企业管理论文（2018年）精选范文一：基于市场有效性的上市公司财务信息与股价的关系研究
第一章 绪论
1.1 研究背景
我国资本市场自 1990 年成立以来，至今已有 24 年，我国证券市场发展迅速，取得了举世瞩目的成就。根据上交所与深交所统计年鉴，截至 2014 年末，沪深两市共有上市企业 2613 家，市值达到 372546 亿元，对比成立之初，开户企业增加了 2599家，市值增加了 372408 亿元，翻了 200 多倍，同时投资者开户总数达到了 14847 万户，其中，机构投资者开户数 53 万户。20 年来，随着法规制度的不断规范与完善，我国证券市场的功能和作用日益显现，在直接融资、资源配置等方面为我国经济发挥着巨大的推动作用，证券市场已经逐渐成为我国经济体系中的关键构成成分。
十八大由社会经济进步的视角指出了应当深入开展金融机制革新、建立完备的推动宏观经济稳固、支撑实体经济进步的现代化金融体系，给新时代中促进资本市场革新引导了方向，随着资本市场改革措施的不断落实，未来资本市场的新股发行制度总框架将搭建而成。注册机制的推广、沪港通的落成、证券相关法律的完善、创业革新思路的明确、稽查执法能力的强化……上述措施都能够给资本市场长久注入更多的生机与活力，也能够带动市场的发展。
资本市场内，上市企业股票价格受到很多影响因素制约，然而最关键并长久产生影响的仍是上市公司的会计财务信息。在新的会计准则颁布后，随着制度规定和监管机制的完善，财务信息与股价的相关性是否有所增强，财务信息披露能否给投资方供应支撑其决策的效率化信息，还是证券市场探索的关键问题。支撑投资方决策的效率化信息是指信息具备可信赖性与相关性，换句话说，财务信息若能立足于客观及时披露，能够让投资方形成合理化的预估，进而引发股票价格的变动，这就是有效信息。
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1.2 研究目的和意义
在彻底公开信息的效率化市场内，股票价格可以表现企业最本质的运营状态以及投资方对企业发展势头的预估，股票价格会成为企业最本质经济状态与发展势头的综合表现。在上市公司遵从公开、透明原则，对财务信息进行披露，股民对披露的财务信息具有完全的分析掌握能力的条件下，披露的财务信息会和股价表现出明显的相关关系，也就是上市企业利用财务数据信息效率化地向股票市场传输价值较高的信息。投资方能够利用研究企业财务信息的方式获取企业的基础情况，按照基础情况的发展判定企业股票是否具备投资意义并最终做出投资反应。
毫无疑问，在中国经济迅速发展的前提下，资本市场的规模、影响力都在日益增强。但是，目前的中国股市对比西方国家还是属于新兴市场，还在处于慢慢发展成熟的时期。很多人认为，我国股市并未发展成熟，好像很多人都在用运气打拼，我国新股民被很多人形象地称作“中国大妈”，而股票市场也被称作“零和游戏”以及“击鼓传花”，就看谁会不幸成为接棒者，谁会成为幸运者，说笑之外人们还是必须深入思索一下我国股票市场的不成熟性以及投机性，这样的不成熟明显反映在股价易于受到很多影响因素制约而形成起伏，使得有的人认为中国市场的股市并不是有效的。而事实是否真的如此？在 20 多年的发展中，我们的资本市场是否日趋有效？中国资本市场的投资者究竟该如何决策？基于这样的背景和问题，结合实际，并通过对我国上市公司财务信息与股票价格之间相互关系的研究，拟达到如下目的：
一是通过研究，对我国资本市场的有效性进行评估，在逐步的发展中究竟是越来越有效还是越来越无效亦或是一成不变，有效程度如何；
二是通过研究，帮助投资者发现并关注与股价相关性强的财务指标，给投资者一些有益的参考；
三是提出对完善我国资本市场，促进其发展、成熟，成为具有国际竞争力市场的有效建议。
如前所述，中国资本市场的迅速发展和壮大已经引起了研究领域的高度关注，不同学术流派们采取差异化方法针对财务信息对股票价格产生的影响做了很多细致化分析。多数的探索结论都表现了，会计信息对我国投资方并非毫无意义，各项结论的区分在于对股价产生影响的财务指标以及影响程度。然而，很多研究者都是对某种特定会计指标进行考察，从而得出相关性的结论。此外，在中国经济二十多年的发展下，宏观政策、会计制度不断变化，法律法规不断完善，在这样的背景下，财务信息与股价的相关性是否具有相关性？半强式有效程度如何？这种相关性的趋势是怎样的？哪些财务指标对股票价格的影响程度较大？这些都是本文将研究的问题。
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第二章 信息与股价关系的相关理论
2.1 国内外文献综述
2.1.1 国外文献综述
上个世纪 60 年代，布朗与鲍尔对会计盈利问题及其与股价二者关系进行了深入探索，这具有开创性的意义，之后会计研究最根本的一个观念就是信息观念。这二位经济学家深入分析了年度财务报表之中的有关公司获利层面数据及股价之间的相关关系。根据他们的研究，若上市企业能够获得超额利润，则证券市场的投资者就可以收获超额资金回报。这证实在金融市场之中，股价能够体现上市企业的财务信息，投资主体能够利用对上市企业未来获利水平的预期及实际获利额度二者的差额，不断调整其股价预期，上市企业财务报表里包含的盈利层面的数据在很大程度上影响着股价的变动。学者比弗在另个层面就上市公司财务报表里包含的盈利数据对股价的作用进行了相关性检验，最后得出结论，在上市企业年度财务报表公布的当周，相比其他各种，股票买卖数目较高，股价也具有更大的变动幅度，这反映出市场主体在金融市场进行投资活动之时，对财报包含的盈利数据进行了关注与利用。在 1972 年，Dukes and Beaver 进行了实证研究，得出结论：和没有经过预期的现金流进行比较，没有预期到的盈利水平和非正常性回报率二者的相关程度更高。
利特尔（1962）与雷纳（1966）就英国上市企业财报中包含的盈利增长率开展相关研究，提出上市公司的年度盈利具有随机性，其特征表现为随机游走；瓦茨与鲍尔（1972）分析了美国七百个上市公司在 1946 年至 1970 年的时间序列盈利数据，进行了相关实证性检验，包括自相关检验、拟合性检验与差分均方检验，最后提出实证结论，那就是盈利时间序列呈现随机游走特征。然而，在 1970 年，瓦茨就 3 个不同产业的三十二个上市企业的利润改变开展了对比性研究，分别运用随机游走模型与 Box-Jenkins 模型对盈利变化进行分析，最后得出结论：一些上市公司的利润变化并不呈现出随机游走特征，然而，在一个产业内部其利润变化是相似的。
《财务呈报：会计革命》被认为是现代影响程度最广泛的一本会计学巨著。其作者是美国斯坦福大学的著名学者威廉.H.比弗教授，这本著作问世于 1981 年。在《财务呈报：会计革命》这本书中，会计信息观第一次被正式并系统地提出，威廉.H.比弗将实际意义上的会计盈利和股价二者的关系进行分类，具体分为三个层面，分别是：目前股价及未来股利、未来盈利及当期盈利、未来盈利及未来股利。上述三个层面的联系可以体现出会计盈利及股价在目前及以后的关系。Rayburn（1986）经过研究发现流动性应急体制、总应急体制与现金流三者和非正常回报率具有相关关系。在 1982年，Griffin，Beaver and Landsman 就时间序列数据及横截面数据进行综合性研究，得出结论：以会计盈利为前提，现金流量能够在很大程度上解释股票价格的变化。在1989 年，Stober 与 Bemard 探讨了股价、现金流与会计盈利三者的关系，得出结论：在较短时间内，股价和会计盈利二者的相关关系更加显著。Sloan（1996）就经营现金流数据及会计盈利数据对股价的作用开展了实证性探索，得到结论：相比经营性现金流数据，会计盈利数据和股价的相关关系更加密切。Finger（1994）开展了相关实证研究，发现会计盈利数据能够在很大程度上反映出未来的股价。
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2.2 信息与股票市场关系的基本理论
2.2.1 有效市场假说
有效市场假说，即 EMH，在西方金融市场学说之中占主流地位，很多学说如期权定价学说、资本资产定价模型与套利定价模型都是以有效市场假说为前提的。该学说也是预期理论在金融理论界与金融资产定价中的应用。该学说的成立需要满足几个前提条件，具体表现为：
第一，资本市场之中的投资者都是理性的。全部投资主体同时受到市场信息的影响，具有理性思维的投资主体以自身利益最大化为最终目标，对资本市场中金融工具的价格等进行全面研究。在资本市场之中，全部市场主体都具有独立性，只能被动的接受价格，没有投资者能够单独对证券价格造成影响。
第二，资本市场之中不存在信息成本。全部投资主体几乎是同时获得市场信息，全部信息的获得是不需要支付代际或者成本的，成本接近于零。
第三，资本市场中信息能够被充分披露，信息的分布也是十分均匀的，信息的公布在时间层面不具有先后的相关性，彼此是独立的。
第四，在资本市场之中，投资主体能够对新信息进行全方位且及时的反应，使得资本市场交易工具的价格出现改变。
在上个世纪之初有效市场理论就已经出现。著名法国数学家路易斯?巴舍利耶的对该学说作出了巨大贡献，是该学说的奠基人，其在对股票回报率进行研究的时候运用统计分析方法，得出股价波动的均值总趋向于零，股价可以对全部能够获得的信息进行充分反映，也就是市场信息总是有效的，若信息发生变化，股价也会随着信息的改变而变化。
之后，芝加哥大学著名学者法玛提出了有效市场假说，他率先介绍了“有效市场”这一词汇，若金融工具价格可以全面体现投资主体可以得到的市场信息，则该资本市场就是有效的，也就是说在有效市场之中，不管投资于任何一种证券，投资主体能够获得的回报总是对应于其具有的风险水平。当证券市场是有效市场之时，今天的价格变化只能是由今天的信息引起的，因此资产价格已经完全反映了目前市场参与者全体所拥有的信息和对市场的预期，即在有效市场中，资产价格的变化是不可预测的。
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第三章 财务信息与股票价格关系的模型构建与样本选取 ......................... 17
3.1 股票价格评估模型分析 ..................... 17
3.1.1 资本资产定价模型（CAPM） .................... 17
3.1.2 股利贴现模型（DDM） .................... 17
3.1.3 自由现金流贴现模型 ............. 18
3.1.4 剩余收益定价模型 ................ 19
第四章 股价影响因素的实证分析 ..............25
4.1 研究假设和实证思路 ............ 25
4.2 实证结果与分析 ................. 25
4.3 拟合优度二次回归研究 ................ 31
第五章 我国股票市场半强式有效的实证分析 ............. 33
5.1 半强式有效假设及实证思路 ............ 33
5.2 半强式模型推导与实证分析 ................... 33
5.3 市场影响因素修正后实证分析 .............. 37
第五章 我国股票市场半强式有效的实证分析
5.1 半强式有效假设及实证思路
根据本文 2.2.1 描述的有效市场假说理论以及本文第四章的研究分析结果，假设我国股票市场的半强式有效程度越来越高。
证明该假设的主要思路是，根据第四章研究结果，选取每股收益作为上市公司披露的有效信息，并建立一元回归模型将其与股票价格进行相关性分析，若两者的相关性达到强相关，则说明股票价格已经能够充分反映了有关股票行情的公开信息，若这种相关性越来越强，则说明我国股票市场的半强式有效性程度在提高。若未达到强相关，且相关性没有明显加强或有所减弱，则说明我国股票市场的有效性较弱，离半强式有效市场还有较远的距离。
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结论
本文根据市场有效假设、现代信息观、剩余价值模型等财务信息的价值相关性理论检验了我国资本市场的有效性，也即上市公司财务信息和股票价格之间的关系，并证明了我国资本市场的半强式有效程度越来越强。文章首先对信息与股价的相关理论进行了研究和梳理，然后对股价的定价模型包括资本资产定价模型、股利现值模型以及剩余价值模型进行了分析和比较，这为本文能够顺利将财务信息与股价进行实证研究奠定了理论基础。接着本文将剩余价值模型的方程与杜邦分析法进行结合，推导出本文应用的多元回归模型，并选取了反映企业盈利、偿债、运营 3 大能力的指标与股价对 2006-2014 年我国的资本市场进行相关性分析和实证研究，得出了初步结论并筛选出来了每股收益这个有效信息，本文接着对每股收益与股票价格进行了相关性实证分析，在对股价进行了进一步修正后，证明了我国资本市场处的半强式有效程度，现将研究结果概括如下:
结论一：我国上市公司的财务报告与股票价格之间的相关性在逐步增强，半强式有效程度越来越高。这也说明随着我国股票市场逐渐发展、监管机制逐步加强、上市公司的财务报告行为逐步规范的情况下，我国上市公司财务信息披露的质量在逐年提高。股价与有效信息的相关系数从 2006 年最低的 0.3 左右逐步攀升至 2012 年最高的0.69，这说明我国的资本市场有效性越来越强，股价已经能够充分反映出上市公司披露的有效信息，也说明投资者越来越理性，不仅仅根据基本面、历史股价进行分析，而更多的关注了企业的盈利能力。
根据本文的研究，足可以反驳那些偏激的认为我国资本市场就是一个投机市场的观点。如果我国资本市场是个投机市场，那我们的研究结果就会变成上市公司的财务信息对股票的价格波动几乎没有影响。从公司的角度来说，企业的财务信息是对其经营状况的反映，如果这家企业的股票价格与财务信息没有任何关联，就说明企业经营的好坏与表现在资本市场上的价值没有任何关联，那么这才是一个非理性的市场。但是根据研究结果，正与投机市场的情况相反，我国股票市场的半强式有效程度已经越来越高，与上市公司的财务信息具有相关性，表明我国的股票市场越来越有效，投资者越来越理性。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文二：盈余分布断层与上市公司的盈余管理方式选择研究
第一章 绪论
1.1 研究背景
上市公司年度财务报告中的盈余信息是最受其投资者、债权人、董事会等利益相关者关注的信息，特别是对于是否亏损（达到零盈余）、业绩增长（达到上期盈余）和达到分析师预测盈余水平等盈余阈值将直接影响公司的股价，也将通过经理人评价市场影响管理层的职业发展。因此，满足盈余阀值(避免亏损和业绩下降以及迎合分析师预测)是管理层进行盈余管理行为的一个重要的动机，这些盈余阀值有：零盈余、上期盈余和分析师预测盈余。已有的研究发现，在这些盈余阀值处，盈余分布存在断层现象：太少公司报告年度微额亏损（业绩微额下降以及未达到分析师盈余预测），太多公司报告年度微额盈利（业绩微额增长以及达到分析师盈余预测）。
我国资本市场发展历史较短，在上市公司的内外部治理结构还不太健全情况下，投资者与内部人之间的信息不对称程度较高，因此对于上市公司的盈余管理行为，投资者在很大程度上依赖相关监管机构对其进行干预。因此，与国外上市公司盈余管理以影响股票定价动机的不同，我国上市公司进行盈余管理的一大动机是规避政府管制（包括达到证监会关于融资和再融资的条件以及维持上市公司的资格）。而中国证监会对于公司首次公开发行、配股、增发、退市等都做了一系列规定和要求，并且这些规定和要求中都含有具体的盈利指标，这就使得这些硬性的盈利指标对于拟上市企业或者上市公司具有重要意义，不可避免地成为绝大部分企业所追求的标杆。据统计,我国上市公司的盈余分布在零盈余处存在显著的“断层”现象，2009-2013 年 ROE 处于[0,1%]区间（微利）的上市公司有 529 家，占全部上市公司的比重 4.28%，而处于[-1%,0）区间（微损）的上市公司只有 41 家，占全部上市公司比重仅为 0.33%。国内大多数研究直接将盈余分布断层作为检验盈余管理行为存在性的方法之一，这种方法被称为“盈余分布法”。盈余分布法假设不存在盈余管理行为下，企业的盈余呈正态分布，盈余分布在某一阀值处断层则意味着存在企业针对性的盈余管理行为。
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1.2 研究意义
管理层盈余管理行为的动机包括：资本市场动机中的 IPO 动机、SEO 动机、满足业绩阀值等。其中业绩阀值包括：零盈余、上期盈余以及分析师预测盈余。盈余分布法检验盈余管理行为的标准是在这些业绩阈值处，盈余分布是否存在断层，也即不连续现象。这种做法的合理性需要两个前提：一，不存在盈余管理行为的情况下，企业的会计年度盈余呈正态分布；二，盈余管理行为是盈余分布断层的原因。但是有研究指出，盈余分布法通过检验会计年度盈余的分布情况来判断盈余管理行为的存在性，这是一种静态的分析方法，由于无法得知不存在盈余管理时盈余的分布状况，因此这种方法缺乏一个客观存在的盈余分布的比较基准。此外，对于零盈余阀值处的盈余分布断层现象也存在着除盈余管理外的其他解释，如 Beaver，等(2007)发现零盈余阀值处盈余分布断层的另外两个解释：所得税和异常项目上的不对称。因此，本文试图从盈余分布变化角度着手，找到更合理的研究样本（盈余管理后的盈余分布）和控制样本（盈余管理前的盈余分布），从动态的角度进一步验证盈余分布断层现象的盈余管理解释，从而为采用盈余分布法检验盈余管理行为的合理性提供经验证据。
其次，对于上市公司避免亏损、业绩下降动机的盈余管理研究，已有的研究主要集中在单一地研究其应计盈余管理或真实盈余管理行为，这方面的研究已经具体到应计或真实盈余管理的具体方式及两种盈余管理方式分别对公司未来短期和长期业绩的影响，取得了诸多研究成果。但是，在实践中，管理层可能会根据其实际情况灵活选择实施应计或真实盈余管理行为，也可能同时进行应计和真实盈余管理两种盈余管理行为来操纵盈余，因而有必要研究哪些因素影响管理层对于应计与真实盈余管理的选择。此外，对于两种盈余管理之间的关系的研究，目前还没有取得一致的结论。有研究发现真实盈余管理是应计盈余管理的替代，当外部监管加强、投资者保护水平提高后，公司从应计盈余管理行为转向真实盈余管理行为；也有研究表明在投资者保护程度不高的制度环境里，管理层同时相互补充地使用两种盈余管理共同来实现盈余目标。因此将应计与真实盈余管理放在一个统一的框架中，研究满足不同的盈余阀值的公司在两种盈余管理行为上的选择以及两种盈余管理行为的关系，对于理解中国上市公司财务报告行为具有重要意义。
总之，本文较为系统地研究了国内上市公司的盈余分布断层现象，并研究了此现象下的应计与真实盈余管理方式选择。在理论意义方面，丰富了国内关于盈余分布断层现象的研究，并且为盈余分布法检测盈余管理行为的合理性提供了支撑。此外，业绩阀值处应计与真实盈余管理行为的选择以及两者关系的研究，对于理解中国制度背景下，应计与真实盈余管理行为的关系也有重要意义。在现实意义方面，本文以第三季度末累计盈余表现为微损、微盈、微增长和微下降的公司以及年度盈余达到分析师预测的公司为样本，研究为达到不同盈余阀值，管理层是否倾向于进行不同的盈余管理行为。这一研究结论有助于投资者和监管机构识别哪些类型的公司倾向于使用特定的盈余管理方式来达到盈余阀值。此外，为达到不同的盈余阀值，管理层可能倾向于实施不同的盈余管理方式，这一结论能为外部审计师提供审计建议，提醒其审计中需关注的重点审计领域。
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第二章 文献综述
2.1 基本概念界定
2.1.1 盈余分布断层
盈余分布断层也即盈余分布的不连续性，实际中表现为在特定盈余阀值点处的盈余分布不连续现象以及在特定事件发生前后的盈余分布不连续现象。具体地，这些盈余阀值点包括：零盈余、上期盈余和分析师预测盈余，导致盈余分布断层的事件主要有：IPO、增发、配股、股权激励、高管离职等。本文主要研究零盈余、上期盈余和分析师预测盈余阀值点处的盈余管理。Hayn(1995)最早发现在零盈余处存在盈余分布断层现象: 数量很少的公司报告年度微额亏损，数量很多的公司报告年度微额盈利。传统的观点认为：不存在盈余管理的情况下所有公司的盈余呈正态分布，而在特定盈余阀值点处（零盈余、上期盈余和分析师预测盈余）的盈余分布不连续则意味着在该盈余阀值点处存在企业针对性的盈余管理行为。具体地，将盈余分布断层现象归结为盈余管理行为的观点认为，实际盈余位于阀值左侧的公司会向上地操纵盈余进入阈值右侧，即为了避免报告亏损，实际盈余为微额亏损公司会向上操纵盈余转为年度微额盈利；为了避免报告盈余下降，实际盈余微额下降的公司会向上地操纵盈余转为盈余微额增长，国内已有研究提供了管理层存在为避免报告亏损和盈余下降动机而进行盈余管理的系统证据。
此外，对于零盈余和上期盈余阀值处盈余分布断层现象的样本选择上，有学者直接选取的是大样本的年度盈余分布（静态）进行研究，也有学者从盈余分布变化的动态角度出发，对比样本公司第四季度前后累计盈余分布的动态变化，判断盈余分布断层的存在性。采用大样本年度盈余分布判断盈余管理行为的存在性，是基于如下假设：不存在盈余管理的情况下，所有企业的盈余呈正态分布。对此，肖成民、吕长江(2011)认为静态盈余分布法仅以大样本公司年度盈余分布的连续性作为盈余管理存在性的证据是不准确的，原因在于不存在盈余管理情况下的盈余分布是未知的，所以静态盈余分布法缺乏一个客观存在的比较基准，同时对于零盈余点处的分布断层也存在着非盈余管理的解释，因此静态的盈余分布断层不能作为盈余管理存在的证据。至于盈余分布基准的选择，Kerstein, Rai(2007)指出前三个季度的累计盈余水平也为上市公司提供了是否需要实施盈余管理的最新信息，并且第四季度是管理层在该会计年度操纵盈余的最后一次机会。此外，Jacob, Jorgensen(2007)认为与季度盈余信息相比，投资者对年度盈余信息的关注度更高。所以管理层的盈余管理行为更多地集中在第四季度。因此本文从盈余分布变化角度，考察第四季度前后盈余分布是否发生异常变动，以此判断零盈余和上期盈余阀值点处盈余管理行为的存在性。
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2.2 盈余分布断层与盈余管理行为
2.2.1 盈余分布断层的盈余管理解释
Burgstahler 和 Dichev(1997)运用频率分布直方图和描述性统计的方法分析第四季度前后累计盈余的变动，发现在年度盈余以及年度盈余变化分布分别在零盈余和零盈余变化的阀值处存在断层现象，并且零盈余处的盈余分布断层现象比零盈余变化处的更为严重。Degeorge 等(1999)发现在分析师盈余预测阀值处也存在盈余分布断层现象，作者进一步地分析了这三个盈余阀值的层次性，发现零盈余阀值优先于上期盈余阀值优先于分析师盈余预测阀值。Jacob, Jorgensen (2007)认为由于相比较与季度盈余，企业年度盈余更可能是投资者评价管理层业绩的标准，所以管理层有较大的动机操纵年度盈余，文章通过比较企业会计年度盈余分布与其他三种通过季度盈余汇总得到的年度盈余的分布发现，会计年度盈余分布断层是盈余管理行为导致。
Cohen 等(2005)分季度研究了从 1987 至 2003 年上市公司在各个季度的盈余管理变化趋势，文章选取了 6 个盈余管理计量指标衡量上市公司的盈余管理程度。实证发现，就同一个会计年度而言，第四季度的盈余管理程度显著高于其他三个季度。此外，随着时间推移，在整个样本期内，上市公司盈余管理程度逐渐增加，并且第四季度盈余管理随时间增加的趋势大于前三季度。Das, Shroff 等(2009)发现在达到管理层预测的年度盈余动机下，前三季度累计盈余表现较差的公司会在第四季度向上操纵盈余使得年度盈余达到管理层预测的水平。
Kerstein, Rai(2007)同样采用季度盈余分布法检测第四季度盈余管理行为的存在性，他们认为由于前三个季度的累计盈余水平与特定盈余目标差异为上市公司提供了是否需要实施盈余管理的信息，并且临近会计期末的第四季度也是管理层操纵年度盈余的最后一次机会，因此管理层在第四季度进行盈余管理的可能性更高，据此，文章将前三季度的累计盈余分布作为盈余操纵前的盈余分布基准，通过年度盈余分布（以及年度盈余变化分布）与前三季度累计盈余分布（以及累计盈余变化分布）的异常变化证实，零盈余处和零盈余变化（也即上期盈余）处的分布断层确实是由前三季度零盈余以及零盈余变化阀值处的上市公司向上地盈余管理行为导致。
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第三章 理论分析与研究假设 ..................... 23
3.1 盈余分布断层与盈余管理行为存在性 .................. 23
3.2 阀值处应计与真实盈余管理方式的选择 .................... 25
3.2.1 阀值处应计盈余管理选择的影响因素 ................. 25
3.2.2 阀值处真实盈余管理选择的影响因素 .................. 27
第四章 实证研究设计 ................. 30
4.1 样本选择 ......................... 30
4.1.1 数据来源 ................ 30
4.1.2 样本公司的界定 ........... 30
第五章 实证研究结果 ...................... 37
5.1 样本描述性统计 ............ 37
5.1.1 样本公司行业分布 ........................ 37
5.1.2 国内主板上市公司盈余分布现状 .................. 38
第五章 实证研究结果
5.1 样本描述性统计
5.1.1 样本公司行业分布
本文的研究样本为 2008-2013 年国内主板上市公司，截止 2014 年 12 月，主板上市公司数量达到 1434 家，行业分布较为广泛，其中制造业的数量最多。由于本文中应计与真实盈余管理计量模型以及研究假设中的计量模型均需要考虑行业的影响，为了后续研究的需要，参照证监会的行业分类，表 3 是主板上市公司的行业分布情况。教育行业(P)卫生行业(Q)上市公司各只有一家将其剔除，综合类(S)由于无法将其划分到具体行业将其剔除，金融行业（J）由于其行业特殊性不属于本文的研究样本，将其剔除。
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结论
本文以国内主板2008-2013年共1326家上市公司共7918个年度样本数据为总样本，采用均值检验、多元回归以及 2SLS 方法对上市公司盈余分布断层以及断层的阀值处应计与真实盈余管理行为选择的影响因素进行分析，主要的实证结论如下：
（1）国内主板上市公司在零盈余、上期盈余和分析师盈余预测等盈余阀值处存在显著的断层现象。
与前三季度累计盈余分布相比，年度微利公司显著多于年度微损公司；与前三季度累计盈余变化分布相比，年度盈余微增长公司显著多于年度盈余微下降公司；在年度实际盈余与分析师盈余预测的偏差分布中，偏差范围微小的公司占绝大多数。这说明上市公司具有避免亏损和业绩下降业绩和迎合分析师预期动机。此外，本文还发现第三季度末的微损公司中大部分会转为年度微利，第三季度末的微利公司大部分保持年度微利，第三季度末盈余微下降公司大部分会转为盈余微增长，第三季度末的盈余微增长公司会大部分保持盈余微增长。
（2）国内主板上市公司的盈余分布断层现象是阀值处样本公司的盈余管理行为导致的。
本文将第四季度前后微损转微利、保持微利、盈余微下降转为盈余微增长以及保持盈余微增长的公司和实际盈余微额超过分析师盈余预测的公司作为具有盈余管理嫌疑的公司。通过对比这些盈余管理嫌疑公司与其相应的控制样本的应计项目和真实活动操纵项目，发现两者之间存在显著的差异，盈余管理嫌疑公司的盈余操纵项目显著高于其控制样本。但是，在具体的操纵上，微损转为微利和盈余微下降转为盈余微增长公司倾向于通过应计盈余管理操纵盈余，保持微利和保持盈余微增长的公司主要通过真实盈余管理活动操纵盈余。而微额超过分析师盈余预测的公司同时采用真实和应计盈余管理操纵盈余。
（3）应计盈余管理成本因素会抑制应计盈余管理行为，但同时也刺激了真实盈余管理行为，真实盈余管理成本因素会抑制真实盈余管理行为，但同时也刺激了应计盈余管理行为。
以上述的具有盈余管理嫌疑的公司为样本，发现会计弹性越高的公司应计盈余管理程度越高，真实盈余管理程度越低；但是，受规模越大的会计师事务所审计的公司应计和真实盈余管理程度越高；说明规模越大的会计师事务所可能并不意味着高审计质量，并且规模越大的会计师事事务所并不能有效抑制上市公司应计和真实盈余管理行为；此外，受分析师关注度越高的公司应计盈余管理和真实盈余管理程度都较高。原因可能在于一方面，分析师面临雇主要求保证投资银行业务的压力、面临经纪公司主要客户的压力、面临同行竞争压力不得不保持和管理者的良好关系以获取更多的私人信息。另一方面，可能在于对于分析师关注度高的公司，虽然分析师跟进人数更大，但是跟进的分析师经验丰富度不足。此外,分析师对公司的预期也可能迫使管理层进行盈余管理以保持公司的市场地位，因此分析师并不能发挥很好地监督作用，反而存在管理层为达到分析师预期同时进行真实和应计盈余管理行为。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文三：泰国人力资源管理的不同角色对人力资源管理效能的影响研究
第一章 绪论
1.1 研究背景
新的时代为科技的时代、为知识的时代。在这一时代里，知识这一生产要素的重要性远超其他传统的生产要素，比如人力、资本以及土地等等，是企业在市场上取得胜利的关键要素。企业竞争的具体策略也自对市场的争夺元变为对自己资源从内部上予以整合。人力资源的管理效能和组织绩效紧密相关，借助确认企业在人力资源方面的管理能力，可以提升企业的专业工作效率，并且可以帮助公司提高产量，对组织绩效做出贡献。对企业而言，人力资源管理和企业的人力要素之间有着紧密的联系，是极其重要的资本组成，故而有效的人力资源管理水平对于组织绩效的改善、对于组织提升自己在市场上的竞争力，作用重大。
出于提升企业对人力资源管理的具体效能予以提升的目的，企业的人力资源管理的角色也在不断转变。Dessler(2002)指出，因为工作人口多有样化，所以人力资源管理正在不断地走向全球化，这一趋势是人力资源管理工作者必须要考虑和接受的现实。Ulrich 以及 Beatty (2001)也撰文指出企业自身对于改变的需求推动了人力资源在角色方面的变动调整，比如企业需要和客户构建新的合作协议 (Heskett & Schlesinger，1994)；企业在管理的过程中引入了新的技术模式(Christensen & Overdorf, 2000)等等。由于这些变化，引起了人力资源管理角色的革命。
由于人力资源管理的有效性不仅取决于人力资源管理功能的结果，同时还应与组织策略紧密的结合在一起。并且要求人力资源管理在组织运营过程中担负起多种不同的角色，发挥好很好的运营、战略作用，借助多种不同的角色模型能够更完整地衡量人力资源管理效能，所以为了对人力资源管理角色进行更好的衡量，本研究选择的工具为 Ulrich所创建的角色模型，按照该理论借助人力资源管理角色对其效能予以认识，理论依据度很高，同时还满足企业在发展过程中针对人力资源所设定的期望，代表性比较明显。
在中国，大部分关于人力资源管理角色的研究都着眼于战略性人力资源角色，认为战略行人力资源角色将更加有利于企业的发展，而其他角色很少提到。而本研究认为泰国的经济发展与中国有较大差别，泰国的经济发展较大程度落后于中国，所以本研究选取多种人力资源管理角色，探究在目前泰国情境下，不同人力资源管理角色对于人力资源管理效能的影响差别，更好地权衡各人力资源角色的比重。
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.2 研究意义
知识经济时代的到来使得环境不确定性不断加剧。在此背景下，如何发挥人力资源多样化的职能，以发展人力资本这一企业最为宝贵的财富，成为管理者需要回答的问题。本研究将通过研究人力资源的角色、环境不确定性和人力资源效能三者间的关系，探讨人力资源管理效能的影响因素，试图解答在环境不确定的情境下，对于泰国目前的情况在哪一种人力资源管理角色方面能够在更大程度上提升人力资源管理对应的效能度，进而为企业内的人力资源部门的管理和运作提供一定的借鉴意义。
(1)理论意义
结合人力资源管理角色，环境的不确定性和人力资源管理对应的效能理论，借助结构方程模型对人力资源管理角色和效能之间的关系予以理论性的关注和探讨，并导入环境不确定性作为调节变量三者的具体因子，在研究领域上加大理论支持的水平。其次，研究选区的样本为位于曼谷的泰国公司，丰富了泰国曼谷情境下的事实依据，最后研究领域长期于企业先锋方面存在的不足借助于本研究可以得到很好的弥补，人力资源管理对应的角色理论也可以更为丰富，对于人力资源对应的管理效能及环境不确定性之间的紧密联系，本研究也给予了充分的理论支撑，基于实证调研位于曼谷的相关泰国公司，本研究弥补现有研究的理论空白，为组织人力资源管理提供参考与帮助。
(2)实践意义
随着目前经济迅速发展，企业管理人愈来愈认识到了人力资源管理这部门的重要性,可是，对于课题：人力资源管理角色能否正向的、积极地影响到人力资源对应的管理效能？当前泰国企业在人力资源管理方面都必须要考虑的一个重要环境特点为：目前环境的不确定性明显上升，非常高，在这样的背景下，为了提升企业在人力资源管理方面的具体效能，人力资源管理部门需要对人力资源管理的具体角色予以调整。
不过当前的研究撰述在人力资源角色、环境不确定性和人力资源效能之间的关系方面尚未得出确定性的结论，已有的研究成果与集中在中国企业为研究对象的基础上。基于实证调研位于曼谷的相关泰国公司，本研究弥补现有研究的理论空白，为组织人力资源管理提供参考与帮助。
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第二章 理论探讨及模型构建
本章深入探讨了人力资源管理的角色、环境不确定性、人力资源管理效能三个变量之间的相关性，借助归纳总结并且分析已有的研究文献，做出假定，并构建出模型。在具体的内容上包括了人力资源管理的角色与人力资源管理效能之间的关系、环境不确定性在人力资源管理的角色与人力资源管理效能方面所发挥的调节作用，调节变量选择的是环境的不确定性，无论是研究假定，还是建立的研究模型都是基于这一选择之上。
2.1 概念界定
人力资源管理角色
本研究的角色，指的是人力资源管理的任务，依照其他人分配与期望，负责组织的人力资源，为了实现在职场上的成功,根据 Dave Ulrich 教授可以分为 4 个角色
1．战略伙伴(Strategic Partner) -人力资源专业人士和直线管理，参与在确定的经营策略和调整人力资源战略和实践与企业战略(Conner & Ulrich, 1996)。本角色花时间在战略问题上，是一个积极的合作伙伴，组织管理，业务规划整合工作的人力资源战略纳入企业战略发展过程。
2．管理专家(Administrative Expert) - 是一个传统的人力资源管理中的角色，它是有效的设计和提供人力资源的过程，管理专家专家是由 Ulrich (1997b)提出定义为“人力资源专业人士的设计和人员配备，培训，考核，奖励提供有效的人力资源流程，推进，并通过该组织另有管理员工的流动，为企业基础设施的管理人，人力资源专业人士，确保这些组织流程的设计和有效传递”。
3．员工的主心骨(Employee Champion) -员工的主心骨的成果是提升员工的承诺与专业能力。人力资源管理实践应该帮助员工通过职业能力和承诺，努力工作，提高他们对公司的贡献。人力资源部门主管扮演员工斗士的角色，就须留意员工的需求，进而成为企业的伙伴。员工主心骨的主要工作是倾听员工心声、回应他们的意见、并设法提供能满足他们需求的资源。
4．变革推动者(Change Agent) - 在人力资源谁参与推动文化变革，并帮助组织适应变化。本角色保证人力资源战略，流程，工具和程序增加了组织的变化的能力，是一个积极参与者的组织续展，变更，或转换活动。
环境不确定性
和许多研究者的概念一样，如不确定性的概念是从经济学的派生。在经济学中，不确定性和风险是紧密相连的。奈特在 1921 年指出，不确定性是由于人们基本性质可能是对事件缺乏认识，从而使得难以通过现有的理论或经验来进行预测和定量分析。在此基础上，当概念用于描述组织环境的不确定性时，环境不确定性的概念就应运而生了。
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2.2 研究模型
人力资源管理对组织绩效的影响非常明显，借助梳理已有文献，总结分析当前研究理论，本文归纳概括了人力资源管理的角色对人力资源管理效能的影响机制。在此基础之上，将环境不确定性引入作为本研究的调节变量，根据这一调节变量分析人力资源管理角色于效能上所发挥的作用和影响，形成了本研究的几项假设。对于本研究而言，其选定的自变量是人力资源管理对应的角色，因变量是人力资源管理的具体效能，环境不确定性为调节变量，建立研究模型如下：
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第三章 实证研究与假设检验 ................... 33
3.1 描述性统计 ............... 33
3.1.1 问卷收集情况 ........ 33
3.1.2 描述性统计分析 ............. 33
第四章 研究结果讨论 .................. 62
4.1 主要研究结........ 62
4.1.1 检验结果 ................... 62
4.1.2 控制变量影响结......... 63
第四章 研究结果讨论
本章主要包括三个内容，首先会将本研究通过实证的方法对于假设的验证情况和研究呈现的其他结果进行梳理；其次提出本次研究结果呈现的意义，包括理论意义和实践启示；最后，回顾研究过程，提出本次研究的研究局限及展望。
4.1 主要研究结果
4.1.1 检验结果
本研究通过实证研究方法，使用 SPSS21.0 进行分析，在控制性别、年龄、学历等变量的情况下，人力资源管理角色对人力资源管理效能的回归系数达到显著水平，在人力资源管理的这四个角色，每个角色都与人力资源管理效能的提升呈现出正相关的关系。
在调节作用的验证情况来看，环境不确定性对人力资源管理角色与人力资源管理效能间关系起负向调节作用。比较特别的是，环境敌对性对于人力资源管理的员工主心骨角色与人力资源管理效能的关系，反而起正向调节作用。表 3-32 反映的数据。
本研究提出的 16 个研究假设的结论如表 4-1：
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结论
本文通过对“人力资源管理角色-环境不确定性-人力资源管理效能”三个变量的文献综述和关系探究，建立了在环境不确定性调节下人力资源管理角色对人力资源管理效能影响的研究模型。并在此基础上，进行了相关的实证研究，验证了两个核心问题：人力资源管理角色与人力资源管理效能的关系；环境不确定性在此过程中存在的调节作用。所以，基于过往文献的综述以及实证研究的结果，本文研究获得如下结论：
（1）泰国曼谷的企业在当前的发展中，应该重视人力资源管理效能的管理。
本研究的人口统计学变量包括性别、年龄、学历、工作年限、在目前企业工作年数、工作职位、部门、企业规模和所属行业,共 9 个控制变量，其中有 4 个控制变量对人力资源效能有比较显著的影响，分为行业、企业规模、工作年限和职位。
在本研究中的 8 个行业，在这 8 个行业的研究结果，对于人力资源管理效能，没有哪个行业能够得分达到“很高”的水平，其中5个行业达到了“高”的水平包括消费品，房地产/建筑业，资源，服务业，技术行业，另外 3 个行业包括农业及食品，金融，制造业只能达到 “中” 的水平。可以看出，目前泰国各行业的企业发展中，人力资源管理效能的水平不一，有部分行业相对较为落后，且各行业的整体水平较低。因此，泰国企业随着经济的发展还需要更加关注人力资源管理效能提高，并依据本文的研究结果，关注人力资源角色在此过程中的促进作用。此外，本文研究结果表明泰国企业的规模越大，人力资源管理效能越少。这表明企业规模越大，越有可能出现大公司病，过于繁琐的流程和庞大的组织降低了组织的效率。因此，在大公司中更需要重视人力资源效能的提高。
关于工作年限和职位，这两者的关系比较明显。一般而言，职位越高的员工拥有越多的工作经验，同时他们能够更好地适应公司的管理制度，从而使得人力资源管理效能也较高。而员工的学历对于人力资源管理效能的影响并不明显。这表明，为提高企业人力资源管理效能的水平，企业更应该重视对老员工经验的挖掘，而不是追求高学历的员工。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文四：以企业社会责任取向为中介的外部制度压力作用机制及效用研究
第一章 绪论
本章主要介绍了研究的选题背景，所进行研究的理论意义及实践意义，同时对本研究的主要内容与基本研究方法进行了简要说明。
1.1 研究背景
企业是当今社会的重要组成部分，社会的进步、物质财富的生产与积累都与企业密切相关。然而，企业在加速人类社会进步的同时，也带了了诸如社会资源的枯竭、生态环境的恶化、生产安全事故的频发、产品质量问题的叠出、诚信经营品质的考验、对劳动者的歧视和压榨、人类精神的压抑等众多社会问题，这些问题无时无刻不在刺激着人类的神经，一次次地催发人们对传统企业仅追求经济目标的疑虑和思考。在此背景下，企业为了自身的生存与发展也逐渐重视起自身的社会责任履行。于是，了解企业社会责任驱动机制及结果作用机制无论对学术界还是企业界来说都十分重要。人类社会责任的意识源远流长，但提出社会责任的概念是 20世纪之后的事。从 20世纪 20 年代至 80 年代，关于社会责任的研究还处于规范阶段，研究问题主要集中于企业是否应该承担社会责任。进入 20 世纪 90 年代，学术界达成了共识，也就是企业社会责任对于社会和企业都很重要，此时，主要研究的是其包含什么内容。
中国的改革事业已经走过三十多个春秋，这三十多年来，从早期仅能容纳数百人的车间作坊到今日全球上市员工遍及海内外的跨国大公司，中国企业经历了翻天覆地变化。伴随企业转变的还有企业的社会意识，它一定程度地体现为企业的社会责任取向，即企业的管理者在承担自身发展的同时，也会承担经济、法律、伦理和慈善等不同的社会责任。
目前，学术界开展了不少有关企业社会责任（CSR）及其作为前因后果变量的研究，在前因变量方面学者主要探讨了外部制度压力、社会制度等方面对社会责任的影响，在后果变量方面学者多集中于内部伦理制度、社会资本和企业绩效等方面。在制度压力与 CSR 的关系研究方面，Husted 和 Allen 认为，跨国公司在制定 CSR 管理方面的决策时，会充分考虑制度压力的影响。Wang（2009）在分析中国企业履行社会责任的驱动机制时，将 CSR 的驱动压力指向了社会制度环境。学界对 CSR 与企业伦理的研究相对较少，且往往研究的是企业伦理如何影响 CSR。例如，佘溪水基于对台湾企业的调查而进行的研究证明，企业通过建立明确的道德标准、行为准则，可以提升其社会责任感，也更愿意履行相关的社会责任。晁罡等人也通过实证研究证实，伦理制度对企业社会责任行为有显著的正向影响。还没有学者就企业社会责任取向对伦理制度尤其是内部伦理制度的影响进行实证研究。
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1.2 研究意义
本文将外部制度压力、企业的社会责任取向、内部伦理机制和社会资本这四个变量纳入同一个研究框架里面，具有重大的理论意义与实践意义。
理论意义有：将外部制度压力、企业社会责任取向、内部伦理机制和企业社会资本建立在一个框架模型中，明确四者之间的影响效应和作用路径，对于企业社会责任的前因和结果进行了完整的研究，有利于企业社会责任理论的完善；（2）结合中国情境进行研究，对理论具有补充作用；（3）引入社会资本这一概念，是运用资源观视角来考虑企业社会责任的问题，具有理论价值。（4）将国外量表本土化，并为同类及后续研究提供了相应的支持和基础性工作。
实践意义有：（1）对于外部制度压力对企业社会责任取向的研究，有助于引导现有企业规范自身行为，加强企业社会责任意识的增强。特别是在现有情况下，企业不履行社会责任的事件常常被曝光，人们的目光就会转向企业社会责任的建设上，随着人们对企业社会责任的关注，企业就会顺应时代，建立相应的内部伦理机制；（2）探究外部制度压力对企业社会责任取向的影响可以帮助企业建立适合自身发展的内部伦理机制，既顺应了时代的发展，又为企业谋求持续经营奠定了基础；（3）企业资本概念的引入，运用资本的观念对企业具有强大的吸引力，这将有助于企业以及整个社会从全新的视角来看待企业社会责任行为，有助于全社会企业社会责任水平的提高；（4）研究企业社会责任的前因后果，促进其建立有助于构建和谐社会，对全社会安定发展具有重大价值。
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第二章 文献综述与理论基础
2.1 文献综述
2.1.1 外部制度压力
制度是社会思想和理论中最古老、使用频率最高的一个概念，不同理论中对其的定义不同。在新制度经济学理论中，制度是一种资源配置的体系，这种体系由两种制度形式即企业组织和市场机制构成。制度的不同会导致资源配置成本的差异。因此，效率高的交易制度就会自然而然的取代效率低的制度。这种观点强调组织必须考虑产权、法律、规范与传统等“背景性条件”。
任何企业都是根植于特定的制度环境中的。这种特定的制度环境对企业的战略选择以及企业的经营行为有着约束和引导的作用。制度的约束作用主要体现在组织对外部制度环境的适应，这一适应包括三种类型:一是组织通过决策方案去证明自己与制度是一致的，例如 Elscach(1994)提到当企业面临合法性问题时会参考支持其的制度来向外界说明自己是正当的。二是企业会通过采取特定的程序来显示其的一致性如采用集体的决策程序 (Singhetal，1986)或开发特定的预算程序(Covaleski&Dirsmith，1988)。三是企业建立特定的机构来证明其的一致性，例如创建一个处理问题的服务或部门(Edelman，1992)。制度理论认为组织必须服从和适应制度环境以赢得支持和合法性回报（Meyer&Rowan，1977）。没有一个组织是独立存在的，它们都受制于外部制度环境。
Scott（1995，2001）认为，制度是由规制、规范和认知三个层面构成，制度压力包括规制压力、规范压力和认知压力，组织合法性取决于强制性、规范性和认知性三者的调节。对企业产生影响的压力源，不仅包括制度压力，而且包括利益相关者对企业产生的压力。利益相关者（Freeman and Reed，1983）是指一群具有影响企业达到其目标的能力的一群个体。利益相关者理论依据的理念是规范性制度压力要求企业有一个更高效的管理结构。这个制度压力理论（Donaldson and Preston，1995）被广泛的接受并得到了支持（Pe′rez-Batres ，et al.2011） 。受利益相关者利益和压力的影响，许多大型企业已经注意到了公众意识的转变，把更多的注意力投入到从事公众事业和企业可持续发展上。Hart（1995）认为决定具有影响力的利益相关者的重要性，这是公司获胜的关键因素。Henriques and Sadorsky（1999）归纳了四个给企业施加保护环境的压力的利益相关者群体：管理层、股东、社区和媒体。不同的利益相关者对企业产生不同的压力（Buysse and Berbeke，2003）。
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2.2 理论基础
2.2.1 制度理论
作为早期制度学派的代表人物，Selznick 认为企业一方面受到技术、规模等物质资源力量的影响，另一方面又被规范、文化和信念等社会和文化系统所影响，进而提出企业是嵌入在制度环境中的组织。随后， 在 Meyer & Rowen (1977) 、DiMaggio & Powell (1983) 、Scott ( 1987, 2001)等学者的大力推动下，制度理论日益成为 20 世纪 70 年代中期以来最为活跃的学术领域之一。
1977 年，Meyer 与 Rowan 提出新制度主义理论，并强调组织的制度环境对研究组织行为的重要性。随后，Meyer 与 Scott 对组织环境中的技术环境和制度环境进行了较为清晰的区分，并指出制度环境是以详尽繁琐的规则和资格要求为特征，如果组织想从环境中取得合法性与支持，就必须遵守这些规则和要求。North（1990）则将制度定义为约束组织行为及其交互作用的博弈规则，认为制度是正式与非正式约束的集合，其中正式约束包括国家的规章制度、公正的决议及经济合约；非正式约束包括社会所认可的、文化和意识形态的行为规则。在此基础上，Peng 等进一步完善了制度框架，提出制度由正式制度（法律、规章和规则）和非正式制度（规范、文化和伦理）共同构成。正式制度，是指人们有意识地以某种明确的形式确定下来，通过成文的条款、或者由正式运作程序所确立和执行的规则，常常包括成文的政治制度与法律制度；非正式制度是与法律等正式制度相对的概念，是基于不易明确理解基础上的规则，通常源于社会，无法从成文的条款或者正式运作中获得，包括价值信念、伦理规范、道德观念、风俗习惯和意识形态等，这些非正式制度同样对经济生活产生着重要的影响。作为制度不可分割的两个部分，正式制度和非正式制度相互之间具有一定的互补性和替代性。并且，在不同社会经济条件下，约束利益主体行为作用的制度因素会随着区域的不同而产生差异，从而表现为正式制度约束主导环境与非正式制度约束主导环境。在正式制度约束主导环境下，正式制度因素所构成的管控性系统对利益主体的行为进行的强制约束起到了主要作用，辅之以非正式制度因素构成的规范性与文化认知系统；相反，在非正式制度约束主导环境下，正式制度尚不完备以及相关制度无法得到有效贯彻与落实，导致了管控系统的缺失或失灵，此时则主要依赖于规范性与文化认知系统对区域内利益主体的行为进行激励与约束。
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第三章 研究假设推导与模型构建 ................ 17
3.1 外部制度压力对社会责任取向的影响 ............... 17
3.2 社会责任取向对内部伦理机制的影响 ............. 18
3.3 企业社会责任取向对企业社会资本的影响 ...................... 20
3.4 外部制度压力对企业社会资本的影响 ................ 21
3.5 外部制度压力对内部伦理机制的影响 .............22
第四章 研究设计 .................... 27
4.1 变量的操作性定义与测量 ................ 27
4.1.1 外部制度压力量表 ........... 27
4.1.2 企业社会责任取向量表 .................... 28
4.1.3 内部伦理机制量表 ...................... 30
第五章 实证研究 .................... 34
5.1 描述性统计 ....................... 34
5.2 信度和效度分析 ....................... 34
5.3 相关性分析 .................37
5.4 回归分析 ................ 39
第六章 研究结果讨论
本章主要结合我们之前的研究假设，对统计分析结果进行总结，并简要分析出现结果的原因。
6.1 研究结果
研究总共提出了 7 个假设，24 个分假设，综合上述统计分析结果，检验结果见表6-1 所示。
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结论
1. 主要结论
本研究参照中国内外相关研究文献和成果，通过发放问卷、调研等研究方法，将外部制度压力、企业社会责任取向、内部伦理机制与社会资本完整地建构在一个框架模型中。理清外部制度压力、企业的社会责任取向、内部伦理机制与社会资本四者间的关系，并探讨了企业社会责任取向在外部制度压力与社会资本的中介作用和企业社会责任取向在外部制度压力与内部伦理机制的中介作用。通过对数据的验证，本文做出如下结论：
（1）本研究提出各变量的关系模型有一定的普适性
本研究提出的假设和数据分析出的结果是部分或是全部支持，根据研究结果，本文建构并验证的四个变量之间的关系模型具有一定的普适性，在外部制度压力的影响下，管理者坚持企业社会责任取向能够强化企业承担的社会责任，使助企业获得更多社会资本，同时有助于企业伦理机制的构建。
（2）从回归分析结果来看
法律法规、当地政府以及行业协会对企业产生的压力，使得企业在生产运营时更加注意严格按照法律规定执行，促使企业构建合法明晰的规章制度，推动企业积极主动参加社会慈善事业，这不仅造福了社会，而且提高了企业自身的形象和知名度。企业把更多的注意力投入到形成积极的法律取向和慈善取向，相对的，对经济的关注有所减少，使得外部制度压力对经济取向产生了负向的影响。消费者、媒体、社会公众除了关注产品本身，对企业参与的社会活动、慈善活动也很感兴趣，企业往往投其所好，通过丰富的慈善、社区活动，吸引外界对自身的关注。
遵纪守法的企业更容易得到社会公众的认可，增加社会公众对其的信任；信奉顾客利益至上的企业可以在消费者之间赢得更好的口碑，关心员工、切实保障员工利益的企业可以提高员工的忠诚度、降低离职率，这样的企业更有可能建立消费者信心和保持顾客忠诚，同时树立良好的企业形象并赢得同行的青睐；热心于公益慈善活动的企业更有可能建立良好的政府关系以及树立良好的社会声誉和公众形象，从而获得更多的政府支持和社会信任。
究其原因，我们认为在当今这个越来越重视企业社会责任的时代，政府的规制，法律的约束，消费者、员工等利益相关者对企业的关注，媒体和非政府组织对企业的监督，无形中对企业履行社会责任提出了要求，对企业社会责任取向的形成构成了推动力。企业形成社会责任取向，并积极履行社会责任，实质上是在宣扬自己的社会声誉和形象，从而获得利益相关者更多的关注和支持，提高企业的知名度及其在社会公众中的影响力，促进企业的发展及地位的巩固，更好地构建自己的关系网络，从而有助于企业及时有效地获取各种稀缺资源，获得企业社会资本。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文五：中国传统价值观对顾客礼品网络购买意愿的影响研究
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
2014 年是中国互联网企业注定要载入史册的一年，随着京东集团、阿里巴巴集团相继在美国纳斯达克上市成功，并掀起了一次又一次有关电子商务的讨论热潮，互联网进入新的发展阶段。诚然，当前互联网已经涉足全国乃至全球的各行各业，影响了很多行业的发展。科技的进步使得互联网行业更加深入的影响中国人生活。
礼品，作为一个特殊的行业，具备着的非常深厚文化基因。中国被誉为礼仪之邦，几千年沉淀的文化底蕴和价值观念对国人的言行曾经并将继续产生深远的影响。虽然，随着改革开放的深入，中西方国家越来越多的交流，使得很多人逐步受到西方的文化和价值观念的影响。但是在深受传统文化影响下的中国社会，传统价值观念依然占据着主流的地位。尤其是国人对家的认知始终未改变，穷其一生追求家庭的温馨气氛和幸福感觉，仍然是绝大多数中国人的价值观标准。社会学学者把中国人这种追求现象命名为“群文化”，而“归属需要”是维系群文化的根基。杨勇政（2005）认为中国人对归属需要的提升使个人之间的社会关系变得重要和复杂。礼仪的产生，正是因为社会关系需要某种形式来表现。礼仪可以分为精神和物质两个层面，礼节是礼仪在精神层面的载体，而礼品是礼仪在物质层面的主要表现形式。
如上所述，礼仪的产生的原因是群文化现象的需要，而礼仪在物质层面的需求则催生了礼品的需求，因为这个属性，礼品市场就成了一个非常特殊的市场。中国历代以来，特别讲究人际之间的和谐关系，群文现象普遍渗透于中国人的日常生活点点滴滴中，因此在中国，礼品市场规模和需求量是非常的巨大。国内外企业都力求能够针对中国礼品消费者制定针对性的营销策略，以获得竞争力，并迅速占领中国规模巨大地礼品市场。中华文明数千年的璀璨文化催生了对于礼品的特定需求，需要企业制定针对性的营销策略来激发消费者的活力，只有这样礼品类商品投入市场才会获得成功。
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1.2 研究目的与内容
1.2.1 研究目的
（1）本研究旨在研究中国传统价值观对顾客礼品网络购买意愿的影响，通过参考国内外关于文化价值观与消费者购买意愿的相关研究，对中国传统价值观、顾客感知价值、顾客购买意愿的概念、度量方法、以及其他研究成果进行梳理，通过理论推导构建三者之间的概念模型，再通过理论推导提出相关研究的假设，并使用严谨的科学方法设计实证研究，根据数据分析的结果对本研究相关假设进行检验，并得出假设检验的结果。
（2）本研究期望为消费者购买意愿的学术研究提供新的探索视角，填补营销学界在顾客礼品网络购买意愿领域的理论空白。同时，也希望能够为购物网站企业进行礼品市场细分和拓展，实施精准、有效的网络营销措施提供新的思路和方向。
1.2.2 研究内容
(1) 本文拟搜集已经发表的中国传统价值观、顾客感知价值、顾客购买意愿等领域的文献，通过研读文献，梳理出适合本研究的中国传统价值观、顾客感知价值、顾客网络购买意愿等的操作性定义和度量维度，并通过理论推导，建立中国传统价值观、顾客感知价值与顾客礼品网络购买意愿三个变量之间的概念模型。
(2) 本文采用实证研究法展开。通过发放问卷，对问卷回收的数据进行统计学处理，探寻中国传统价值观对顾客的礼品网络购买意向的是否影响作用，如果存在，则影响是否显著，如果显著，影响的机制是怎么样的。
(3) 本文拟研究顾客感知价值在中国传统价值观对顾客礼品网络购买意愿影响中的中介作用，并根据概念模型构建三种中介模型（完全中介效应模型、部分中介效应模型、无中介效应模型），使用 AMOS21.0 分别对三个模型进行拟合优度的分析，对比结果确定顾客感知价值在中国传统价值观对顾客礼品网络购买意愿影响过程中是否存在中介作用，存在哪种类型的中介作用。
(4) 本研究拟对相关假设的验证后，根据验证结果对其进行讨论，并根据验证结果提出具体可操作的对企业的营销和管理学建议。
(5) 最后，针对可能存在的缺陷提出本研究的局限性，并展望未来研究中可能存在的方向。
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第二章 文献综述
2.1 中国传统价值观文献研究综述
2.1.1 中国传统价值观的界定
（1）价值观的界定
中国传统价值观是广泛意义上的价值观的一部分，笔者要研究中国传统价值观，就必须先对价值观进行理论研究，熟悉和了解价值观的理论内涵，以及其对于消费者行为的影响。笔者通过对大量的文献进行研读，发现价值观是一个内涵广泛的概念，很多学者试图对价值观进行界定，而学术界对于价值观内涵的讨论却曾经一度是没有定论的。
20 世纪 50 年代，Kluckhohn 和 Rokeach 对价值观进行了研究，他们提出的价值观的内涵，被理论界认定为最具有代表性的定义。这两位学者对价值观的定义是“一种外显的或者内隐的，关于什么事情是“值得的”的态度，它是个人或者群体的特征，并随时影响人们对行为方式、手段和目的选择”。
Rokeach（1973）在先前研究的基础上结合时代背景重新对价值观的内涵进行了解读，将价值观定义为“一种持久的信念，该信念使社会或者个人偏好某种特定行为方式或存在目的，它引导着人们的行为，态度和判断” 。
国内学者金盛华和张杰（1995）深入研究了价值观这一课题，他们在专著中将价值观界定为“人们对于事物的重要性的观念，是依据客体对于主体的重要性对客体进行价值评判和选择的标准”.
根据上述文献，我们可以发现，Rokeach 的概念是对价值观的内容的说明，但是其定义并没有将对事物内在的的衡量标准以及外在的衡量的结果纳入到价值观的内涵范畴，而金盛华等对于价值观的界定很好地将对事物的内在衡量标准以及对外界的衡量结果都纳入到了价值观的范畴内。实际上对外界事物的衡量结果和态度是由内在的标准体系决定的，所以内在的标准体系也应该纳入价值观的范畴。
.......................
2.2 顾客感知价值研究综述
2.2.1 顾客感知价值界定
德鲁克（1954）对顾客产品和服务的购买行为进行了研究，他指出消费者之所进行购买行为是为了获取顾客价值。此后，很多学者虽然在研究中分别采用了顾客价值的概念，但是并没有对其理论内涵进行详细、系统的阐述（王吉林.2011)。
二十世纪九十年年代开始，西方营销学界逐渐把目光聚焦到顾客感知价值领域，越来越多的人进行该领域的研究（Woodruff and Gardial，1997）。董大海、权小研、曲小飞（1999）认为，顾客价值是市场营销理论研究的新的研究方向，而且是精细化程度更高、操作性更强的方向。
白长虹（2001）在指出，许多学科都要求企业注重向消费者提供超越竞争对手的“优异价值”的研究，而市场营销对于价值的研究必须从头到尾的和顾客联系起来。该文献在国内营销学界学者进行相关领域研究时被广泛引用。
Day（1994）对顾客感知价值的界定是“顾客能够察觉到的的利益得到和顾客能够察觉到的发生的成本间的差异”。
Zeithaml（1988）认为顾客价值是消费者主观上的一种总体评价，这种评价是建立在其购买产品或者服务的所得和付出权衡之上的。
Kotler（2001）认为“顾客价值是在购买行为中对顾客感知到的总价值与付出的总成本权衡之后的结果”，总价值包括：形象价值、人员价值、服务价值、产品价值；总成本包括：精力成本、体力成本、时间成本、货币成本等。模型如下图 2-6 所示。
.........................
第三章 概念模型与研究假设................ 27
3.1 概念模型 ................ 27
3.2 研究假设 .................... 29
3.2.1 中国传统价值观与顾客礼品网络购买意愿关系 ............. 29
3.2.2 传统价值观与礼品网络购买感知价值关系 ................... 30
3.2.3 顾客感知价值对顾客礼品网购意愿关系 ........... 31
第四章 量表与问卷设计 ............ 34
4.1 问卷量表设计原则 .................... 34
4.1.1 中国传统价值观的操作性定义与量表 ..................... 34
4.1.2 顾客感知价值的操作性定义与量表 ..................... 37
4.1.3 顾客礼品网络购买意愿的操作性定义与量表 ................ 38
第五章 统计分析与假设检验......................... 49
5.1 样本描述性统计分析 ............... 49
5.2 信度检验 ............................... 52
5.3 效度检验 ............................. 53
5.4 相关分析 ............... 57
第五章 统计分析与假设检验
本章主要进行数据的统计分析和假设检验的论证，主要涵盖了三部分内容：第一，使用 SPSS17.0 进行频数统计，对回收问卷的数据的进行描述性统计分析；第二对样本进行信度分析和验证性因子分析；第三，对原始数据进行转换，运用 Amos21.0 对第三章所构建的概念模型及提出的相关的研究假设进行验证，通过相关分析、结构方程、以及中介效应分析探索中国传统价值观、顾客礼品网络购买感知价值、顾客礼品网络购买意愿之间三者之间的相互影响关系。
5.1 样本描述性统计分析
本研究主要选择的问卷发放对象是有礼品网络购买经验的消费者。正如上一章所论述的那样，为了保证样本的随机性和覆盖率，本次问卷的发放和回收主要通过两种途径实现。（1）笔者利用诸如亲戚、朋友、同学、实习单位的同事等朋友圈网络，通过邮件、微信、QQ、微博等社交工具向他们说明本研究目的之后，发放问卷后实现回收。（2）为了提高样本的覆盖效率，笔者借用了专业的问卷调查网站——问卷星、京东调研等，在这两个网站上创建了问卷，扩大问卷的发放范围。尤其是京东调研，拥有 4000 万调研问卷样本参与者，样本量年龄、收入水平等分布均匀，从地理位置上来说遍及祖国各地，各行各业，很多都有丰富的网络购买经验。是非常好的样本群体。
本研究问卷调研历时前后接近三个月时间，总共发放问卷总数 315 份，最后回收有效问卷 286 份，回收率高达 90.79%。
根据学者 Tinsley（1987）和 Comrey（1988）提出的观点，样本的总容量与研究变量的问项的数目比例在 5:1 时候是最佳的选择。因此，本研究主题测量问项为 32 个，因此 286 个样本量也保证了该样本的代表性。
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第六章 研究结论与展望
本章主要是在第五章数据分析和假设检验的基础上，对本研究的成果进行总结和深入的探讨，提出营销建议、后续的思考，以期待能够对电子商务企业的礼品网络营销活动提供一些有效的建议。由于本文所涉及的研究是一个相对来说比较新的领域，加之本人的知识结构和对此研究花费的时间和精力有限，本研究的成果难免存在着不足之处，故在本文结束的时候，将提出本研究的局限和不足，并对未来的研究方向提出研究展望.
6.1 研究结论
6.1.1 中国传统价值观对顾客礼品网络购买意愿的影响
本研究采用的中国传统价值观的仁、义、礼、智、信五个维度对顾客礼品网络购买意愿的影响进行研究，对于顾客礼品网络购买意愿的影响略有差异，主要表现根据数据分析结果，“义”的价值观对顾客礼品网络购买意愿的影响并不显著。
第一， 本研究的数据和检验结果显示，中国传统价值观中“仁”的价值观对顾客礼品网络购买意愿具有显著的正向影响（根据结构方程的检验结果，标准化路径系数为0.441，P 值为 0.000）。根据本研究对于调查问卷的问项的表述，这说明在中国社会环境中对传统价值观中的“仁”的价值观（如助人、仁爱等）较为认同的消费者，具有较高的礼品网络购买意愿。
第二， 本研究的检验结果显示，中国传统价值观中“义”的价值观对顾客礼品网络购买意愿的正向影响的假设不被支持持（根据结构方程的检验结果，标准化路径系数为-0.006，P 值为 0.907）。本研究尝试对这一现象可能的原因进行，原因是义的价值观倡导“舍己为人”等的价值理念与当前中国人的日常生活场景关联性较小，消费者对此价值观念在日常的生活中缺乏实践，因此，该价值观对于消费者日常生活行为解释度较小。
第三， 本研究的数据和检验结果显示，中国传统价值观中“礼“的价值观对顾客礼品网络购买意愿具有显著的正向影响（标准化路径系数为 0.300，P 值为 0.000）。据本研究对于调查问卷的问项的表述，这个结果说明了中国社会环境下，对传统价值观中“礼”的价值观（如尊重权威、服从上司、遵守规范）较为认同的消费者，具有较高的礼品网络购买意愿。
第四， 本研究的数据和检验结果显示，中国传统价值观中“智”的价值观对顾客礼品网络购买意愿具有显著的正向影响（标准化路径系数为 0.266，P 值为 0.000）。据本研究对于调查问卷的问项的表述，这个结果说明了中国社会环境下，对传统价值观中“智”的价值观（知者不惑、识人善用、知人之明等）较为认同的消费者，具有较高的礼品网络购买意愿。
第五， 中国传统价值观中“信”的价值观对顾客礼品网络购买意愿具有正向影响（标准化路径系数为 0.331，P 值为 0.000）。据本研究对于调查问卷的问项的表述，这个结果说明了中国社会环境下，对传统价值观中“信”的价值观较为认同的消费者，具有较高的礼品网络购买意愿。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文六：政治关联与企业多元化：环境不确定性的调节作用
第一章 绪论
本章主要是对本文理论研究架构总体地了解，先介绍本文研究背景、研究意义，再对论文的研究方法进行学习和研究，然后再对本文主要的研究脉络做简要地阐述说明。
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
近几年来，多元化在新兴市场中的相关问题已经成为企业战略管理领域的一个新的研究热点（Khanna，2000）。为此，越来越多的学者热衷于对中国企业如何通过多元化战略的手段提升国际竞争力这个课题进行研究。在现阶段，有关多元化的研究主要有两个大趋势:一是企业降低多元化程度的同时如何在企业的主业上确立国际竞争力；二是中国企业如何通过整合的方式提高企业的区域多元化程度，利用中国的市场规模优势确立国际竞争力(蓝海林，宋铁波和曾萍，2012)。
在许多发达经济体中，企业为什么要实施多元化以及实施多元化对企业是利或弊?资源基础观和传统的产业基础观对战略管理分别给出了不同的观点和看法。新兴经济体中盛行的高行业多元化和低地域多元化，以及简单加工出口的企业发展模式引起了对资源战略力量和传统产业的反思。受“新制度主义”浪潮的影响，不少学者则认为资源基础观和产业基础观这两个经典的战略管理理论都忽视了运用企业的性质或者有利于企业竞争的制度因素，把完善的市场机制和民主的政治体制作为理所当然的“背景”（Peng，2002）。
中国市场是一个新兴经济和转型经济的综合体（Peng，2005），企业实施多元化战略的都不同程度地受到了制度因素的影响，那么这种制度因素又包括哪些内容，起源和作用呢?回答这些问题之前我们有必要详细地理解中国的制度变迁，即旧有计划经济平衡被打破，需要建立新的市场经济平衡的情境。首先，市场经济作为一种市场制度，本身就具有自律性，不受外部的帮助或者干涉，并且通过市场交易的方式在生产者与消费者之间直接发生联系；其次，作为一种再分配体制的计划经济也是政权的一部分，主要表现为一种政治权力的行使，即产品的生产、分配都需要经过集中、储藏以及再分配，在此过程中，由于直接生产者和消费者之间并没有直接的关系，并且产品以及生产的盈余都必须交由政府支配，所有这些集中后的物资与劳务再由政府根据法律规范、风俗习惯、意识形态和拥有着再分配权力社会群体的意愿进行再度的分配（刘欣，2003）。
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1.2 研究内容与方法
1.2.1 研究内容
本研究根据政治关联、企业多元化以及环境不确定性的一系列研究分析，尝试从企业战略研究的视角出发，紧紧围绕企业政治关联对区域和产品多元化战略的关系进行研究，在此研究基础之上再把环境不确定性作为调节变量来研究这二者之间的关系。本研究的主要内容包括四方面:（1）政治关联对企业区域多元化程度的影响；（2）政治关联对企业产品多元化程度的影响；（3）环境不确定性对企业政治关联和企业区域多元化之间关系发挥的调节作用；（4）环境不确定性对企业政治关联和企业产品多元化之间关系发挥的调节作用。本研究根据问卷调查数据的整理，对所提出的模型假设进行严谨规范的实证分析，并结合实证研究结论，提出有效的对策和建议。
1.2.2 研究方法
根据本文研究的具体内容进行了理论的学习研究和实证调研，并参考了以往相关研究所采用的方法，对相关的研究方法进行了综合的考虑和筛选，进而确定符合研究实际的完整研究框架模型。本研究主要采用问卷调查的方法，科学地获取样本数据并对整理后的数据进行了各种分析工作，通过把数据分析结果与理论基础相结合的方法对本研究提出的假设模型进行了验证。主要的数据分析步骤是通过对回收的调查问卷进行整理后用 SPSS 软件进行各种分析，了解样本的总体情况，再根据回归分析的结果，结合提出的研究假设和具体理论基础推出本研究的实证结果。本研究采用的主要研究方法如下：
1、文献研究法。收集整理、阅读评析国内外关于企业政治关联、企业多元化和环境不确定性的相关文献，学习并且分析相关文献的研究架构和方法，为研究奠定了理论基础。
2、理论探索法。基于文献研究和实践思考进行理论探索，建立恰当的研究框架，同时探索本研究中的企业政治关联、企业多元化和环境不确定性等变量的操作性定义和测量方法。
3、问卷调查法。本研究主要通过问卷调查的方式来获取研究所需的数据，基于国内外理论研究和具体国情来设计、发放、回收、整理、分析本研究的所有问卷情况。本研究问卷收集的方法主要采用方便抽样和典型抽样的方法。
4、数据分析法。企业多元化程度的数据计算处理通过用 excel 表格计算多元化程度值（DT）；数据分析软件为 SPSS20.1，主要运用描述性统计分析、信度分析、效度分析、方差分析、相关性分析和线性回归分析等方法来处理相关数据。
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第二章 文献综述
纵观国内外文献，企业政治关联的现象均有不同程度的存在，并且很多学者对政治关联与企业多元化关系也有了较为深入的了解，本章将从政治关联的背景、企业多元化的相关研究以及环境不确定性理论等方面进行详细的文献综述。
2.1 政治关联的文献综述
虽然政治关联是学术界一个新兴的热议课题，但政治关联作为一个有较强现实意义的课题也吸引了大量的国内外学者。在现今复杂多变的市场环境中，政治结构的不稳定以及社会制度的不完善会增加了企业成长中的不确定性因素。企业与政府建立政治关联的现象在很多国家愈发普遍的存在了，尤其是对于处于新型经济期的国家和制度欠发达处于转型经济中期的国家（Faccio，2006）。企业为了获取更多的竞争优势，构建与政府间的政治关联就成了企业经营的无形资产。类似地在我国，虽然有关制度转型的诸多理论都比较形象地描述了“从计划经济向市场经济过渡”以及“民进国退”的整体背景，但是用这些理论并不能完全准确地刻画出中国现实的经济形态，现就有关企业政治关联研究的文献进行梳理。
2.1.1 政治关联的内涵
政治关联（Political connection），又称为“政治关系”或者“政治联系” （Hillman & Hitt，1999；Hillman，Keim & Schuler，2004)。从制度理论的观点来理解政治关联的内涵，它就是一种非正式制度，所谓的非正式制度指的是如价值信念、文化传统、风俗习惯、意识形态等长期存在于人们交往和社会运行中的准则。
1、政治关联的概念
政治关联的概念最早出现在 Fisman（2001）对于印度尼西亚企业与前总统苏哈托家族之间关系的研究中。在国外的文献中，通常把企业的领导人是否有过政府工作经历作为标准来衡量政治关联的。Johnson & Mitton（2003）则认为政治关联指的是企业的高层与正副首相或者财长等有着紧密的联系。Bertrand，et al（2004)[通过对法国企业的CEO进行实证研究后认为如果企业的CEO是在精英学校毕业并且有在政府部门的任职经验，这样的企业就可以认为是拥有政治关联的。Faccio（2006）]对企业政治关联提出了界定，他认为政治关联指的是企业大股东(拥有企业 10%以上的股权)或者是企业的高管，其中就包括 CEO、总经理、董事长和董事会秘书等其中有人是议员、政府官员或者与政府部门之间存在着紧密的联系。Ferguson & Voth（2008）对 20 世纪 30年代的德国公司进行研究，他们认为只要公司的经理或者董事会中的成员与执政党有着紧密的联系，该公司就具有政治关联。Faccio（2010）又认为企业与政府的关联既包括政府官员担任企业高管或公司的大股东，也包括政府官员的亲戚担任企业高管或公司的大股东。
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2.2 政治关联与企业多元化
企业多元化是战略管理中最重要的研究领域（Palich，Cardinal & Miller，2000）。有关企业多元化战略的前因后果被来自经济学，金融学或管理学等多个学科的研究者加以分析讨论，积累了丰富的文献（Osorio，Martin & Vicente，2012）。本小节就对多元化的定义、动机以及与政治关联之间在战略管理中的运用机理进行相关的综述。
2.2.1 多元化的定义
在现有的文献中企业的多元化也称为企业的多角化、多样化和多种经营。多元化经营战略的概念最早是美国著名战略学者 Ansoff 在其 1957 年发表的《多元化战略》文章中首次提出，并且较为明确地从企业发展的角度出发，以产品种类的增加对多元化战略进行定义的（表 2-2）。
Penrose（1959）则在其《企业增长理论》这本专著中把多元化的过程定义为企业在经营的过程中不完全放弃固有产品生产线的前提下，他对多元化的定义则是使得各类最终产品、企业垂直一体化程度以及企业在生产领域的数目都得到增加。前期多元化的研究都是以理论研究为主，到了 1962 年美国的著名学者 Gort（1962）才第一次运用了数量分析的方法对多元化经营的问题进行研究，他认为多元化应该是企业在原有市场基础上多样性的增加，多元化经营是单个企业活动的异质市场数目的增加，强调跨行业异质产品进入异质市场的行为，如果只是在产品性能、质量、外观、包装、商标等方面存在差异的市场细分则不属于多元化。同年 Chandler 首次提出了多元化与企业组织结构之间的联系，因为组织结构的调整将决定这企业多元化成功与否。虽然各国在行业的分类标准上存在着差异，但是由于其易操作和相对可靠的特点，这种依据便很快成为多元化研究的国际规范。Ramanujam & Varadarajan（1989）结合以往学者的研究结论，认为多元化则是单个企业或者单个业务单元进入到一个或者多个新的活动领域，这个过程是需要依赖于企业内部业务发展或者收购，并且相应地会引起企业体系、管理结构以及其他管理过程的变化。
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第三章 理论分析和研究假设 ................ 24
3.1 政治关联对企业多元化的影响 ................ 24
3.1.1 政治关联对企业区域多元化的影响 ................. 25
3.1.2 政治关联对企业产品多元化的影响 ................ 26
3.2 环境不确定性的调节作用 ................... 28
3.3 本章小结 ......... 30
第四章 变量设计和问卷形成 ............................ 31
4.1 变量的定义与测量 .............. 31
4.1.1 变量的定义 .................. 31
4.1.2 变量量表说明 .................. 34
4.2 问卷的形成 .................. 36
4.3 本章小结 ....... 37
第五章 数据统计和分析 ................ 38
5.1 正式调研与研究样本 .......... 38
5.2 信度分析 ......................... 39
5.3 效度分析 ................. 40
5.4 描述性分析 ............... 40
5.5 相关性分析 .............. 41
第六章 研究结果与讨论
本章主要是结合本文第五章对问卷数据的数据处理结果进行整理、分析、总结，并且根据研究的结果与发现进行了较为全面的讨论，思考后提出了对管理学实践的启示和意义。
6.1 假设检验结果总结
本研究前面已经详细地探讨了企业的政治关联对企业多元化战略发展的影响及作用的前因后果，具体研究两大内容：一是企业的政治关联，作为一种重要的非正式的制度对于企业的区域多元化以及产品多元化分别有何作用影响；二是环境不确定性因素是否在企业政治关联对企业区域多元化及产品多元化之间发挥了调节作用。全文围绕这两个大内容进行了一系列的论证工作。本研究通过问卷调查的方式，主要针对 2013-2014年间广东 108 个企业的调查问卷加以分析，通过对问卷数据的整理分析后对所提出的假设进行了分析和验证。
根据上文第五章的数据分析结果可以看出，本研究所提出的4个假设均得到了验证，并且均获得支持，最终的检验结果如表 6-1 所示。
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结论
企业的多元化战略研究课题是近几年来企业战略管理研究的重点和热点。面对我国经济飞速发展的今天，我们也看到了日新月异发展变化的背后，企业在成长发展的过程中遇到的诸多市场机制和行政制度上的障碍。不难看出，企业为了克服这些发展上的障碍，纷纷向政府靠拢，寻求各种隐性的政治关联关系，以便更好地获得发展资源。为了探究企业多元化发展与政府间的关系，本文从战略的视角出发，对政治关联对企业多元化战略的影响进行了实证研究，并且研究了环境不确定性对两者关系的调节作用。得出以下的结论：
1、作为非正式制度的政治关联关系确实能够代替正式制度，并且随着企业的政治关联度的增强，企业的多元化发展程度也可以得到明显增强。本文研究发现政治关联对企业的区域多元化和产品多元化均起到正向的积极的促进作用。这让我们更加确定了政治关联对于企业的多元化发展的影响作用。
2、企业政治关联对企业多元化程度的作用影响同时也受到环境不确定性的调节作用，环境不确定性作用越强越能体现政治关联对企业多元化发展程度的影响程度，能使企业政治关联对企业多元化发展影响的正向作用更强。这也充分说明了，政治关联对企业多元化程度发展的影响与环境因素有一定的关联。
综上所述，本文两部分的结论都验证了本文所提出的 4 个假设，政治关联对企业多元化的影响关系得到进一步的验证。
本研究是在前人研究多元化的基础上，从政治关联的角度去进一步审视企业多元化的发展。经过研究，改进政治关联的测量方式，更为详细地考察了企业政治关联程度，进而分析这种非市场和非制度因素对企业区域和产品多元化战略的影响。由于当前我国正处于经济社会转轨时期，市场转型、社会变革、消费升级、技术革命、全球竞争激烈等多股力量交织在一起，这难免会让中国企业面临动荡且复杂的外部环境。在以往对企业多元化的研究中，外部环境的危机会使经营因素与经营成果之间的联系更加紧密，我们看到更多的是关于环境不确定性与企业多元化、政治关联与企业多元化的研究，而学术界对于企业的政治关联在这个环境不确定性的角度上探求企业多元化战略上缺乏进一步的探究，本文在研究政治关联与企业多元化过程中，恰恰把环境因素考虑进去，这也是本研究的创新点所在。在这种多变复杂的外部环境下，企业应敏锐感知环境变化，正确调整发展的战略思路，我们有理由相信，企业的政治关联强度越强，可以使得企业在应对外部环境不确定时做出正确判断能力的强度越强，会进一步强化企业的政治关联对于企业多元化战略发展的影响作用。本文创新点在于引入环境不确定性作为调节变量，对政治关联对企业多元化战略的影响进行深入探讨，比以往的研究更具有实际的指导意义和现实意义。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文七：资源型企业绿色创新与竞争优势研究
第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
后金融危机时代全球经济环境错综复杂，世界经济复苏需要同时面临应对气候变化、能源短缺和环境污染等诸多挑战，全球经济发展步入了一个新的深度调整期，经济复兴步履曲折艰难。于是兴起了新一轮的全球科技革命和产业变革，如德国的“工业 4.0 战略”、美国的“先进制造业国家战略计划”等等，各国纷纷重视和强化以科技创新促进产业转型升级，科技创新已成为驱动全球经济社会发展的巨大引擎。但是，伴随着工业文明的加速发展和科学技术的不断创新，人类征服自然的能力迅猛增强，肆意地向大自然索取物质资源，无限延伸和拓展自己的活动规模与空间，使得自然资源越来越成为社会发展的稀缺资源与制约瓶颈。20 世纪 80 年代以来，人类的生态足迹（Eological Footprint）已经超过了地球的承载能力，世界范围内愈演愈烈的人口膨胀、资源短缺、生态退化、环境事件、气候变暖等一系列问题，对人类社会的可持续发展提出了严峻的挑战和威胁。于是，各国政府都在积极探索可持续发展的方式，绿色增长成为国际社会的共识和国家发展战略，而绿色创新（Green Innovation）因其能为实现经济、社会、资源与环境的和谐发展提供可能，逐渐成为各国政府、学术界与企业界共同关注的焦点。
近年来，中国大范围、长时间的雾霾天气一直困扰着当地居民，2013 年 1 月的首都北京，雾霾预警信号竟然高达 30 次，雾霾笼罩的天气持续 29 天（程磊，2013）。雾霾天气严重威胁着公众的正常生活和生命健康，迫使人们深切感受到人类活动水平已超过自然环境的生态承载能力，我们赖以生存和发展的自然环境遭受着不可逆转的破坏，人们愈来愈强烈地感受到自然资源的制约必将导致现有的经济发展模式难以为继，中国迫切需要实现人与自然资源环境的低碳共生与和谐统一，保护环境与绿色发展的重要性日益凸显。越来越多的人意识到，中国经济要想实现可持续发展的长远目标，必须进行根本性的变革，必须将生态环境管理与经济社会发展有机融合，通过绿色创新实现转型升级，走科学发展之路。
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1.2论文的基本框架
本文系统研究了资源型企业绿色创新的前因后果，厘清了资源型企业绿色创新驱动力的来源及其内在机理，探究了资源型企业由绿色创新到竞争优势的机制与路径。研究工作的章节安排如下：
第 1 章 绪论。本章首先论述了论文的研究背景和意义，在充分研究国内外关于资源型企业绿色创新、绿色创新驱动因素、绿色创新与竞争优势等相关文献的基础上，通过分析评价过往研究存在的不足和缺口，揭示本论文的主要研究内容和研究方法，最后阐述了论文的研究工作、创新点、基本结构和技术路线。
第 2 章 资源型企业绿色创新与竞争优势的理论分析。本章在界定“资源” 的基础上给出“资源型企业”的定义，在梳理“绿色创新”相关概念与维度划分的基础上界定了“绿色创新”，并将绿色创新划分为利用性绿色创新和探索性绿色创新，在动态能力理论基础上给出了绿色动态能力的定义和维度划分。运用循环经济理论、社会网络理论对资源型企业绿色创新进行了理论分析，基于资源能力观、动态能力观、自然资源基础观、绿色创新理论探究了资源型企业竞争优势的来源，构建了资源型企业绿色创新、绿色动态能力与竞争优势的演化关系框架。
第 3 章 资源型企业绿色创新与竞争优势的概念模型与假设。本章基于自组织理论分析了资源型企业绿色创新系统的驱动力来源，构建绿色创新驱动力的概念模型，推演了来自政府层面、企业层面和供应链层面的驱动力以及不同层面驱动力的交互作用对绿色创新的影响。将绿色创新视为包含“利用”和“探索”的双元创新过程，遵循“过程——能力——优势”的研究范式，构建了“绿色创新——绿色动态能力——竞争优势”的概念模型，提出绿色创新、绿色动态能力与竞争优势的关系的预期假设。
第 4 章 资源型企业绿色创新与竞争优势实证研究设计。本章首先从研究过程设计开始，描述了量表的开发与问卷的设计，在借鉴已有成熟量表的基础上，结合实际调研和征集到的专家建议，对研究中涉及到的变量设计了相应的测量题项；其次介绍了四种数据收集的具体途径与过程、问卷回收的基本情况和同源偏差的有效控制；最后根据研究的具体问题设计了相应的实证检验方法和工具。
本文的框架与技术路线如图 1.4 所示。
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第 2 章 资源型企业绿色创新与竞争优势的理论分析
迄今为止，学术界对“资源型企业”和“绿色创新”这两个概念尚未形成统一的定义。对于本文而言这是两个非常关键的概念，因此本章在现有文献研究的基础上首先对“资源”、“资源型企业”、“绿色创新”进行准确的概念界定，然后应用循环经济理论、社会网络理论对资源型企业绿色创新的机理进行理论分析，最后基于资源基础观、动态能力观、自然资源基础观和绿色创新理论等多种理论视角剖析资源型企业竞争优势的来源。
2.1 资源型企业的概念界定
2.1.1 资源的内涵与性质
对“资源型企业”概念界定的逻辑起点首先是对“资源（Resources）”的认识与定义。资源是一个涵盖内容非常丰富的集合名词，“资源”的概念有“广义资源”概念与“狭义资源”概念之分。
一般意义上的“资”乃物产、钱财的总称，“源”是来源、根源，故资源是“资财之源”，是人类创造一切社会财富的源泉，是人类赖以生存和发展的基础和根本保障。《现代汉语辞海》（2002）中对资源的解释有两种，其一是指：“人类借以生存和发展的自然物质基础，如土地、江河、矿藏、动植物等”；其二是指：“一国或一定区域内拥有的人、财、物等物质要素的总称”。马克思和恩格斯认为：“劳动和土地是财富形成的两个原始要素，自然界为劳动提供原材料，劳动把原材料转化为财富，劳动和自然界加在一起才是一切财富的源泉（马克思，1995）。”故“广义资源”概念正如现代经济学中的界定，可以分为自然资源和社会资源（曲福田，2001），其中自然资源包括土地、水、气候、矿产、生物等等；社会资源包括人力、信息、技术、知识等等。
而“狭义资源”概念就是指自然资源，联合国环境规划署（UNFP）给自然资源下的定义是：“自然资源是在特定时间和场域下，能够产生经济价值的以提高人类当前和未来福利的自然环境因素和条件的总称（刘书楷，1989）”。自然资源是自然产生的天然生成物，但现代自然资源中又或多或少浸染了人类世世代代的劳动，因而自然资源的概念和范畴会随着人类开发利用自然资源的范围、规模不断演进（赵国浩，2008） 。根据自然资源的赋存条件将自然资源分为地表资源和地壳资源，地表资源主要包括水、大气、土地、生物等资源，地壳资源主要包括矿物原料、矿物质能源等。本文的研究对象资源型企业中的“资源”锁定在后者，即重点研究矿物原料和矿物质能源这些资源，而不涉及地表资源和广义资源概念中的其他资源。
因而，本文将“资源（Resources）”界定在更为狭义的范畴内，“资源型企业”中的“资源”特指：在特定的经济社会环境和科学技术条件下，人类可以探索到的或经初级加工且有价值的、稀缺的、在空间上分布不均衡的地下矿物原料或矿物质能源的统称。这些资源通常以自然状态直接进入生产或消费过程，能够产生经济价值以提高人类当前和未来的福利。
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2.2 绿色创新的概念及维度
绿色创新是在可持续发展背景下，绿色发展、生态环境理念与创新理论的有机融合，绿色创新的目标是经济、社会、环境效益的统一。绿色创新的实践活动源于 20 世纪 60 年代西方国家兴起的环境保护和可持续发展运动，在罗马俱乐部的资助下，麻省理工学院系统动力学小组对地球生态系统与经济增长之间的动态关系进行了研究，标志性的研究成果以经典论著《增长的极限》于 1972 年出版。这项研究唤起了人类对环境与可持续发展问题的极大关注，引发了轰轰烈烈的环保主义与可持续发展运动。在全球范围内，企业、产业、国家等不同层面上先后出现了末端治理、清洁生产、产业生态化、以及经济社会系统生态化等不同程度的绿色创新实践活动和绿色发展浪潮。与绿色创新的实践相比，绿色创新相关概念在学术界正式提出相对较晚，关于绿色创新的概念界定和维度划分在学术界至今尚未形成统一的认识，这一逻辑起点的差异导致绿色创新研究的困难与结论的争议。
2.2.1 绿色创新的概念
与绿色创新类似的概念还有环境创新（Environmental Innovation）、可持续创新（Sustainable innovation）和生态创新（Eco-Innovation）等术语。20 世纪 90 年代初，学术界开始关注企业如何减少对环境的消极影响，环境经济学派主要使用环境创新这一概念，从微观层面关注各类环境规制对企业行为的影响。不同的学术流派基于不同的视角将创新引入经济、社会、环境共赢的可持续发展问题中，从 2000 年开始，在环境和组织研究中可持续创新概念使用日益增加。2005 年以后，以绿色创新和生态创新为主题公开发表的文献数量迅速攀升。几个类似的概念通常被学者们相互替代使用，中国学者使用绿色创新的频率最高。学术界对环境创新、生态创新、可持续创新、绿色创新四个概念相继给出许多不同的表述，表 2.3和表 2.4 列出来一些有代表性的观点。
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第 3 章 资源型企业绿色创新与竞争优势的概念模型与假设.......... 59
3.1 绿色创新驱动力的概念模型 .............. 59
3.1.1 自组织理论 ............... 59
3.1.2 基于自组织理论的绿色创新驱动力概念模型构建 .......... 61
3.2 绿色创新驱动力的假设推演 ................... 64
3.2.1 政府层面的驱动力与绿色创新的关系 ............ 64
3.2.2 企业层面的驱动力与绿色创新的关系 .......... 66
第 4 章 资源型企业绿色创新与竞争优势实证研究设计............... 87
4.1 实证研究过程 ..................... 87
4.2 问卷设计 ...................... 88
4.2.1 问卷的主要内容 ................... 88
4.2.2 问卷设计过程 ................ 89
4.2.3 问卷防偏措施 ................... 90
第 5 章 资源型企业绿色创新驱动力的实证分析.............. 104
5.1 描述性统计分析 .................... 104
5.2 效度和信度的检验 ................ 106
5.2.1 量表的效度检验 .................. 106
5.2.2 量表的信度检验 ....................110
第 6 章 资源型企业绿色创新与竞争优势关系的实证分析
本章将根据第 4 章设计的研究方法对第 3 章构建的资源型企业绿色创新、绿色动态能力与竞争优势关系的概念模型和提出的理论假设进行实证检验。首先对本章中变量的量表进行信度和效度检验；在此基础上通过多元回归分析、结构方程模型对理论假设和模型进行检验；最后对实证检验结果进行分析与讨论。
6.1 效度和信度的检验
本章对量表效度和信度检验秉承第 4 章和第 5 章中提出的方法和判别准则。量表的效度主要检验量表的内容效度和结构效度，内容效度的检验同样采用专家判断法，已经在量表设计和形成过程中经过了两轮的预调研与预测试，内容能涵盖研究问题的理论边界，具有较理想的内容效度，这里不再赘述。下面对本章涉及到的变量量表分别进行结构效度和内部信度的分析检验。
6.1.1 量表的效度检验
首先，检验绿色动态能力量表的结构效度。一方面，我们将绿色动态能力的量表中的所有测量题项放在一起用 SPSS19.0 进行探索性因子分析，KMO 值为0.958>0.9，表明因素分析适切性极佳，极适合进行因子分析；Bartlett’s 球形检验2χ值为 4305.738，自由度为 153，显著性概率 P 值为 0.000，达到 0.001 的显著性水平，所以拒绝 Bartlett’s 球形度检验零假设，表明适合进行因子分析；再根据特征根大于 1 的标准，选取最大方差旋转方法提取了三个共同因子，分别对应绿色环境适应能力、绿色资源整合能力、组织学习吸收能力，其中 F1—F5 为绿色环境适应能力，G1—G6 为绿色资源整合能力，J1—J6 为组织学习吸收能力。三个共同因子可解释的总变异量为 75.345%，分析结果见表 6.1 所示。通过上述指标分析发现，绿色动态能力的测量量表结构效度较高。
....................
第 7 章 结论与展望
7.1 研究结论
当前，全球面临应对气候变化和经济复苏艰难的压力，资源型企业还需要同时面对资源耗竭和保护环境等多重约束叠加的外部环境，其持续发展困难重重、步履蹒跚。纵观中国资源型企业的成长历程不难发现，很多企业由于过度依赖资源优势，缺乏技术集成和创新的动力与能力，对环境的感知能力和洞察能力弱，难以实现战略演化与新环境的协同，绿色创新动力尤为不足，故而绿色创新战略实施与执行不力，导致其竞争优势始终建立在行业结构和市场力量的外部基础上，企业成长主要凭借市场需求的拉动，持续发展陷入被动的僵局。当中国经济发展步入“新常态”时，煤炭需求几乎不太可能出现大幅反弹，这种局面必然导致煤炭产业链上供需双边不仅陷入发展困境而且复苏曲折艰难。特别是，当公众面临大范围的雾霾天气困扰与资源型区域面临生态衰退和经济低迷叠加时，资源型企业更因为众所周知的生态环境问题饱受诟病。创新是企业发展的根本动力，资源型企业要想跳出现有不可持续发展的困境，唯有走绿色转型升级之路，而绿色转型升级的本质问题就在于绿色创新，绿色创新能使经济、社会、资源与环境实现和谐统一。遗憾的是，迄今为止理论界对于“如何驱动资源型企业的绿色创新？绿色创新到底能否正真给资源型企业带来竞争优势？如果绿色创新能带来竞争优势，那么绿色创新到竞争优势的机制与实现路径如何？”这一系列关键问题尚未解决，而且仍然存在争议，难以为资源型企业绿色创新实践与可持续发展提供有力的管理工具和理论指导。
本文围绕这些核心问题进行了系统的理论分析和实证研究，进一步明晰了资源型企业的前因后果。首先，在文献深入研究和解析的基础上，清晰界定了“资源型企业”、“绿色创新”、“绿色动态能力”等概念，对本文涉及的变量进行了合理的维度划分，并开发了相应的测量量表。其次，基于循环经济理论构建了以环境无害化为目标、以绿色创新为支撑的循环经济技术链；将资源型企业绿色创新系统视为涉及宏观（政府）、中观（产业链）、微观（企业）三个层面子系统的自组织系统，基于自组织理论构建了资源型企业绿色创新驱动力的混合驱动模型，并推演论证了来自政府、供应链和企业三个层面的驱动力及其两两交互作用对资源型企业绿色创新影响的预期假设。再次，整合资源基础观、动态能力观、自然资源基础观、竞争优势理论、绿色创新理论等多种理论基础，提出了资源型企业绿色创新、绿色动态能力与竞争优势演化关系的理论框架；在“双元”理论的框架下，将绿色创新视为利用性和探索性绿色创新动态演化的“过程”，沿循战略管理领域中“过程——能力——优势”的经典研究逻辑，对“绿色创新——绿色动态能力——竞争优势”的机制与路径进行了分层解析。最后，通过半结构化访谈、文献资料阅读、问卷调查等方式收集数据，借助统计分析软件 SPSS19.0 对量表的效度与信度进行了检验，用多元回归分析研究了变量之间的逻辑关系，验证了本文提出预期假设；借助 LISREL8.80 软件用结构方程模型进行验证性因子分析、变量区分度的检验、绿色动态能力中介效应的整体模型检验，并对实证检验结果进行了解释。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文八：董事长和总经理任期交错、战略变革与企业绩效变化的关系研究
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
上市企业年报披露数据显示，2009-2011 年间，总资产报酬率（ROA）比上一年下滑的上市企业比例分别为 47.3%、64.6%、67.8%,其中有些企业总资产报酬率连续三年下滑。针对以上情况，能否制定出与瞬息万变的复杂环境相匹配的战略决策，决定着企业能否获得战略竞争力，提高企业绩效，实现长足发展。TMT 成员作为企业战略决择与实施的主要负责人,对企业绩效和组织发展起着决定性作用。董事长和总经理位于其他高管团队成员无法企及的企业组织金字塔顶端，拥有显赫的权力，即使公司通过股东大会、董事会及其他利益相关者对两者的权力进行约束，但在重视威权和具有集权特色的中国企业中仍然视董事长和总经理是企业权力的源头。作为企业转型战略决策的“掌舵手”，董事长和总经理这两个战略决策合作伙伴的制定及实施战略变革的能力直接影响企业的业绩，同时也关系到企业的生死存亡。影响“掌舵手”进行企业战略决策的因素很多，其中任职年限差异必然导致二人对公司战略认知不同。
委托代理理论认为，现代公司治理结构中两权的分离有利于提高企业的专业化水平的同时，委托人和代理人在目标效用的分歧以及信息的不对称也容易导致双方陷入永无休止的信息博弈和盈余管理。长期以来，董事长和总经理在委托代理理论研究领域内被视为一群无差异的企业管理主体，忽视了董事长和总经理作为个体，异质化背景特征反映不同认知过程和能力及素质，这说明委托代理理论在解释高管个体差异方面存在一定的弱点。
高阶梯队理论认为企业高管团队构建的好坏是企业战略愿景能否成功实现的决定性因素，影响着企业的战略制定、战略实施及企业绩效（Carpenter et al.，2004）。不同的企业高层管理者,因为性别、年岁、工作经历及社会特征等背景特征的差异,会形成不同的知识结构和感知模式。所以，即便面对同等的机遇、约束与事件等管理情景，不同任期的董事长和总经理也会因为管理认知和经验等个性化特征而对企业战略决策做出不同的诠释与选择,继而影响企业的发展与业绩。因此，从某种程度上讲高阶梯队理论关于董事长和总经理等高层管理成员的基本观点是对委托代理理论的补充及其框架的拓展。
.....................
1.2研究流程及论文框架
本研究在确定研究背景与意义以及研究内容和方法的基础上，对国内外已有的关于CEO 和高管团队异质性的相关研究成果进行梳理和探讨，理清研究思路，其次从对已有文献的研究中提炼出适合本研究的概念模型和研究假设，确定研究变量及其操作性定义，筛选样本并收集符合要求的样本数据，最后运用叙述性统计分析、Person分析、ANOVA以及同时回归分析等分析方法对概念模型及假设进行验证，得出结论并提出具有实践作用的建议。本研究框架图如图 1-1 所示，本论文分为五个部分，具体内容简述如下：
第一章 绪论
对论文的研究背景与意义、主要研究内容和相关研究方法以及论文结构进行阐述，从高管个体特征异质性的角度对企业实现变革型战略的驱动及情景回顾国内外已有研究，对研究内容有更深入的了解。
第二章 理论基础与研究框架
首先，对相关概念进行界定，包括高管团队、董事长、总经理、TMT 异质性、任期交错、权力、战略变革等，阐述本研究的理论基础；结合我国制度转型的大背景，以高阶梯队理论、资源依赖理论为基础构建任期交错、战略变革与绩效的研究模型。
第三章 研究设计与方法
在资源基础观、高阶梯队理论以及既有文献关于高管团队成员异质特征对企业战略变革以及绩效变化影响的研究基础上进行理论推导，建立任期交错与企业战略变革以及绩效变化之间的逻辑关系，并针对企业绩效下滑的情境以及各变量之间的关系进行理论分析并提出研究假设。在研究假设的基础上按照实证研究的要求对各主要变量进行操作性定义及计算方法、确定研究样本的筛选方法与数据来源，并对数据统计方法进行说明。
第四章 实证结果与分析
对收集到的样本数据进行汇总整理，采用 SPSS20.0 工具对数据进行初步分析，了解董事长与总经理任期分布情况的基础上，运用 ANOVA 分析对任期交错与战略变革和绩效的关系进行研究，继而采用 Person分析进一步验证两两变量之间的关系，最后采用强迫回归分析检验论文的假设。
第五章 研究结果讨论
结合我国特有的制度文化背景和前人文献研究，深入分析检验结果，为股东大会选举董事长，董事会培养和选拔董事长、总经理提供具有参考价值的理论建议，结尾提出本研究的不足以及未来的研究建议。
结论
总结前面五章的内容并推出管理建议。
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第二章 理论基础与研究框架
上一章回顾、梳理了国内外已有的关于 TMT 任期异质与战略变革以及业绩变化的文献资料，可知关于三者关系研究的文献比较丰富，其中 TMT 的研究主要聚焦在高管团队人口特征异质性方面，但是把董事长和总经理从管理层剥离出来研究二人的任期交错时，暨有的关于高管团队任期特征异质性与企业战略和绩效关系的结论是否同样适用该研究主题，任期交错与企业战略变革和绩效是怎样的关系，是本文研究的主要内容。本章将在上一章的研究背景、目的及相关文献综述的基础上，对论文的相关概论进行界定、确定论文的理论基础以及建立本研究的理论框架。
2．1 相关概念
2.1.1 CEO
1、国外企业中 CEO 的概念
CEO，又称首席执行官，西方战略研究中普遍将 CEO 定义为控制着企业实现其战略目标的各种资源的极其关键的人物，是企业的权力中心。该称谓起源于上世纪 60 年代的美国，随着经济的急速发展，传统的董事会决策、经理层执行模式无法适应企业战略管理对外部环境的快速反应并准确制定战略决策的要求。CEO 职位是衔接企业战略决策层与实施层之间断裂的有效治理机制，提高了企业战略决策制定和执行能力的灵敏性，降低企业管理成本。至今，在西方国家大部分治理结构相对完善的较大型企业一般都设置 CEO 职位， CEO 职位已被公认为应对企业动态复杂外部环境变化的现代企业治理机制的有效模式。
CEO 制度的建立，将原属于董事会的一部分权力移交给经理层，成功实现了企业所有权与经营权的分离。从西方 CEO 治理实践的经验看， CEO 一般兼任董事会成员，拥有总经理无法企及的部分董事会权力，其权力通常大于总经理。国外 CEO 的主要任务是确定组织中长期的发展规划，拟定企业重大战略性决策，主持企业日常运营，负责TMT 组建并且保证其正常运转以及定期向股东大会报告公司运营和绩效情况等。
2、中国企业中 CEO 的概念
我国相关法规中未提及 CEO 职位，而是采用“董事长”和“总经理”来称呼企业的核心高级管理人员。2001 年加入 WTO 以后，国内逐步借鉴经济成熟国家的企业治理模式，采用 CEO 称呼企业“掌门人”现象越来越流行，该做法在民营企业中尤为普遍（查振祥，2003）。CEO 制度的设立是以企业治理结构的日益完善和不断成熟为基础，这又恰恰是现时国内 CEO 制度存在的不足之处。我国企业的管理制度与西方有所差别，无法简单将 CEO 等同于总经理或者董事长。对 CEO 概念的界定需结合国内相对不健全和不成熟的企业治理制度情境，以企业高管人员所承担的企业管理职责为依照，以高管人员对战略变革制定及决策实施的主导性影响为标准。学术界对国内现有上市公司中 CEO 的界定，主要有以下四种：Chen, Li and Su(2006)和王德禄（2006）视 CEO 为上市企业董事长；Chen and Wang et al.(2004)、刘星（2008）认为 CEO 就是上市企业的总经理；郭月娟（2011），张祎宁（2013）提出 CEO 是上市企业的董事长和总经理；李金早（2008），杨勇（2009），李卫宁和郭月娟（2011）则认为需依据具体情况而定，根据高层管理者在企业肩负的具体管理权责来界定 CEO。
........................
2.2 理论基础
2.2.1 高阶梯队理论
上世纪80年代以前，学者对企业管理者的研究仅限于管理领导个体特征对企业的影响。随着企业经营环境的多元和动态化，战略管理活动越来越复杂，仅靠最高管理者单独的力量无法完成对越来越多的跨职能、跨领域问题的处理，也无法对企业内外部环境每个维度的变化时刻持有足够的敏感。因此，尽管最高领导者是企业战略决策的主要操盘手，但他们与企业其他管理者一起分享决策权力、担当决策责任。亨瑞克和梅森在1984年提出了关于TMT的开创性理论——高阶梯队理论，并在随后30多年里该理论的模型不断得到修正、补充。该理论的核心观点主要有以下三个方面：第一、高管团队成员通过个人战略决策选择影响企业的营运，个人决策选择承载着团队成员的个体特质。第二、高管成员的个体特质由个人的文化背景、工作经历、任职年限、社会经济背景、认知基础等可见的特征和不可见的心理特征的构成。第三、文化背景、工作简历、任职年限等容易测量的人口统计学特征可用来代替认知基础、理解能力等不便于测量或不适合测量的高管心理活动的维度，高管的背景特征可以有效的解释企业战略决策选择和绩效变化（见图 2-1）。
高阶梯队理论模型的创立，引发战略管理领域对TMT特征的研究热潮，出现了大量关于TMT结构特征与企业战略决策、绩效变化关系的研究。现有研究主要从同质性与异质性两个维度入手研究TMT结构特征，研究结果并没有就TMT的同质性与异质性的优劣做统一的定论。普遍观点认为，高管团队成员异质性的背景和经验能为企业带来多渠道的信息来源，有利于增强创新；而背景和经历的同质有利于减少矛盾、冲突的发生，促进交流的顺畅和增强团队凝聚力。在相同CEO和TMT特征下，企业绩效的衰退加剧企业实施变革型战略的概率。而环境的不确定性会减弱任期异质性对企业战略转型的正向影响。
....................
第三章 研究设计与方法 ......... 25
3.1 研究假设 ....... 25
3.1.1 任期交错对战略变革的影响 .............. 25
3.1.2 任期交错与企业绩效的关系 ............... 26
3.1.3 战略变革与企业绩效的关系 ................. 27
3.1.4 任期交错、战略变革与企业绩效的关系 ............... 28
第四章 实证结果与分析 ............................ 37
4.1 叙述性统计分析 .............. 37
4.1.2 变量叙述性统计分析 ................ 39
4.2 方差分析 ............... 40
4.2.1 任期交错对战略变革的影响 ...................... 43
4.2.2 任期交错对绩效变化的影响 ......................... 44
第五章 研究结果讨论 ............................. 62
5.1 假设检验结果 ............. 62
5.2 研究结果讨论 ................... 63
5.2.1 任期交错与战略变革 ......... 63
5.2.2 任期交错与企业绩效变化 .................. 64
5.2.3 战略变革与企业绩效变化 .......... 65
第五章 研究结果讨论
本研究探讨了绩效连续三年衰退企业，董事长和总经理任期交错与企业战略变革和绩效变化的关系。本章结果上一章的检验结果对提出的假设进行说明、以解释，并在此基础上提出本研究实践启示、创新以及今后的研究建议。
5.1 假设检验结果
本文基于理论分析提出了 11 个研究假设，通过线性回归、中介与调节分析对假设进行验证，其中 7 个假设获得支持，未获得支持的假设有 4 个，具体结果如表 5-1 所示。
.....................
结论
国外基于高阶梯队理论的关于TMT特征异质性对战略变革和绩效影响的研究已经相当丰富，国内在这方向的研究起步比较晚，研究结果相对缺乏，没有单独针对企业“掌舵人”（即董事长、总经理）与战略变革以及绩效的关系进行研究。且由于国家所处发展阶段的差异，高阶梯队理论在中国的实践应用结果与西方发达国家的研究结果存在不一致的地方。本文以高阶梯队理论为依据，探讨任期交错与战略变革以及绩效变化的关系，构建研究模式。选取2009-2011年期间绩效连续三年低于行业平均水平且董事长和总经理两职分离且的201个企业作为研究样本，利用SPSS20.0统计软件进行数据分析及假设验证，并得出以下结论：
第一，股东大会和董事会在做董事长与总经理的聘免决策应该把两者任期特征纳入决策范畴，防止因为二人出现冲突而进一步影响公司的战略改革、降低公司绩效。本文任期交错对战略变革以及企业绩效的回归分析结果皆为负值，表明董事长和总经理任期差异越大，越不利于企业对自身资源配置模式进行重新调整，无法提升企业绩效。任期交错导致董事长和总经理双方沟通出现障碍，需要花费大量的时间和精力来达成关于企业自身经营调整一致意见，不太可能像有任期同质性的决策伙伴一样及时形成决策共识对竞争对手的挑战给予迅速回击，抓住机遇。任期同质性的董事长和总经理更有助于推动企业业务级的转型战略，促进企业绩效的提升。
第二，就业绩衰退的企业而言，其面对的行业环境更加复杂多变，当务之急是寻求变革调整企业的资源实现与外部环境的匹配，抢占机遇。两职分任可以加强董事事会对总经理的监督力度，降低企业的盈余管理，但总经理的权力受到董事长牵头的董事会限制，利于总经理推进战略变革。这种治理方式比较适合经营业绩良好的企业。对于绩效衰退企业而言，总经理需要拥有更多的自由决策权才能提高对外部环境变化的快速反应能力，及时抓住发展机会。因此，对于业绩衰退的企业，建议采用两职兼任的治理模式以便提高企业的信息流通和决策效率，使企业扭亏增盈。
第三， TMT 任期的异质性越高，企业调整原有战略和偏离行业规范幅度越大，企业绩效越差，因此企业在进行TMT成员调整时要尽量保证团队内成员任期的差异不要太大，以免成员间产生由于情感冲突不断，军心涣散无法团结一致而导致战略变革的实施受阻，业绩进一步衰退。TMT任期异质性负向调节战略变革与绩效变化的关系。
第四，对于采用专业化经营模式的衰退企业，由于原有的战略资源配置模式已经无法满足行业环境的特定要求，在战略变革决策时，除了要考虑对企业自身资源模式进行重新调整外，还必须找到一个全然不同于其他竞争对手的优势位置，以此帮助企业获得成功。采用的独特战略可能获得意外的惊喜战略变革的先行者往往在激烈竞争环境中的优势地位更加明显。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文九：基于心理所有权的领导授权赋能行为与员工建言行为研究
第一章 绪论
本章通过对研究背景和研究意义的阐述，确定选题的范畴，进而查阅大量有关心理所有权、领导授权赋能行为和员工建言行为的文献资料，对其综述后，确定了本文的主要研究内容，最后扼要介绍研究思路和研究方法。
1.1 选题背景与研究意义
1.1.1 研究背景
当今的各类企业和组织,时刻面临着前所未有的激烈变化，《世界是平的》把全球化带入到人们的视野中，《浪潮之巅》强调了技术革新的颠覆性，《大数据时代》让企业认识到数据和互联网的变革，《从 0 到 1》告诉世人现在已是全民创业的时代，创业思维无比重要。这一切外部环境的变革，都让企业意识到必须要发动员工参与到企业运营实践中来，除了员工职责范围内的工作，以员工建言行为为代表组织公民行为更蕴含着无限的创意源泉。因为当员工积极主动地提出建设性意见时，能够产生具有创新性的观点和想法从而促进企业的变革与发展，这是单纯依靠管理层的智慧无法达到的。这也正是组织行为学领域近二十年来，越来越关注员工建言行为的重要原因。
中国人深受几千年来中庸文化的影响，我国企业员工在参与建言时一般较为被动，因为建言往往意味着对现状的挑战，而企业也很难通过正式的规范加以引导，这导致员工较少作出建言行为。某调研报告显示，我国每 100 家企业中，仅有 26家企业把员工建言活动制度化，而这 26 家企业的员工中，接近六成的员工认为自己平时很少参与到该项制度中，28.3%的员工甚至对建言活动丝毫不感兴趣。员工建言行为已于 2010 年被国务院政策研究中心列为新时期我国企业人力资源十大难点问题之一。
在员工的日常工作中，领导者是最有效、最权威的角色，他们时时刻刻都在对企业员工的动机、情绪及行为造成影响。因此在组织行为学研究领域中，对于领导如何影响员工的相关探讨，总是一个炙手可热的话题。从 20 世纪初，为提高领导效能，西方学术界对领导现象进行科学的系统性研究，总结出有关领导的个性特质和行为方式等理论，还有变革型领导、魅力型领导、归因领导模型、服务型领导、谦卑型领导、授权型领导等有关领导风格的各理论。
......................
1.2 国内外相关理论研究综述
1.2.1 心理所有权
1.心理所有权的概念及根源
心理所有权（Psychological Ownership）来源于所有权，它不同于正式的所有权，而是主体从心理上感知到的所有权。Pierce（1991）正式把此概念公开发表，并逐渐演变成一个理论体系。Pierce 等（2001）研究中定义的心理所有权，是一种心理状态，是一种当个体接触某物资或者非物质的目标物时，产生的自己拥有了该目标物的心理状态。它不同于组织认同和组织承诺等概念，他们的最根本的区别在于主体和目标之间的关系。组织承诺是主体甘愿维系自己是该组织成员身份，是一种意愿（Meyer，Allne，1991）；组织认同是指主体由于对组织卓越性的欣赏或信任，而认为自己理应是该组织的成员，是一种信念（Tertrick 等，1992）。这两种状态可以和心理所有权共同存在，而且它们和心理所有权有一种互相促进的关系。
本研究基于文献，认为心理所有权是一种主体从心理上认为目标物是自己所拥有的心理状态，核心就是占有的感觉，目标物包括实际的物品，例如土地、玩具等，也包括家庭、组织等非物质形态。本文研究的范畴圈定在我国企业，所以主体就是中国企业中的员工，目标物则是员工所在的组织本身。
关于心理所有权为何产生，Pierce 总结出三个根源，分别是效能感、自我身份以及空间占有。效能感是指，当主体想要占有目标物时，主要是因为想要控制它（Isaacs，1933），而控制事物可以满足自身效能感的需求。当改变事物和探索事物能够为个体带来足够强烈的效能感时，个人就会萌生占有该事物的心理。自我身份是指，主体把自身和目标物紧密联系在了一起，甚至认为目标物可以象征自己，目标物被主体看做是自我身份的符号化的表达（Dittmar，1992）。进一步的，Pierce 等（2002）具体阐述了心理所有权是如何在主体的自我身份表达时产生作用的：首先，认识自己；其次，向他人显示自己的身份；最后，保持自我身份的延续性。空间占有是指，个体有一个本能的领地需求，也就是拥有一个特定的空间，个体会把居住环境当做是自身的一部分。有研究表明，当主体对某一目标物投资了一定程度的感情，他就会对目标物产生“这是我的”的感觉。因此，当个体拥有了一个空间，也会对该空间产生心理所有权。
......................
第二章 理论模型与研究假设
经过前一章对目前学术界的相关研究进行梳理，本章进一步明确研究方向，从心理所有权视角出发提出研究的理论模型，并推导研究假设，深入探讨领导授权赋能行为是否切如何对员工建言行为产生影响。
2.1 理论模型
在上一章选题背景和相关文献综述的基础上，本研究拟采用实证方法，从心理所有权视角出发，深入探讨领导授权赋能行为对员工建言行为的影响机制。本研究主要探讨以下问题：
（1）员工的建言行为能否通过领导的一系列授权赋能行为被预测。领导与下属员工在日常工作中具有紧密的联系，由于员工直接向领导汇报，员工对工作的认知和行为很容易受到领导影响。在以往有关领导行为与员工行为关系的很多研究中（田在兰，2014；姜薇薇，2014；陈鸿志，2013；Liu&Zhu，2010 等），都证实了领导行为对员工行为的影响，领导赋能授权行为涉及对员工的权利委派、鼓励员工自助决策、对员工进行创新型训练等方面，这都有利于创建良好的沟通氛围，促进员工建言行为的发生。
（2）心理所有权是否是领导授权赋能行为与员工建言行为之间的中介变量。根据社会交换理论，领导与员工存在一种交换关系，领导通过指导工作帮助员工成长，员工表达真实想法作为回报（Kark&Van Dijk，2007），但人并不是绝对理性的，有时无法准确感知与衡量付出和回报，纵使明确感知到领导的付出，员工也可能会因为规避风险的心理而选择沉默，当员工把组织看做“家”，这种情感会足以促使员工打破心理防线而表达。
基于上述分析，本研究把领导授权赋能行为设为前因变量，其下分为权力委派、承担责任、自主决策、信息共享、技能开发和创新性训练 6 个维度；员工建言行为设为后果变量；心理所有权设为中介变量。建立理论模型如下：
.......................
2.2 研究假设
2.2.1 领导授权赋能行为与员工建言行为的关系
在组织形态由传统集权式向扁平化转换的过程中，一种新型领导方式——领导授权赋能行为应运而生。目前国外学者对于领导授权赋能行为的理论研究愈加深入，而国内学界尚处于起步阶段，鲜有文献涉及领导授权赋能行为发挥的作用与影响机制。研究领导授权赋能行为与员工建言行为关系的文献也很少，阅读了大量文献，只有少数提供了有益帮助。
Spreitzer（1999）的研究表明，当员工具有归属感时更容易表现出角色外的行为，而领导授权赋能行为可以使员工具有归属感。员工建言通常是以改善工作率或组织现状为目的，因此往往是创新性的或者变革性的。Chen Z（2002）和 Hui（2004）研究的结果表明，员工个人绩效的提升和较多的组织公民行为，需要靠领导和员工之间高质量的关系来激发。类似的，员工角色外行为与上级授权活动具有显著的正相关关系在吴志明等（2007）的研究中被证明。员工生活在具有较高授权程度的组织中，可以对工作拥有较高的自主权，也更加自信于自身能力，积极地效能感是的员工更愿意发挥能力，产生对该组织的强烈责任感，促进更多的组织公民行为。
Organ（1988）认为，根据社会交换理论分析，组织公民行为（包含建言行为）的是一种基于社会交换的意愿性回报行动，领导行为在较大程度上影响这种回报行动，除了个别情况外，大部分的领导者行为与员工角色外行为都具有显著的相关性。当领导对其认同、信任或重视的员工进行授权时，该员工也会以更多的组织公民行为对领导加以回报，例如在工作上发表更多独特见解。
除去员工个体因素，其他影响员工建言行为的因素都与领导的行为密切相关，例如组织环境因素和组织文化因素等。徐长江（2005）的研究表明，企业文化在很大程度上受企业领导者的影响，而既定的企业文化又会反过来影响领导行为效能的发挥。
De Dreu&Weingart（2003）认为组织中的不同人群在感受到确定的或可能的分歧时就会产生冲突，而员工建言的内容一般为对上司或组织的不同观点，这往往意味着对现状的挑战，这种挑战会为把提出建言的员工推至冲突的中心。Crossan& Hulland（2002）指出，领导的行为既可能会鼓励到员工在有风险的情况下发言，也可能使员工因沉默而顺从。
....................
第三章研究设计.........................23
3.1 抽样及统计方法.........................23
3.1.1 样本选择和数据收集方法...................23
3.1.2统计方法.........................23
3.2问卷量表设.............24
第四章 数据分析与假设检验...................28
4.1 调研样本概况.............28
4.2 信度、效度与同源误差分析.........................29
4.2.1 领导授权赋能行为量表的信度与效度分析...........................30
第五章 研究结果与讨论................43
5.1研究结果...................43
5.2研究结果的讨论................44
第五章 研究结果与讨论
本研究的研究结果是通过前几章的实证分析，对领导授权赋能行为、心理所有权和员工建言行为之间关系的相关假设进行验证得出的。本章将更加深入地对前文验证的研究结果进行探讨与合理的理论阐释，并结合研究结果提出本研究对于企业管理实践的启示和建议
5.1 研究结果
在结合问卷数据对前文提出的各假设进行了相关分析、回归分析等验证后，得出本研究结果，如表 5-1 所示。
....................
结论
在竞争环境激烈变化的今天，处于基层工作岗位的员工往往深知企业运作的问题，如何让他们愿意建言，是企业管理者愈加重视的问题。建言有风险，只有让员工把企业看作是家，把工作看成是自己份内的事，员工才愿意积极献计献策。本研究从心理所有权视角出发，目的在于探讨领导这一与员工有着密切合作的角色，他们的授权赋能行为会怎样影响员工建言行为。本研究首先提出概念模型，然后根据文献推理出研究假设，在回收了调查结果后，运用统计分析方法对数据进行处理和分析，并检验本研究的假设，最后围绕检验结果的合理性进行详细的讨论。
基本结论
1. 领导授权赋能行为可以用六个维度来描述，分别是权力委派、责任承担、自主决策、信息共享、技能开发和创新性训练。本研究在前人关于领导授权赋能行为的内涵与维度探讨的基础上，选取适合中国本土情境的领导授权赋能行为六维度，通过实证，发现这六个维度可以较好解释领导授权赋能行为这一整体。
2. 领导授权赋能行为及其各维度对员工建言行为均有显著的正向影响作用，其中自主决策与信息共享两个维度影响效果相对较强。本文通过实证分析证明，领导越多通过对员工进行权力委派并明确其应该承担的责任、使员工在自己工作范围能够自主决策、把工作目标愿景和资源等信息尽量公开分享、提升员工基本技能和鼓励员工创新行为等等一系列授权赋能的行为，越能够激发员工更加有效的进言献策行为。在当今企业管理实践中，授权的重要性越来越重要，尤其是能够让员工自主把握工作目标与节奏，并营造一份公开公平的信息沟通环境，本文为此提供了一定的借鉴和参考。并且，本研究的样本采集均来自在中国工作的企业员工，研究结果对中国企业管理实践具有较强的参考价值。
3. 心理所有权在领导授权赋能行为及其各维度对员工建言行为的影响中均起到部分中介作用。本文通过实证分析证明，企业管理者的授权赋能行为是通过心理所有权的中介效应来作用于员工建言行为的，因此在企业努力营造活跃的建言氛围、鼓励员工为企业发展共同献策时，应该着重构建员工的心理所有权，让员工对组织产生“家”的感觉，拥有对组织的保护欲和希望组织良性发展的心理。
参考文献（略）
企业管理论文（2018年）精选范文十：员工心理资本与变革支持行为的关系：组织支持感和变革开放性的作用研究
第一章 绪论
1.1 问题的提出与研究的意义
我国现阶段正处于内部市场及外部环境日新月异的变化推动下，加之全球化与知识经济时代的到来，组织为求生存，必须因应环境变化而不断地调整其策略和做法。Decker等人在 2001 年的研究指出，这些适应内外部环境变化的管理行为内容包含了整合、去阶层化、调整员工职责，以及改变工作期望与观点 。就在组织调整其自身结构或工作职责之际，变革便在这些行动中产生。变革已经成为企业生命发展周期中的重要组成部分，是否拥有适应变化的变革和创新能力，已经成为中国企业组织在未来经营是否能取得成功的关键。中共中央十八大报告提出，要将提高自主创新能力、深化科技体制改革和进一步优化创新环境放在重要位置，并将创新驱动战略看作完善社会主义市场经济体制和加快经济发展方式转变的重要手段。组织变革，对于正在处于改革转型期的中国企业来说，已成被视为企业生命发展周期中一个不可或缺的组成部分，通过组织变革，企业可获得新的竞争力和生命力，从而使其得以在激烈的企业竞争中取得生存和发展的机会。然而，现实中企业的组织变革和创新并非一帆风顺，有些企业通过组织变革迅速走出困境，焕发新的生机，而大多数企业的组织变革无法达到预期成效，有些企业还会因此逐渐衰落甚至最终会破产消亡。分析研究结果也表明，在众多组织变革案例中，只有30%-40%的组织变革达到预期目标（Miller, 2002）。组织变革失利不仅增加组织的成本，降低组织的竞争力，而且还可能会降低员工工作士气和对组织的忠诚度，因此探讨组织变革失败的原因并努力降低这些因素对组织变革的负面影响已成为组织领导者与管理者关注的重要问题。而员工个体作为组织经营管理过程的最基本单位，在影响组织变革成功的众多要素中，员工是否支持变革是组织变革成败与否的关键，这一观点也得到了研究者李锐以及凌文辁在 2009 年所发表的论文支持。美国管理顾问公司关于组织变革成败的调查结果也表明，在组织变革初期，通常有约 20% 的员工愿意尽全力去支持组织变革，约 50% 的员工对组织变革持着中立态度，另外 30% 的人对于组织变革则非常抗拒。这一点在王安电脑公司组织变革失败和美的日电渠道变革等现实案例中也体现得非常清楚。因此，积极探索影响员工变革支持行为的因素，并研究应当如何对员工的变革支持行为进行有效的管理已经成为学术界与实务界迫切需要解决的重要问题。
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1.2研究内容与研究设计
1、研究目标
本研究基于中国本土情境，结合国内组织经营现状，在人力资源管理、组织行为学等相关理论指导的基础上，从员工心理资本视角为切入点，探讨企业员工变革支持行为的内在作用机制，以及在这过程中变革开放性与组织支持感发挥了何种作用，并且构建了员工心理资本影响变革支持行为的中介效应模型，以期更深入地讨论变革支持行为理论领域的种种问题，使其得到扩展，更加完善，力求能丰富并推动员工变革支持行为的研究，并为企业人力资源战略制定与管理实务提供参考。
通过中介效应模型，探讨变革开放性在员工心理资本和组织支持感分别与变革支持行为之间关系中所起到的作用机制。现有研究大部分是以外在因素为切入点，对员工变革反应进行研究，较少从员工的内在心理状况方面研究员工的变革反应的作用机制。此外，关于变革支持行为的形成过程以及其影响作用机制方面的研究不多，更缺乏将个体的影响因素与组织的影响因素两方面相结合，来对变革支持行为的作用机制进行探索的研究。因此，建构变革支持行为形成过程中的外在作用机制与内在影响模型并加以验证，将能有效地加深企业管理者对变革支持行为形成过程的内在机制的认识，有助于指导组织管理者对员工变革支持行为进行有效管理。
2、研究内容
本研究的主要内容包括：建立理论模型、探讨作用机制和提出实践建议。
（1）理论研究部分。该部分对员工心理资本、组织支持感、变革开放性和变革支持行为进行了文献研究，对各个变量以往的理论研究进行了整理综述，从每个变量的内涵以及结构内容等相关研究进行综述整理，并对各变量，尤其是员工心理资本、组织支持感、变革开放性与变革支持行为四者之间的因果关系研究进行文献研究，以便为后续的研究探索提供有用的理论指导。
（2）测量工具探讨部分。该部分对员工心理资本、组织支持感、变革开放性以及员工变革支持行为的结构和测量方法研究进行了归纳。通过文献研究法，了解这四个变量的维度结构以及测量方法，归纳出一个准确的操作化定义，并编制出信度以及效度都较令人满意的问卷，为数据的收集工作提供良好的测量工具。
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第二章 研究假设与研究模型
2.1 研究假设
2.1.1 员工心理资本、变革开放性与变革支持行为的关系
1、员工心理资本与变革开放性的关系
现在有关员工心理资本和变革开放性的研究大部分都是分别对这两个领域进行相对独立的研究，根据现有文献发现，针对二者之间的直接关系的研究依然比较缺乏，本研究将以现有的相关研究为理论依据，从逻辑上对二者的关系进行推导。首先，根据Gong 在 2012 年的研究可知，具有较高心理资本水平的员工能更积极主动地与组织中的其他成员进行共享信息和积极的互动交流，使得成员间能获得持续的内在资源补充，并反过来最大限度地调动团队成员的积极性，能够在团队未达成绩效目标时有效缓和其消极行为反应（Porter 等, 2011）。具体而言，当面对变革时，他们会与其他成员相互交流学习，相互帮助扶持，从而形成降低从而减低个人面对变革时产生的压力，提高对变革的接受度，从而增强其变革开放性水平。其次，拥有较高自信水平的个体往往更相信自己具有适应环境变化的能力，而且他们对自身的绩效和发展前途抱有较高的期望，因此，自信水平较高的个体将能有效地减少不确定性带来的担心（李作战, 2007），从而有利于促进其变革开放性的增加。相关研究也表明，成员持有高水平的效能感能显著减少因变革活动而产生的挫折感（Vera, 2014）。由此可以知道，为使员工在面对组织变革时能坦然面对，员工的心理资本能为其提供必要的心理基础 。此外， Avey（2010）和 Shin（2012）的研究均已表明，员工心理资本水平的高低，对于其组织变革活动持有的态度可能存在一定的影响。另一方面，现有研究表明，心理资本对员工的压力反应有预测作用（吴伟炯等人, 2012; 高中华等人, 2012; 张阔等人, 2013） 。具体而言，拥有较高水平韧性、希望和乐观等心理素质的员工，能在很大程度上有利于促进他们对企业进行变革的目的和变革的意义进行关注和了解，这有利于提高员工对于组织变革与自身权益之间关系的理解，从而降低其对变革可能产生的风险的感知度，缓和在变革过程中所遇到的困难给员工带来的消极影响，进而促进员工以开放性的态度接受甚至支持组织的变革。
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2.2 研究模型
本研究以员工心理资本和变革支持行为的关系研究为主体，并在此基础上引入组织支持感和变革开放性，探讨组织支持感和变革开放性在员工心理资本和变革支持行为的关系中起到的作用。
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第三章 研究工具的检验 .................. 28
3.1 被试 .............. 28
3.2 项目分析 ................ 29
3.3 量表的信度和效度分析 .............. 30
3.3.1 信度分析 .................. 30
3.3.2 效度分析 ................ 31
3.4 本章小结 .......... 32
第四章 结果与分析 ........... 33
4.1 总体样本的描述性统计 ................... 33
4.2 各变量之间的相关性分析 ............... 33
4.3 各变量之间的回归分析 ......................... 36
4.4 变革开放性的中介作用检验 ......... 38
第五章 研究结果讨论 ................ 60
5.1 结果讨论 ............ 60
5.1.1 人口统计变量对各变量的影响 ..................... 60
5.1.2 变革开放性在员工心理资本与变革支持行为关系中的中介作用 ............ 60
5.1.3 变革开放性在组织支持感与变革支持行为关系中的中介作用 ................ 62
第五章 研究结果讨论
本章对所得到的分析结果进行梳理与归纳，总结出员工心理资本影响员工变革支持行为的内在作用机制，并分析组织支持感和变革开放性在员工心理资本与变革支持行为关系的影响。
5.1 结果讨论
5.1.1 人口统计变量对各变量的影响
通过本研究人口统计学变量对各变量进行的差异性方差分析发现，不同性别在所有变量及所有分维度上均无显著情况；不同的年龄在变革开放性和变革支持行为上得分显著，在其余变量及所有分维度上均无显著情况；不同学历在所有变量及所有分维度上均无显著情况；不同的工作种类分组在所有变量及维度上均无显著情况；不同的职位层级分组在所有变量及其维度上均无显著情况；不同的工作年限分组在所有变量及维度上均无显著情况；不同的公司性质分组在变革开放性和变革支持行为上得分显著，在其余变量及维度上均无显著情况；不同的公司员工数量分组在变革开放性上得分显著，在其余变量及维度上均无显著情况。
另外，通过人口统计学变量与各变量及其维度的相关分析发现，性别与变革支持行为显著相关，与其余各变量及其维度均不存在显著相关关系；学历与所有变量及其维度均不存在显著相关关系；工作年限与员工心理资本变量以及其韧性、乐观、希望维度呈显著相关关系，与变革支持行为呈显著相关关系，与自信维度、组织支持感和变革开放性不存在显著相关关系；职位层级与心理资本变量及其韧性和希望维度呈显著相关关系，并与变革支持行为呈显著相关关系，与与其余各变量及其维度均不存在显著相关关系；工作种类与其余各变量及其维度均不存在显著相关关系。
数据分析结果表明，人口统计学变量对各变量的影响基本上不显著，本研究的样本在人口统计变量方面得到良好的控制，但还存在一定的局限性，如：学历、职位层级、工作种类方面样本在某一水平较为集中，另外样本大多来自华南地区的企业。往后的研究可适当增加人口统计变量，增加样本的数量，并尽量在全国地区均衡收集样本，以提高研究结论的推广性。
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结论
随着全球化经济带来的竞争越来越激烈，现代企业必须通过变革来建立竞争优势，才能持续发展。在此背景下，员工变革支持行为成为理论与实务中关注的焦点，其激发的内在作用机制有待进一步探讨。本研究尝试在人力资源管理、组织行为学等相关理论指导的基础上，从员工心理资本的角度来探讨影响员工变革支持行为的重要因素及其内在作用机制，并分析了变革开放性在员工心理资本和组织支持感与变革支持行为关系的影响。本研究采用统计分析软件 SPSS17 以及 AMOS17 来进行了核心变量的量表信度与效度分析、各变量之间的相关分析与层次回归分析，检验了提出的研究假设和研究模型，得到以下结论：
1、在人口统计学分析方面，各变量的得分在不同的人口统计学变量分组上基本不存在显著的差异性，人口统计学变量与各变量及其维度之间存在不同程度的相关性；
2、在相关分析与回归分析方面，除乐观维度之外，员工心理资本及其其余各维度与变革开放性有显著的相关关系，员工心理资本及其其余各维度对变革开放性具有显著的正向影响作用；员工心理资本及其各维度与变革支持行为有显著的相关关系，员工心理资本及其各维度对变革支持行为具有显著的正向影响作用；员工心理资本及其各维度与组织支持感有显著的相关关系，员工心理资本及其各维度对组织支持感具有显著的正向影响作用；变革开放性与变革支持行为有显著的相关关系，变革开放性对变革支持行为具有显著的正向影响作用；组织支持感与变革开放性和变革支持行为有显著的相关关系，组织支持感对变革开放性以及对变革支持行为分别具有显著的正向影响作用；
3、在中介分析方面，通过变革开放性在员工心理资本与变革支持行为之间的影响作用分析发现，变革开放性在心理资本及其自信、韧性与希望维度与变革支持行为的影响过程中起到的是部分中介作用；通过变革开放性在组织支持感与变革支持行为之间的影响作用分析发现，变革开放性在组织支持感与变革支持行为的影响过程中起到的是部分中介作用。
参考文献（略）