1绪论
1.1研究背景
人力资源服务业在我国的发展最早可以追溯到上世纪80年代,当时国家政策规定,所有的外国企业常驻代表机构必须通过外事服务单位办理中方雇员的聘用手续,现在的北京外企人力资源服务有限公司就是当时政策下成立的我国第一家人力资源服务公司。近年来,我国的平均经济增长速度远远高于世界平均水平,根据预测,未来我国将成为世界最大的人力资源市场之一。许多全球知名的人力资源公司都认准了我国人为资源服务业的发展前景,现在全球排名前十的人力资源公司都先后在我国开展了业务或设立了分支机构。
我国人力资源服务业起步较晚,只有短短的30余年。人力资源服务业的结构状态主要有:国有服务企业;外资、合资大型服务企业;民营服务企业;人才交流中心人事劳动系统;为外交领事馆等特殊机构服务的专属机构服务企业五类。根据数据统计,2014年大中华区人力资源服务机构品牌100强榜单前十强名单中,外资企业占到了7个。而据上海市人才协会的数据统计,在上海注册的人力资源公司有41705家,其中外资、合资大型服务企业有18490家,占上海市人力资源服务企业44%。同时这些实力雄厚的外资人力资源公司正以极快的速度向全国各地进行扩张。
乐天公司是一家成立至今不足十年的人力资源服务公司,通过短短的几年时间,己经成长为陕西省内人力资源服务的龙头企业,但是面对强大的外资企业,既没有雄厚的经济实力,也没有先进的业务操作平台,想要在激烈的市场竞争中立于不败,保持现有的市场地位,只有通过不断提升内部管理质量,改进企业自身的财务管理现状。
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1.2研究目的及意义
1.2.1研究目的2007年6月29日劳动法出台带来了我国人力资源服务业的春天,乐天公司就是在当时由3名股东共同出资50万元成立的一家人力资源公司,主营业务是劳务派遣。凭借这几年国家政策对劳务派遣业务的倾斜,乐天公司迅速扩展,公司员工由成立之初的十几人发展到现在的156人,派遣员工人数由最初的几十人最多发展到近5万人,合作单位遍布省内金融、保险、电力等优势行业。年营业收入由成立之初的几十万元、几百万元快速增长到现在的近20亿元。
自2012年底劳动法修正案出台,对用工单位使用派遣制用工进行了限制,劳务派遣业务遭到了巨大的冲击,乐天公司的业务发展速度开始逐渐减缓并出现负増长。从公司的发展周期来看,乐天公司经过了快速发展期、成熟期、现在逐渐开始进入衰退期,以前企业为追求短期效益所隐藏的问题不断显现出来。频繁为用工单位被动垫支费用、巨额社保利息列支等问题给公司的资金链带来了巨大的压力,如果公司无法按时为派遣员工发放工资、缴纳社保,将引发派遣员工恐慌,造成公司无法继续经营。
经过调查,乐天公司的经营模式和存在的问题在人力资源行业中普遍存在。面对上述问题,乐天公司管理层非常重视,对公司的组织架构进行了调整、对管理制度进行了完善,但是效果并不明显。本文的研究目的就是在充分了解乐天公司实际情况的基础上,对乐天公司的财务风险进行评估,通过层次分析法找到影响公司财务风险的因素,并提出针对性的措施。
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2理论综述
2.1财务风险研究现状
2.1.1国外研究现状
上世纪30年代Fitzpatrick开始进行财务风险研究,他选取了近20家样本企业,并将这些样本企业分为破产企业和正常企业两类,通过对样本企业财务指标的分析比对,发现2个最具代表项的指标,分别是:净利润占股东权益的比重"和"股东权益占负债的比重",这些指标在失败的样本企业中都出现了异常。根据这一结果Fitzpatri浊建立了单变量财务预警模型,试图通过该模型对企业的财务风险进行预警。Fitzpatrick开创了财务风险分析的先河,最早搭建了财务风险预警模型,但是由于当时技术的限制,只选择了单一的财务数据,因此,预警结果在不同的行业使用时会出现一定的偏差。
上世纪60年代Beaver开始进行财务风险研究,他选取了约160家企业作为样本进行分析、比对,在分析中Beaver将这些样本企业分为失败企业和非失败企业两类。在样本采集时Beaver充分考虑了这些企业的资产规模和行业特征等因素,通过对样本企业近几年数据的分析发现有5个最具代表性的指标,分别是:净收入占资产总额的比重、现金流量占负债总额的比重、负债总额占资产总额的比重、营运资本占总资产的比重、贴现利息占票面金额的比重。这些指标在失败的样本企业和非失败样本企业中存在明显差异,Beaver认为这些指标可以对企业的财务风险进行预测。Beaver选择用这些单个财务指标建立财务风险评价模型,可操作性强、计算非常简单,在当时财务风险研究领域无疑是个突破,但是由于所选指标比较单一、指标之间缺乏关联性,造成评价结果比较片面,准确性不能保证。
上世纪80年代,OWson(1980)也开始了对企业财务风险的研究。他认为之前学者的研究在对样本企业分析时忽略了时间节点概念,因此高估了对财务风险预测的准确性。Ohlson收集了上世纪70年代100多家破产的工业企业和2000多家正常的工业企业作为样本进行研究分析。最终选取这些企业经营的9个财务指标作为变量搭建了财务预警模型。在他所选取得这9个指标中有4个指标经过验证对预测破产企业效果显著。这些指标主要包括反映企业规模、企业获利能力、企业资本结构状况及能够说明企业资产流动性的指标。
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2.2乐天公司基本情况介绍
乐天公司成立于2007年12月,由3名自然人股东投资60万元在陕西省工商行政管理局注册,主要向企、事业单位提供物业管理及服务;劳务派遣;管理咨询,职业介绍,职业培训,劳务输出,劳动保障事务代理,专业人员交流,人力资源开发等全方位、多层次、高效率的人力资源服务。2012年底劳动合同法修正案出台,规定从事劳务派遣业务的企业注册资金不得低于300万元,乐天公司股东共同出资将公司注册资本增加至300万元。
公司自成立以来,在多个行业内得到发展,与省内金融、保险、电力等行业600多家单位先后开展了劳务派遣业务合作。这些合作单位都是优势企业、资源型企业,大多是国有性质,企业管理制度比较规范。
为配合公司业务,2014年乐天公司开始投入信息化建设,经过多方比对选择了一家经验比较丰富、实力比较雄厚的软件公司开始共同研究开发业务操作软件。软件开发耗资巨大,目前还没有达到可使用状态。
公司现有员工156人,其中:研充生或研究生以上9人,本科生%人,专科生39人,高中生10人。乐天公司设有市场运营部、招聘培训部、社会保险部、财务部、行政部五个职能部门。
乐天公司主要为陕西省内的企业提供人力资源相关服务,因此,自2008年开始,乐天公司开始在省内其他地区设立分公司,现己开设的分公司有宝鸡分公司、延安分公司、愉林分公司、商洛分公司、间良分公司。
乐天公司的重大事项由董事会提议,经股东会批准后实施。具体包括:企业增资扩股、减资、年度预算、重大人事变动、对外担保、对外投资、股东分红、职工薪酬调整等事项。公司日常经营活动采用总经理负责制,由公司董事会任命的总经理负责。
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3乐天公司基本情况介绍及财务风险分析..............9
3.1乐天公司基本情况介绍................9
3.1.1乐天公司财务核算体系...............9
4乐天公司财务风险评价................25
4.1财务风险评价指标的选取原则..........25
5控制乐天公司财务风险的对策.............43
5.1提升企业人力资源能力方面..............43
5控制乐天公司财务风险的对策
5.1提升企业人力资源能力方面
人力资源企业主要从事的就是人力资源相关服务,因此,对人为资源公司来说,人力资源能力不仅是企业运作的重要资源之一,还反映了企业的获利手段和服务质量。人力资源能力的提升不仅仅在企业内部,还要涵盖企业外部合作单位派遣员工,不仅仅是企业人力资源部,还包括企业的业务销售部门、业务支撑部门。
5.1.1企业内部人力资源能为提升措施
完善激励机制,促进公司员工工作技能、职业素质全面提升。乐天公司主要从事劳务派遣业务,公司的业务专员需要协助用工单位处理派遣员工的劳动纠纷,为派遣员工缴纳各项社会保险、申请享受各种社保政策补贴、计算工资薪金收入、计算个人所得税费用,业务专员对劳动法、社保法、个人所得税法等政策法规的掌握程度决定他的工作质量和差错率。在对员工进行绩效考核时加强对工作质量、差错率的考核力度,能够促使员工主动学习,自主掌握各项政策法规。
建立科学的选拔制度,形成能上能下的用人机制。在企业内部开展竞聘上岗,定期考核的用人制度。有竞争才会有动力,要让岗位上的人时刻有危机感,让员工能感知到付出总会有回报。科学的选拔制度可以避免在企业中出现任人唯亲的用人方式、减少企业员工之间的裙带关系。科学的选拔制度可以促进企业员工之间的合理竞争,并将员工的发展与企业的发展紧密的结合起来。
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6结论及展望
6.1结论
本文借鉴国内外专家对财务风险研究的结论,采取高端访谈、现场约谈等方式筛选出适合乐天公司财务风险的财务指标和非财务指标,构建乐天公司财务风险指标评价体系,并对这些指标进行主成分提取,确定其中影响乐天公司财务风险的主要成分。通过层次分析法给主要指标赋予权重,运用模糊评价法,对乐天公司的财务风险状况进行评估,并根据评价结果提出对应的措施。
通过研究得出下几个结论:第一,乐天公司存在一定的财务风险,风险等级为轻警,虽然目前没有出现明显的财务危机,但必须引起企业管理层的重视,尽快采取相应的措施。
第二,与企业经营密切相关的企业成长能力和企业的偿债能力,及与企业管理有关的企业管理者能力和人力资源能为是造成乐天公司轻警的主要原因,因此,乐天公司的管理层在今后的工作中应将重心放到这四个方面。
第三,评价人力资源公司的财务风险时可以将财务指标和非财务指标相结合。
参考文献（略）