1绪论
1.1论文研究的背景和意义
1.1.1论文研究的背景
科技进步对一个国家的经济和社会发展起着至关重要的战略作用。科技进步需要重大的经济资源支持，而支持的决定因素是全社会的科技投入。因此，各国都积极筹措资金来提高本国科技水平。政府的科技项目财政支出在资源配置、组织调控上具有指导和调节作用，是其他的科技项目投入所无法替代的，是全社会的科技项目投入的重要组成部分。
近年来，我国在科教兴国的战略指导下，各级政府高度重视发展科技，科技项目的财政支出也在不断加大。“十一五”以来，研究机构进行的科学研究和创新活动增长很快，这从表1.1中的数据就可以看出。
在未来的几年，政府依旧在计划加大科技项目财政支出的支出力度，在“十二五科技规划”中，重点指出，要将实施科技重大专项作为深化体制改革、促进科技与经济紧密结合的载体，加快建立和完善社会主义市场经济条件下的政产学研相结合的新型体制。还提出了十二五时期科技发展的主要指标，如表1.2所示。
在政府不断增加科技投入的大背景下，对于怎样评价科技项目财政支出成为了一个重要问题。而且，近期财政部还发布了《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知。于是，对于怎样找出一个更好的对于科技项目财政支出的绩效评价方法显得尤为重要。
1.2国内外研究现状
1.2.1国内相关研究
现状近年来，随着我国科技事业的发展，科技项目的财政支出也在大幅增加，这就产生了像如何提高科技项目管理水平，规范科技评价，提高科技项目支出水平等方面的问题。国内不少学者专家从不同的角度对我国科技项目支出的绩效评价问题进行了研究，这些研究可以归纳为以下几个方面：
1.国内对科技项目支出存在的问题与对策的研究
王伟指出我国的财政收支呈快速的上升趋势，导致财政支出绩效管理中的问题日益明显，科技项目财政支出绩效评价存在以下困境：没有形成科学的指标体系；评价内容不完整；缺乏相关的法律保障；评价结果缺乏约束力。最后提出从建立科学的指标体系，扩大财政支出绩效评价范围，制定相关的制度提高绩效评价效果的约束力，研究财政支出绩效评价的应用模式等方面提出了走出困境的思路和方法。
张衡等通过对科技项目财政支出绩效的特征分析，指出在实践中，我国的科技项目财政支出绩效评价面临的问题主要有以下几个方面：一是没有明确的绩效评价目标；二是难以确定绩效的评价标准及权重；三是无法比较不同的指标体系；四是缺乏可靠的绩效评价数据库；五是难以约束评价结论。最后作者从完善公共科技服务的角度提出了建议，例如，加强科技项目绩效评价相关理论研究，加大对项目承担单位的指导力度。
孙红梅，刘伟玲分析了山西省科技项目财政支出，发现存在着以下几个问题：投资增长速度转慢、投入结构不合理、机制不健全、权力不规范等。提出了建立科技投资风险基金与专项基金、建立多元化的科技投入体系、优化科技资源配置和改善科技项目支出结构等建议。
孙红梅，师萍，杨华通过分析科技项目管理的角度对中国科技项目财政支出的现状，发现政府行政人员直接参与并决定科技计划项目、项目申报程序多、执行中监管不力、验收走过场、中国科技项目管理存在缺乏统筹规划、条块分割严重等问题。并针对此问题提出了科技投入管理的对策。例如科技项目的管理及监督由专家负责并组织实施，科技的宏观调控和建立项目库、资源库等科技信息系统由政府利用国家资源来完成，使得科技资源得到充分利用。
宋河发，穆荣平，任中保通过分析我国的科技项目财政支出和经费管理现状，发现存在着科技经费的投入总量不足，社会的科技投入不佳两个主要问题；基础研究和基础支出不足，科技项目财政支出的经费和支出结构不合理；缺乏有效的制度监督经费的管理等。最后作者以国家自主创新能力和国家创新体系的建设出发，提出了我国改革科技项目财政支出和经费管理体制的建议，包括：①加强科技项目财政支出经费管理监督，②加大对创新人才的科技项目财政支出，③改革科技项目财政支出经费管理模式，④加大科技项目财政支出经费引导力度，⑤加强对科技项目财政支出的战略规划。
2科技项目财政支出绩效价的理论基础
2.1科技项目财政支出绩效评价相关概念的界定
2.1.1科技项目财政支出范围的界定
科技项目的财政支出是政府财政支出的重要组成部分，因此，对于科技项目的支出范围的界定是进行科技项目财政支出绩效评价的前提。目前，我国关于科技项目的支出有广义和狭义之分，从广义上讲，所有用于科学技术上的资源支出都是科技项目支出，具体是指为达到预先设定的科研目标，而支出到科研过程所需要的各种资源，通常包括财力、人力和物力等方面的支出，其中财力支出是核心部分。从狭义上讲，科技项目支出仅指科技项目活动中的资金投入。本文中所有提到的“科技项目支出”如无特别说明，均是指狭义的科技项目支出。
狭义的政府科技项目支出就是指中央或地方政府直接通过财政拨款的方式，在科学研究和技术幵发等方面的项目进行资金的投入，即政府的科技项目财政拨款。2006年以后我国的科技项目财政支出按活动类型分，可以分为基础研究项目、应用研究项目和试验发展研究项目；按产业部门分，可以分为规模以上工业企业研究项目和大中型工业企业研究项目；按执行部门分，可以分为各类企业研究项目、政府属科研机构研究项目和高等学校研究项目；也可以按地区划分，即我国的各省市的科技项目财政支出。
广义的政府科技项目财政支出不仅包括政府的直接财政拨款，还包括贷款担保、财政贴息、税收优惠等各种促进科技进步的政府的政策工具。但是，我国对这些间接形成的科技项目财政支出并没有权威规范的统计结果，因此，本文不对广义的政府科技项目支出进行研究。
2.1.2绩效评价
从管理学角度看，绩效主要包括组织绩效和个人绩效两个方面，是企业期望的为了实现企业目标而从不同层面反映的有效输出。从经济学角度看，绩效和薪酬体现了员工和企业的一种对等承诺关系，绩效是员工对企业的承诺，而薪酬是企业对员工的承诺。从社会科学角度看，绩效意味着每一个社会成员按照社会分工所需要承担的责任。
本文的绩效评价是指定客观、合理和完善的指标评价体系对科技项目的财政支出的绩效目标、预算的执行过程和结果、科研过程、科研效率、产出和效益所进行的综合性评价。
2.2科技项目财政支出绩效评价的相关理论
2.2.1公共财政理论
不同的学者从不同的角度对公共财政进行研究，一般而言，公共财政存在的前提是由于存在市场失灵状态，须依靠市场以外的力量来弥补由于市场失灵说带来的无人提供公共产品的空白，这个市场以外的力量就是政府的力量。
公共财政理论“研究立足于社会资源角度做出的假设，即资源是稀缺的。既然社会资源面临着稀缺的问题，那提高资源配置的效率就显得尤为重要。对公共产品最优的资源配置，对公共商品最低成本的提供，进而达到社会福利最大化的目标，这是公共财政理论所追求的永恒的主题。“效率优先，兼顾公平”是公共财政分配的重要原则，公共产品的提供水平和结构、稀缺资源的配置模式必然要体现这一原则。从政府的财政收支角度来看，资源的稀缺性决定了国家的财政支出无法满足公众对公共产品的需求，这就面临着在节约资源和讲求效益两者之间进行选择的问题，选择的结果决定了国家财政支出资金使用的合理性和效果，这是财政支出绩效评价存在的前提条件。
2.2.2委托代理理论
所谓委托代理理论是指在信息不对称的条件下，委托人怎样设计一种机制或契约，花费最小的成本督促代理人努力工作，使得委托人的效用最大化的理论。随着社会的发展，人类拥有的财产规模不断扩大，导致财产的所有者没有办法直接经营和管理自己说掌握的所有的财富和资源。由此必然会形成委托代理关系，即所有者是委托人，经营者是代理人。作为委托人来说，他追求的是财产利益的最大化，当委托人的利益最大化时没有实现代理人利益的最大化，代理人便不会以委托人的目标作为自己的目标，这样就很难避免代理人从自身利益出发，是自身效用最大化，从而导致委托人的利益受损。问题是由于存在信息的不对称和代理问题，任何委托代理契约都一定是不完全的，即委托人和代理人的目标很难达到一致。一般情况下，代理人往往在交易过程中掌握的信息较多，处在优势地位，而委托人掌握的信息相对较少，处在劣势地位，这就使得委托人往往不能直接控制代理人履行责任的过程，委托人必须借助于绩效评价来掌握代理人的责任履行情况，以缩小信息不对称的差距。
3我国科技项目财政支出绩效评价的现状及存在的主要问题..........17
3.1我国科技项目财政支出的现状........17
3.1.1我国科技项目财政支出的政策...........17
3.1.2我国科技项目财政支出的规模和结构........18
4科技项目财政支出绩效评价的指标体系.........24
4.1绩效评价模型指标和模型数据的选取原则.........24
4.2科技项目财政支出的绩效评价特点........25
5科技项目财政支出绩效评价模型..........29
5.1科技项目财政支出的绩效评价方法的选择.........29
5.2数据包络分析模型.......31
5科技项目财政支出绩效评价模型
5.1科技项目财政支出的绩效评价方法的选择
本文根据绩效评价模型指标和模型数据的选取原则，通过分析常用的绩效评价方法，发现符合本文原则的有层次分析法、因子分析法、数据包络分析法和模糊综合评价法。为了选取合适的模型方法，现对各个方法的优缺点进行比对。
政府科技项目财政支出是政府为支持科技活动而进行的人力、经费等各种资源的政府财政支出，但是其产出特点具有不确定性，即科技项目的投入和产出之间很难找到显著的函数关系。
数据包络分析法（DEA）广泛应用于评价非盈利单位公共服务部门的相对效率和效益方面。由于公共部门无法通过效益或者利润最大化来评价其工作，也很难找到一个效用函数合理的包含各个指标，因此，DEA法成为评价此问题的最好选择。
5.数据包络分析模型模型
CCR是决策分析和技术评价等领域应用最为广泛的DEA模型。他将工程效率的概念推广到多输入、多产出系统的相对效率评价中，为决策单元之间的相对效率评价提供了一个可行方法和有效的工具。
6论文结论与建议
6.1论文的主要结论
本文以科技项目财政支出的绩效评价研究为题，梳理了国内外关于科技和科技项目的财政支出的研究，结合公共财政理论、委托代理理论和新公共管理理论，通过分析我国科技项目财政支出的现状以及对科技项目财政支出的绩效评价的实践，初步得出本文的以下结论：
第一，我国的科技项目财政支出主要是投向了研究与开发机构和高等学校。整个社会的科技项目支出主要来源于企业，其次是政府的财政支出，其中整个社会的科技项目支出主要是投向了企业（76%），其次是研究与开发机构。这说明我国科技项目财政支出对整个社会的科技资金需求来说是不足的，需要政府加大科技项目支出力度。整个科技项目支出结构也是不均衡的，试验发展研究项目经费支出占总到了科技项目支出总额的83%，而基础研究项目经费和应用研究项目经费之和不足科技项目支出总额的五分之一。
第二，我国的基础研究项目经费主要来源于政府的财政支出，且我国的基础研究项目主要是由研究与开发机构和高等学校来完成，我国的基础研究经费占社会总的科技项目支出的比例偏低。
第三，实证表明我国政府基础研究科技项目财政支出的绩效水平是相对无效的。2007年至2010年的总效率值都在0.9以上，且总体上效率值是在逐年增加的，这说明我国的政府基础研究科技支出的绩效是在逐步改善的。
第四，各决策单元对基础研究科技项目的财政拨款和人均筮础研究科技项目的财政拨款最为敏感。因此，国家应该加大雄础研究科技项的财政拨款的力度，同时还要发挥政府科技项财政拨款的最大效益。
参考文献（略）