本文是一篇政治学论文，本文利用 MATLAB 分别建立了人口预测以及养老保险收支模型，结合计算结果研究了延迟退休政策对我国养老保险的具体影响效应。
第1章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
在经济与科技进步的同时，人均寿命也日益增长，近几年人口老龄化情况亦是逐年加重。社会中已经显现出人口老龄化带来的一系列影响，为了维持现代国家的稳定发展，作为一种非常重要的社会保障制度，养老保险制度必须迫切地做出相应的调整措施，其本身也是我国经济转型过程中需要首先进行改革的项目，而今年随着老龄化程度的加深，养老保险资金缺口问题更是引起了广大学者与政府的极大关注。
我国现行的养老保险政策是 1997 年开始实行的“统账结合”收取方式，但是这种改革手段对养老保险的收支平衡并没有起到明显的效果，近年来，收支缺口日趋增大的矛盾更是导致个人账户持续“空账”运行。根据相关报告的统计结果，截至 2015年底我国城镇职工基本养老保险的个人账户累计记账额高达 4.7 万亿元，环比增长率为 14.63%，而同一账期内的基金累计结余约为 3.5 万亿元，这意味着即便将所有的基金结余拿来填充个人账户，仍然存在 11799 亿的空账，较 2014 年增加了 28.61%。到 2016 年底，如果不考虑财政对养老金的补贴，当期赤字达 5086 亿，较 2015 年增加了 81.84%③，累计结余增加了 9.15%。
有很多因素会造成养老保险账户产生缺口，比如缴费人员占比逐渐降低，2010~2016 年间，我国 65 岁以上的人口总比重从 8.9%升至 10.8%，老年抚养比由 11.9%升至 15%，而少年儿童抚养比却是逐年下降。此外，我国人社部发布的《社保公告》数据显示，2016 年的城镇职工中保险参与人数应为 41428 万，但据统计实际人数仅有 37930 万，未参保职工人数占近 10%。另外在政策践行方面，虽然国家对退休年龄有明文规定，但仍会出现提早退休的问题，这一现象也进一步扩大了养老保险的资金缺口。
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1.2 文献综述
1.2.1 国内文献综述
目前国内学者对延迟退休对这一政策尚无统一的定论，各有己见，从现有文献来看，关于延迟退休的分析研究主要分为两个方向，一是通过对养老保险支付能力进行研究后认为我国采取延迟退休是当前解决养老金压力的最佳选择；二是通过理论和实证分析延迟退休对养老金的影响，大部分人认为在当前背景下，应该适当延长退休年龄；也有部分学者分析后认为这一政策会恶化我国的就业情势而持反对意见。
(一)赞成施行延迟退休
我国人口老龄化程度的逐渐加深以及老年抚养比逐年增大，两者共同导致了养老金少收多支的情形，对此许多学者认为我国应该实行延迟退休政策，他们从养老金保险账户的收支理论、经验模型以及实证预测等不同方面分别做出定性与定量研究。
关于定性方面的研究，李珍（1997，2002）认为在人口预期寿命逐渐延长的情况下，与国外相比我国当前退休年龄偏低，虽然短期看来低龄退休有利于减少就业压力，但是从长远来说，低龄退休对于就业和经济发展是不利的，低龄退休是养老保险资金缺口形成的主要原因之一，从这方面来讲，延迟退休可以对养老保险账户的持续稳定运转产生积极的作用。符齐华（2004）指出随着人口老龄化程度的加深，社会保障承受的压力主要来自于老年赡养比的逐渐增大，用于离退休职工的养老保险支出增加，要解决这一问题理所应当实行延迟退休政策。贾智莲（2005）通过理论分析后指出在“未富先老”基本国情下，适当延迟退休年龄是我国的必然趋势。纪晶晶（2006），认为提高退休年龄有利于减少养老金入不敷出的现象，并且减少了在职职工的负担。苗红军（2011）认为应该借鉴 OECD 等发达国家的经验，立足于我国基本国情，建立合理的退休政策，主张应该首先延长女性职工的退休年龄并使其与男性职工最终保持同龄退休，从而削弱人口老龄化带来的影响。柳清瑞、金刚（2011）认为在生育率低且人口平均寿命逐渐延长的中国，考虑到延迟退休年龄对城镇职工就业的影响，应该实施渐进式的退休年龄政策。李姚姚（2013）通过对经验数据的分析统计，认为延迟退休年龄不管是对于个人还是社会都有作用，但是这个年龄存在一个极限值，如果超过这个阈值不但不会促进社会发展，而且会失去伦理道德上的合理性。
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第2章 相关理论基础
2.1 生命周期理论
就业人员的生命周期可以划分成三个时期，分别为年轻、中年以及老年时期，其中，前两个时期又一起构成了工作阶段，老年时期则对应于退休阶段。生命周期假说是指消费者对自身收入进行支出和储蓄的全部分配行为，都是基于利益最大化的目的理性产生的，以此作为理论依据获得的收支和生命周期的关系、储蓄分布情况分别如图 2.1、图2.2 所示，能够发现在不同人生阶段，人们的 MPC（边际消费倾向）也是不一样的。一般来说，在年轻时期，经济来源的有限性致使收入较低，但是因为未来的收入会逐渐增高，所以在这一时期人们的主要支出在于消费，即边际消费倾向大；进入中年时期，收入增加较快，这一时期人们会选择储蓄用于防老，因此这一时期收入大于消费，存在正储蓄；第三阶段即老年时期，人们在退休之后会依靠前两个时期的储蓄来维持消费，所以这一时期会出现负储蓄，直至死亡，前期储蓄全部消耗完毕。可见，在生命周期内中年时期人们的 MPC 最低。
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2.2 代际交叠模型
养老保险不仅取决于上代人的储蓄值，还受到一个国家经济发展水平的影响，在经过美国经济学家保罗·萨缪尔森、戴蒙德和法国经济学家莫里斯·阿莱斯等人的不懈研究下，于生命周期理论的基础上，又衍生出了代际交叠(Overlapping Generation，简称“OLG”或者“OG”)模型，也被广泛称为“戴蒙德模型”。
OLG 模型的主要观点为：社会中的每个成员的生命都是有限的，年轻一代和年老一代共同生活在一个社会大家庭中，这种情况下，无论是同代人还是隔代人，他们之间都互相存在着经济联系。
代际交叠模型将人口仅分为两个时期：有工作能力的年轻时期和没有工作能力的老年时期。从个体角度来分析，如果其在年轻时期获得了 1 单位的劳动成果，并且能自愿地在消费和储蓄两者之间分配这份财富，那么到了退休时期，个体仅能就年轻时期积累的储蓄及获取的利息进行消费。初始总产出来自青年一代创造的财富和年老一代积累的财富，当老年一代消费完自身储蓄后死亡，年轻一代则带着储蓄进入老年时间，然后无限循环该过程。
OLG 模型近年逐渐被应用于我国养老保险制度方面的研究，虽然自 1997 年开始就实施了“统账结合”的方式，但是统筹账户实质上是属于现收现付制，即由当代工作者缴纳的养老保险作为退休一代人领取的养老保险，当这一批工作者退休之后将由下一代工作者所缴纳的养老保险来支撑，如此一代接一代，无限循环下去。
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第 3 章 延迟退休的背景与养老保险影响因素分析 .............. 12
3.1 我国退休制度变迁 ..................... 12
3.1.1 城镇职工退休制度变迁 ................... 12
3.1.2 城镇职工退休制度的内在问题 ................ 12
第 4 章 延迟退休对城镇职工养老保险的效应分析 ...................... 23
4.1 预测原理及模型假设 ....................... 23
4.1.1 人口预测模型 ................ 23
4.1.2 我国城镇职工基本养老保险收支预测模型 .............. 27
第 5 章 政策建议 ................. 39
5.1 加强延迟退休政策的前期宣传 ................... 39
5.2 制定奖惩机制，杜绝提前退休现象的发生 .............. 39
第5章 政策建议
5.1 加强延迟退休政策的前期宣传
延迟职工退休年龄并不是一蹴而就的工程，想要能够有效施行，必须获取民众认同。自从人社部首次提到提高退休年龄后，该提案就引起了社会各界人士的关注，争论不断，也有极大一部分人对此提案持反对意见。之所以如此，是因为中国现行的退休政策实行时间长久，大多数人对于具体的延迟调整政策并没有真正的理解，只是浅层面的认为将会减少自己的养老利益。也有一部分人认为延迟退休会造成失业问题，所以政府在制定延迟退休政策时，需要深层次地了解各方民众的意愿，制定公平的延迟方案，并可以通过新闻媒体做好宣传工作，使民众更好的了解该政策，以提高职工同意延迟退休的意愿。
第三章第一节简要分析了我国目前退休政策所出现的问题，其中提到虽然法律规定了退休年龄，但是可以发现我国城镇职工实际退休年龄较之偏低，这严重影响了养老保险的收支平衡。我国允许特殊行业以及身体条件不允许的人员能够提前退休，但是不免存在一些人员利用私权提前退休，加大了养老保险的支出压力；另一方面，某些企业员工工作强度较大，但是工资较低，所对应的养老金额也较低，所以这一部分人更加偏向选择提前退休。因此应该在提前退休的资格审查批准方面，制定更加严厉明确的规定，比如对不符合提前退休条件的人员如果坚持退休，可以采取降低养老金领取金额的方法，而对自愿选择延迟退休的员工可以给予相应奖励。
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结论
近几年，延迟退休问题引起了各界人士的关注，本文结合“全面二孩”政策，分别建立了人口预测和养老金账户收支模型，并对现行政策与四种延迟退休方案下的城镇职工养老金统筹账户和个人账户的基金运行情况进行了对比分析，得出以下结论：
（1）通过对 2016 年~2018 年人口数的预测，发现我国城镇人口数逐渐增大。在测算区间内，城镇少儿抚养比增长平稳，但老年抚养比增速较快，无形中加大了对养老金的需求。
（2）如果不实行延迟退休，在测算区间内，统筹账户收入的提升速率小于其支出的提升速率，预计将在 2022 年出现支付缺口且逐年扩大，而个人账户的收支在预算区间内一直能够维持收支平衡。最终，养老保险账户累计结余将于 2038 年产生缺口。如果实行延迟退休的政策，则会增加养老保险收入并减少养老保险支出，且养老保险支出减少的幅度大于收入增加的幅度，因此，提高退休年龄主要通过减少养老金支出来缓解支付压力。另一方面，延迟退休无法彻底消除统筹账户的支付压力，仅延后了账户缺口产生的时间，因此不能仅仅依靠提供退休年龄来实现养老保险账户的持续稳定运转。
（3）通过对本文提出的四种方案进行对比分析发现，在延迟退休政策施行时间点统一的前提下，如果延迟速度相同，退休年龄延迟的越多，越有利于提高统筹账户和个人账户的支付能力；而如果延迟年龄相同但速度不一样时，统筹账户和个人账户的支付能力将随着延迟速度的加快而增加。四种方案对于养老金累计结余的效应相同。
（4）提高退休年龄对男性与女性有着不同的影响，研究发现延迟退休对女性养老金的影响大于男性，具体来说，男性退休年龄提高一岁，能够减少 47.75 万亿元的支付缺口，女性延迟 1 岁退休，将减少 87.11 万亿元的支付缺口。
参考文献（略）