融资及自筹服务；以及由保险公司提供财产保险、机械损坏险、产品责任保险、运输保险等保险服务。第二个层次是针对流通和消费环节提供的金融服务，主要是汽车消费信贷、融资租赁、经销商库存融资、营运设备融资等零售业务。作为一个整体，汽车金融的融资应该是一个全方位的融资过程。作为汽车金融领域的资金需求者，既有汽车需求者，也有汽车供给者。作为基金供应商，既要有银行和其他金融机构，也要有资本市场的广大投资者，还要有汽车投资基金等新的资金来源[25]。
2.1.2 信贷风险概念
信贷风险是指由于个人原因无法履行分期付款的合同而造成的违约风险[23]。信贷风险的形成是一个由萌芽、积累到发生的渐进过程。在还款期限届满前，借款人的财务和业务状况发生重大不利变化，可能影响借款人履行合同的能力。此外，贷款人可以规定一般违约条款，设定担保等方式保证债权及时清偿，也可以在合同中规定“交叉违约条款”。交叉违约的基本含义是如果本合同项下的债务人在其他贷款合同项下违约，也将被视为违约。一般情况下，债权人应以一方不履行其在本合同项下的义务为理由追究债务人的违约责任，但交叉违约条款违反了该限制。虽然我国现行法律对这种违约形式没有明确规定，但并不违反合同法的相关法律原则和法律精神。因此，交叉违约条款可以按照约定的条款进入合同，使贷款人能够及时、全面地控制借款人的信用水平[3]。
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2.2.1 内部控制理论
（1）内部控制概念
所谓内部控制就是由董事会、监事会和公司经理等成员共同控制的过程，最终合理保证公司的财务数据的可靠性、遵守相关法律法规和经营的成果和效益[38]。 表 2.3 为内部控制的四个基本概念。
（2）内部控制要素
控制环境、风险评估、控制活动、沟通和信息交流以及监督控制是内部控制的五要素。
① 控制环境
企业环境包括企业的自然环境、企业价值观、员工道德指引、员工技能、管理水平和风格、管理模式、董事会影响、企业权利分配、企业招聘措施。
②风险评估 风险评估就是企业可能存在的风险以及风险造成的损失价值。包括整个企业的风险评估和单个项目的风险评估，评估结果为企业采取怎样的管理措施提供支持。
② 控制活动
控制活动指的是保证管理者的决策能够得到顺利执行的程序和政策。控制活动有利于应对措施的采取来实现公司的目标，它存在于所有的部门和层次，主要包括交易控制活动、通用控制活动和其他因素。
④沟通和信息交流
沟通和及信息交流系统围绕在控制活动周围，它便于员工进行相关信息的获取、运作与交换、控制、管理。这些信息需要在人们行使自己的职能时轻易的被掌握、识别及沟通。
⑤监督控制
监督控制即公司监督检查内控的实施、建立情况，评估内控的有效性，一旦发现内控存在缺陷便做出书面的报告并进行相应的处理这样的一个过程，它是内控有效实施的重要保证。
............................ 第 3 章 M 汽车金融公司信贷风险控制现状分析 .................................. 13
3.1 M 汽车金融公司概况 ........................... 13
3.1.1 公司总部情况 .............................. 13
3.1.2 总部部门划分 ................................ 14
第 4 章 M 汽车金融公司信贷风险问题及原因分析 .............................. 21
4.1 M 汽车金融公司信贷风险控制专家访谈与问卷调查 ....................... 21
4.1.1 实地访谈汽车金融行业专家 ..................... 21
4.1.2 通过调查问卷界定骗贷情况 .................. 21
第 5 章 M 汽车金融公司信贷风险控制对策 ............................... 34
5.1 构建完善的 M 汽车金融公司的信贷风险控制体系 .......................... 34
5.1.1 建立信贷风险控制职能部门 ........................ 34
5.1.2 调整审贷政策 ............................... 34
第 5 章 M 汽车金融公司信贷风险控制对策
5.1 构建完善的 M 汽车金融公司的信贷风险控制体系
5.1.1 建立信贷风险控制职能部门
M 汽车金融公司总部共有 16 个部门，目前还缺少能够独立监控和处理潜在风险的职能部门，建议在公司总部设立综合内控部。职能为监控公司所有部门与合作商的风险情况，其他部门员工发现风险问题时，立即向综合内控部预警，综合内控部形成报告体系向各级领导预警报告，如表 5.1 所示。
发现申请量异常时，能够及时查看合作经销商的状态，是否有违规操作。发现逾期日报指标异常时，第一时间发送给区域公司销售人员，能够帮助销售人员分析自己所辖城市的逾期指标。发现经销商造假，立即停止合作，马上下线处理，并终止在途信贷客户的签约，防控后续风险。当发现员工参与客户重大团购骗贷案件中，立即由人力资源发起解聘通知。总之，综合内控部向 M 汽车金融公司的各级领导报告并预警信贷风险事件，有效发现业务流程环节中的各种风险。
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第 7 章 结论与展望
7.1 结论
本文沿循“提出问题、分析问题和解决问题”的总体思路，依托实地调查、案例分析、文献研究等方法，基于内部控制理论与价值链理论，通过深入分析问卷调查内容和信贷风险案例，以发现 M 汽车金融公司信贷风险控制中存在的实际问题，并剖析产生问题的原因，从而提出有效的信贷风险控制流程和对策。
结论一：M 汽车金融公司在信贷风险控制上有几方面突出问题。一是从公司层面尚未建立科学的信贷风险控制政策、信贷风险控制流程、信贷风险控制方法和实施保障措施。二是前端业务人员在开拓经销商过程中只注重合作意向，重点关注在合同量的增长上。三是员工在日常的操作中，没有岗位操作规范流程制约，员工的信贷风险控制意识较差，识别能力不足。四是公司没有出台内部控制流程和对策，分公司和总部各部门无章程可寻，合同量处于野蛮生长状态。
结论二：M 汽车金融公司信贷风险控制存在许多问题的原因主要体现在于：一是近年合同量增长较快，为了快速占领市场，审批政策较为宽松。二是在与经销商的合作中，经销商一直处于主导地位，没有对合作方进行有效的筛选。三是前期开拓经销商时，人员储备跟不上，大部分无法覆盖地区都授权经销商人员签约，导致在信贷风险控制方面出现疏漏。四是缺少内部控制体系，很多客户不按时归还月供，导致资金无法追回。
结论三：本文认为可以通过以下几个方面来解决 M 汽车金融公司的信贷风险控制问题：一是构建完善的信贷风险控制体系，设立独立部门、调整审贷政策和建立信贷风险管理流程。二是规范合作方业务流程，建立经销商风险数据监控监测体系、对逾期客户进行预警和督导合作方遵守四真一原两控原则。三是优化内部员工考评机制，通过 ERP 系统监测员工的日常工作，将客户的坏账情况列入绩效考核。四是建立内部控制体系，成立电催小组、现场催收团队、优化资产处置、提高法务处理能力、设立内部控制防线、制定重大风险应对流程和内部管理流程，科学有效的解决 M 汽车金融公司日常的信贷风险问题。
参考文献（略）