第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
国民经济发展水平需要依靠能源的可持续利用与供给，所以中国经济发展与社会进步离不开能源的大量消耗。煤炭作为中国能源的主要构成部分，在国民经济建设中发挥着重大的作用。在国务院制订的《能源中长期发展规划纲要（2004一 2020）》（草案）中曾指出中国未来一段时间能源战略主要是以煤为依托，发展电力及其他能源产品，尤其是油气和新能源，仍要加大力度调整优化能源结构，所以进入 21 世纪，在世界经济格局发生着巨大变化，进入了经济“新常态”的环境下，作为产业链始端的产品生产者，煤炭企业也发生了很大变化，自 2012 年年初至今，煤炭市场经历了翻天覆地的变化，供需的局面完全发生逆转，煤炭价格也是不断下跌，煤炭热度直线降落。山西省煤炭企业“煤炭黄金十年”就此告一段落，内外部环境发生了重大变化，使矛盾更加突出，这种情况下需要企业重新进行战略决策，带动企业未来发展。因为实施循环经济之前只被认为是一种手段而非战略，但是面临现在的环境，企业应该提升循环经济的战略地位，才能实现煤炭企业的可持续发展。同时 2015 年 12 月 8 号，召开了十八届五中全会，通过了关于“十三五”规划的建议，“十三五”也提出了在当下的环境中中国经济社会发展的重大战略任务就是发展循环经济。作为循环经济试点的山西也应该不断持续推动循环经济工作，并且积极取得进展。所以近期，山西省出台了《山西省煤化工产业 3 年推进计划（2015—2017）》，指出了在绿色化背景下如何转变经济增长方式，加快实现转型跨越发展，全面推进循环经济建设。2016 年是“十三五”的开局之年，山西省煤炭企业将会面临着新的威胁，同时也会有新的机遇，所以在这种环境下，对以煤炭著称的山西省煤炭企业应该如何推动企业战略发展就成为了重中之重，企业应该改变视角将循环经济视为新的发展战略，积极寻求战略实现过程中具体对策，在分析现状的基础上对企业应该从哪些方面改进提出意见，真正实现煤炭企业的可持续发展。所以，对山西省煤炭企业循环经济发展对策研究具有重要的理论和实践意义。
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1.2 关于煤炭企业循环经济发展国内外文献综述
1.2.1 关于煤炭企业循环经济发展对策综述
对于煤炭企业发展循环经济对策研究的文献很多，但经过文献梳理主要是从管理、技术和制度三个层面来研究的。
第一，从管理层面，王太星（2014）认为在新常态下煤炭企业应该努力寻找其核心竞争力，要基于社会责任对其发展模式进行转型，实施社会责任战略①，从社会责任角度提升企业竞争优势。袁媛（2012）认为企业核心竞争力是异质能力的培养，而煤炭企业应该明确循环经济过程中的核心竞争力从而有利于提升竞争优势的方面提出循环经济发展建议，她阐述了煤炭企业最重要的能力就是不断提升创新能力，不仅包括技术创新，更包括管理体系的创新②。孙磊（2008）探究了煤炭企业循环经济的管理模式，他认为在循环经济体系已经渐入成熟时，应该从循环经济发展的管理模式上进行探究，最根本的就是改变企业对循环经济的管理方式，他主要从战略、组织、制度、技术、核算、文化等六个方面全面解析了循环经济管理模式③。马仁明（2006）指出因为煤炭企业属于资源型企业，以资源开发为主，在资源开发过程中需要持续不断地进行技术创新，才能提高资源利用率，这是煤炭企业核心竞争力的关键所在，也是煤炭企业走向持续健康稳定协调发展的基本策略④。朱永华（2005）认为只有在技术上的创新才能不断提高煤炭企业煤炭回采率和回收率以及资源的重复利用率，进而企业的技术创新才可能对环境造成的负担有所下降。韩超（2005）从战略管理的理论基础出发，认为煤炭企业应该实施绿色发展战略⑤，即推行清洁生产以及绿色管理，在煤炭企业运营的各个环节中，施行绿色管理，形成绿色文化。只有走绿色发展之路才能使煤炭企业可持续发展下去。张麟（2000）认为，由于实施循环经济主要在于生产过程中如何更有效利用资源，而提高资源利用效率离不开技术的支持，所以煤炭企业应致力于技术上的不断改进，企业应该建立专门的技术管理部门，吸引煤炭高级人才并研发技术，将延伸产业链上的技术作为关键点进行研究，使企业将来资源匮乏的时候，不受其影响，依然保持加速发展的态势。
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第 2 章 煤炭企业发展循环经济理论基础
2.1 企业发展理论
2.1.1 企业发展理论历程
管理学理论经过多年的研究探索，从泰勒的科学管理产生后，经历了古典管理、行为管理和现代管理三个阶段，古典管理学包括可科学管理理论、一般管理理论和行政组织理论。最有影响力的是泰勒的科学管理理论，他强调劳动生产的效率，对企业各个活动进行有效的分工。而行为科学理论的产生是梅奥的霍桑试验，强调人的社会性，将组织中人员看作是社会人，需要满足其经济最大化需求以外的其它需求，是重视组织人不同需求的开端。而现代管理论是从第二次世界大战以后逐渐形成的，短短时间经历了飞速发展形成了不同的管理学派，主要的几个有数量管理学派、系统管理学派和权变管理学派。随后 20 世界 80 年代又出现了企业文化、学习型组织、企业再造等理论。
战略管理理论同样从 20 世纪 60 年代以后经历了四个阶段，即环境战略管理理论、波特竞争战略管理理论、核心能力战略管理理论以及创新和超越战略管理理论。经历了从关注企业外部环境转向关注企业内部资源能力继而综合企业内外部因素看待企业战略发展的过程。
2.1.2 煤炭企业发展发展
循环经济动力循环经济是一种生态发展经济的方式，最开始主要用于资源型企业，煤炭企业属于重要的资源型企业，对我国经济发展起着至关重要的作用。但对企业来说循环经济实施并不能满足其追求短期利益最大化的要求，这就成为煤炭企业循环经济发展过程中最大障碍和矛盾。对于煤炭企业提高其循环经济的发展动力是很重要的一个问题。焦杨（2011）曾发表过一篇文章论述了煤炭企业参与循环经济的驱动力，他认为一方面企业是追求效率实施循环经济，因为企业通过资本预算循环经济实施可以给企业带来正的净收益，虽然它会带来成本和风险，但与收益相平衡，仍然会为企业未来带来很大的收益，例如会增强企业竞争优势，另一方面迫于政府制度和舆论压力又或者市场的需求，企业不得不追求效率以外的影响①。陆维帮（2011）也分析了企业参与循环经济的而动力，他认为企业更多是因为政府制度的要求，因为符合政府的政策要求能够获得政府的更多支持，同时行业竞争力也要求企业不得不跟随大步伐②。涂自立等（2009）研究了发展循环经济的企业内生动力问题，认为企业追求利益最大化不可能自发地进行循环经济，所以只能从其它方面增生企业动力，比如内部强化企业绿色发展的观念，外部政府进行规制，引导企业的动机③。王朝全（2006）论循环经济的动力机制与制度设计，他分别从政府、企业、社会层面解释了循环经济的动力机制，政府层面上因为当时“十一五”计划把循环经济发展作为重要内容，企业层面上也是因为追求各种各样的目的，而社会层面上基于大众对建设环境友好型社会的要求。
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2.2 循环经济理论
2.2.1 循环经济的产生及发展历程
18 世纪 60 年代瓦特发明了蒸汽机，自此有重大历史意义的工业革命之路开始了，人类不断创造巨大的社会财富，但这样一种工业文明观形成的过程中产生了一种“资源—产品—污染排放”单向流动的线性经济，对环境造成了严重的破坏，人类也因此付出了很大的代价，人们不得不开始寻求一条在不破坏生态的前提下保持经济的可持续发展之路。20 世纪 60 年代，“宇宙飞船理论”阐述了一种资源循环利用的途径，因为宇宙飞船是孤立的系统，既不能从其他系统获得源源不断的资源，也不能向其他系统输出资源，这样的话，只能利用自身系统中的物质资源不断重复利用才能保证宇宙飞船存续下去，那么相对于地球，将它看成一个大的宇宙飞船，如果该系统内的物质资源能不断重复利用，而不是像工业时代那样，只快速消耗资源然后将其排放，重新索取新资源的话，地球也会持久得存续下去。所以说“宇宙飞船理论”是循环经济思想萌芽的开始。与此同时，其它国家和其它领域也有一些观点被提出来，例如 1960 年，Boulding 认识到从经济过程思考环境问题的根源，他把生态学和经济学联系起来，认为生态环境也是需要我们用经济学的思维去核算，学会如何更好地配置生态赋予我们的各种资源，达到最大的配置效率。1987 年在世界环境与发展委员会出版的《我们共同的未来》里，专门探讨了通过管理手段来实现资源的高效利用、再生和循环，因为管理就是如何更有效分配有限的资源，这样的话用管理的手段把循环经济和生态系统联系起来。1990 年，英国经济学家 Pearce 等率先提出了“循环经济”的概念，在《自然资源和环境经济学》中它阐述了循环经济就是将资源和环境用经济学的思维得以高效分配和配置，不会造成资源的严重浪费。1992 年联合国世界首脑大会发表了《里约宣言》，主要是冷战以后国际关系发生了重新的变化，在这样一个新的关系重新洗牌的时刻，需要各个国家携手保护人类环境，宣言里首次描绘了可持续发展观，使循环经济更加形象化，深入人心。在上述所有的背景下，循环经济理论产生的基础都是工业生态学，而工业生态学即用生态学的观点指导工业各项经济活动，把各个环节的经济活动都看成是自然环境中的物质资源和能量资源在系统中不断流动的过程，这样的话自然系统中的生物链可以引导工业产业链的生成和延伸。
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第 3 章 山西省煤炭企业循环经济发展现状分析................16
3.1 山西省煤炭企业循环经济发展现状分析.............16
3.1.1 山西省煤炭企业循环经济发展定位.............16
3.1.2 山西省煤炭企业循环经济发展效果............17
第 4 章 煤炭企业循环经济评价指标体系构建............ 28
4.1 构建循环经济评价指标体系...............28
4.1.1 企业循环经济评价指标体系构建原则......28
4.1.2 企业循环经济评价指标筛选模型建立........29
第 5 章 实证分析—以山西 A 煤为例....................45
5.1 山西 A 煤循环经济发展历程.................45
5.2 山西 A 煤 2014 年相关数据收集整理..............46
第 6 章 山西省煤炭企业实施循环经济对策
6.1 基于企业角度的对策建议
6.1.1 提高循环经经济管理水平
（1）完善企业管理制度。
山西省煤炭企业整体管理水平不高，而管理是一个企业最重要的指挥棒，没有有效的管理模式和管理人员就不能有效组织企业实施循环经济，我们知道管理即决策、实施、以及控制反馈的过程，循环经济管理需要企业也在这三个方面着手。对循环经济进行有效管理的基础是循环经济的决策，而循环经济的决策必须依赖于企业的发展动力，企业要追求循环经济效果的最大化，不单纯是短期经济利益，在这种驱动力下进行决策，应该建立良好的反馈系统，山西省煤炭企业可以在内部建立物质流量信息表，通过及时观看物质流量流动过程中哪些未得到有效控制，比如生产源头上对资源没有进行有效地利用，在输出端建立环境监测装置，及时反映污染物排放的达标与否，必须及时有效将信息反馈回来，才能有助于企业对如何在生产环节上推动清洁生产、淘汰落后产品和生产技术作出有效的决策。对循环经济有效管理的关键是循环经济实施，企业要不断推进煤炭资源的清洁生产，在源头上控制资源的高效利用能实现末端排放物的达标，并且对于其他伴生资源要充分利用，实现煤炭资源和煤炭产品的高附加值。评价循环经济也是循环经济管理的重要环节，评价有效与否，可以使企业及时发现问题并及时有针对性地改进，所以需要煤炭企业构建合理的循环经济评价指标体系，但而指标体系构建的过程中要平衡各方面的因素，不仅仅是获得经济效益，循环经济中更需要注重一些社会效益。
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结论与展望
1、结论
发展循环经济，构建美好社会是各个行业各个企业不可推卸的责任，但企业是以盈利为目的的，循环经济实施短期内并不会给企业带来经济上的效益反而需要加大成本，致使企业不可能完全本着科学发展观的理念去引导企业行为，在循环经济发展的前期，更需要政府进行引导、规范、约束、调节，山西省煤炭企业也不例外。要实现可持续发展目标，同时也需要企业有效的循环经济决策、实施、控制和创新。
本文在可持续发展战略思想的指导下，结合在校期间所学的管理学、生态学、经济学、统计学和会计学等领域的相关知识，通过进行调查山西省煤炭企业循环经济数据，分析山西省煤炭企业循环经济现状，从而归纳出目前为止山西省煤炭企业实施循环经济的过程中所存在的问题，然后构建了山西省煤炭企业循环经济评价指标体系，引入山西 A 煤作为典型案例对山西 A 煤循环经济发展效果评价问题进行了深入研究，并据此从企业自身和政府应该如何支持两个角度对山西省煤炭企业循环经济发展提出了一些对策，并取得了以下一些成果：
（1）更为全面地理解了循环经济的内涵，循环经济不是简单的物质循环，它更强调的是一种思维，任何资源都有被重新利用的可能性，需要我们在实践中不断挖掘资源的新用途。
（2）强调了平衡记分卡理论对企业循环经济效果评价的贡献。因为传统的循环经济评价指标过于重视循环经济特征即企业内部流程的评价，忽视对企业的内外部因素结合的评价。而用平衡记分卡评价山西省煤炭企业循环经济效果能够从多角度协调关系，重要的是将驱动企业经济因素的所有方面都融入体系中，评价更为全面。
（3）应用平衡记分卡对山西 A 煤实施循环经济效果进行评价。本文在平衡计分卡四个维度基础上，融入评价山西省煤炭企业循环经济的重要因素，设计出 12个二级指标、33 个三级指标在内的评价指标体系。并采用主观赋权法来确定各指标的权重，以避免出现指标权重与指标实际重要程度不符的情况。在确定权重上，实行德尔菲法与层次分析法相结合，同时对指标值实行无量纲化。
（4）通过分析，从企业和政府两个角度提出了山西省煤炭企业循环经济发展对策建议。对企业来说努力提高循环经济管理水平、提升循环经济技术创新能力和优化循环经济内部流程。对政府来说在对企业进行理念宣传的基础上，建立循环经济完善政策体系和技术支撑体系支持企业循环经济的开展。
参考文献（略）